合并報(bào)表編制ppt課件-文庫吧資料
2025-05-12 18:12本頁面
【正文】 貸：期初未分配利潤 3000 借：累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：營業(yè)外支出 第三年抵消分錄 第四節(jié) 集團(tuán)內(nèi)部的債券投資 第九章 結(jié)束 。 A公司 出售產(chǎn)品 B公司 購進(jìn)固定資產(chǎn) 5年折舊期 成本 30000 售價(jià) 40000 A公司： 借：銀行存款 40000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸： 庫存商品 30000 B公司： 借： 固定資產(chǎn) 40000 貸：銀行存款 40000 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售 利潤 10000 抵銷分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 30000 固定資產(chǎn)原價(jià) 10000 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵消 固定資產(chǎn)折舊的抵銷 B公司 （ 40000247。第九章 合并報(bào)表： 集團(tuán)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的抵銷處理 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 內(nèi)部銷售及存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤的抵銷 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 本章內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 ? 一、內(nèi)部應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備的抵銷 ? 二、其他內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 一、內(nèi)部應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備的抵銷 ? 抵銷 ? 壞帳準(zhǔn)備的抵銷 A公司 B公司 50000元 賒銷 母公司 借：應(yīng)收賬款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 子公司 借：庫存商品 50000 貸：應(yīng)付賬款 50000 抵銷分錄 借：應(yīng)付賬款 50000（子公司） 貸：應(yīng)收賬款 50000（母公司） 母公司按 %計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 母公司 借：管理費(fèi)用 250 貸：壞賬準(zhǔn)備 250 集團(tuán)抵消 借：壞賬準(zhǔn)備 250 貸：管理費(fèi)用 250 A公司 B公司 第二年 16000元 賒銷 第一年 50000元 母公司 第一年： 借：應(yīng)收賬款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 第二年： 借：應(yīng)收賬款 16000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 16000 子公司 第一年： 借：庫存商品 50000 貸：應(yīng)付賬款 50000 第二年： 借：庫存商品 16000 貸：應(yīng)付賬款 16000 抵銷分錄（第二年） 借：應(yīng)付賬款 66000（子公司） 貸：應(yīng)收賬款 6
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