會(huì)計(jì)科目設(shè)置及管理(參考版)
2025-04-22 02:39本頁面
【正文】 （3） 基本會(huì)計(jì)核算原則和主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制定，各子公司遵照?qǐng)?zhí)行，不得修改。（2） 編碼的原則 XXXXXXXX科目類別 明細(xì)分類 一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目 會(huì)計(jì)科目管理原則 （1） 一級(jí)會(huì)計(jì)科目根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，各子公司如有補(bǔ)充，應(yīng)以書面形式報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。 會(huì)計(jì)科目表 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及管理 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則（1） 結(jié)合相應(yīng)會(huì)計(jì)制度及國家有關(guān)法規(guī)的要求；（2） 適應(yīng)神華集團(tuán)合并報(bào)表的需要；（3） 適應(yīng)神華集團(tuán)內(nèi)部管理報(bào)告的需要。 會(huì)計(jì)科目編碼 （1） 編碼的位數(shù) 以15位數(shù)為限制，一級(jí)科目為4位數(shù)，二級(jí)以下為2位數(shù)，共可編制6級(jí)會(huì)計(jì)科目。（2） 各子公司對(duì)于二級(jí)、三級(jí)會(huì)計(jì)科目如有變動(dòng)，應(yīng)以書面形式報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。27 / 27 一級(jí)會(huì)計(jì)科目表及編碼 總覽及一級(jí)科目表科目類別科目編號(hào)科目名稱 (1XXX) 10XX1001現(xiàn)金 1002銀行存款 1009其他貨幣資金 11XX 1101短期投資 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 1111應(yīng)收票據(jù) 1121應(yīng)收股利 1122應(yīng)收利息 1131應(yīng)收賬款 1141壞賬準(zhǔn)備 1133其他應(yīng)收款1134內(nèi)部往來 1151預(yù)付賬款 1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1171撥付所屬資金12XX1201物資采購 1211原材料 1221包裝物 1231低值易耗品 1232材料成本差異 1241自制半成品 1243庫存商品 1251委托加工物資 1261委托代銷商品 1271受托代銷商品 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1291分期收款發(fā)出商品 13XX1301待攤費(fèi)用 14XX1401長期股權(quán)投資 1402長期債權(quán)投資 1421長期投資減值準(zhǔn)備 1431委托貸款15XX 1501固定資產(chǎn) 1502累計(jì)折舊1503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16XX1601工程物資 1603在建工程 1605在建工程減值準(zhǔn)備17XX1701固定資產(chǎn)清理18XX1801無形資產(chǎn) 1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用19XX1901長期待攤費(fèi)用 1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (2XXX) 21XX2101短期借款 2111應(yīng)付票據(jù) 2121應(yīng)付賬款 2131預(yù)收賬款 2141代銷商品款 2151應(yīng)付工資 2153應(yīng)付福利費(fèi) 2161應(yīng)付股利 2171應(yīng)交稅金 2176其他應(yīng)交款 2181其他應(yīng)付款 2191預(yù)提費(fèi)用22XX 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 2211預(yù)計(jì)負(fù)債 23XX 2301長期借款 2311應(yīng)付債券 2321長期應(yīng)付款 2331專項(xiàng)應(yīng)付款 (3XXX) 31XX 3101實(shí)收資本(或股本) 3102上級(jí)撥入資金 3103已歸還投資 3111資本公積 3121盈余公積 3131本年利潤 3141利潤分配 (4XXX) 41XX 4101生產(chǎn)成本 4105制造費(fèi)用 4107勞務(wù)成本 (5XXX) 51XX 5101主營業(yè)務(wù)收入 5102其他業(yè)務(wù)收入52XX5201投資收益5203補(bǔ)貼收入53XX5301營業(yè)外收入54XX 5401主營業(yè)務(wù)成本 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5405其他業(yè)務(wù)支出 55XX 5501營業(yè)費(fèi)用 5502管理費(fèi)用 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 56XX5601營業(yè)外支出57XX 5701所得稅58XX 5801以前年度損益調(diào)整 明細(xì)會(huì)計(jì)科目表及編碼編碼一級(jí)科目編碼二級(jí)科目編碼三級(jí)科目編碼四級(jí)科目資產(chǎn)類科目 1001現(xiàn)金100101人民幣 100102美元 1002銀行存款100201集團(tuán)財(cái)務(wù)公司10020101人民幣 10020102美元 100202內(nèi)部資金結(jié)算中心10020201人民幣 10020202美元 100203外部銀行10020301人民幣1002030101中國銀行 1002030102國家開發(fā)銀行 1002030103工商銀行 1002030104建設(shè)銀行 1002030105交通銀行 1002030106農(nóng)業(yè)銀行 1002030107招商銀行 1002030108浦東發(fā)展銀行 1002030109民生銀行 1002030110廣東發(fā)展銀行 1002030111華夏銀行 1002030112深圳發(fā)展銀行 1002030113北京市商業(yè)銀行 1002030114中信實(shí)業(yè)銀行 1002030115興業(yè)銀行 1002030116光大銀行 1002030117其他 10020302美元同上 1009其他貨幣資金100901外埠存款 100902銀行本票存款 100903銀行匯票存款 100904信用卡存款 100905信用證保證金 100906存出投資款 100907在途貨幣資金 1101短期投資110101股票
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