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最新建筑業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及會(huì)計(jì)科目設(shè)置(參考版)

2024-08-05 22:43本頁(yè)面
  

【正文】 。80萬(wàn)元關(guān)于設(shè)置“工程施工”二級(jí)核算賬戶的說(shuō)明“工程施工”科目是用來(lái)核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出的科目,其借方登記施工過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程成本的各種費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生額以及合同毛利,工程合同完工時(shí),其借方發(fā)生額與“工程結(jié)算”科目貸方余額對(duì)沖?!贤?20萬(wàn)元貸:工程施工——合同成本(成本明細(xì)科目) 300萬(wàn)元借:工程結(jié)算——應(yīng)交教育費(fèi)附加工程完工,將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷:——應(yīng)交城建稅 300萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)元工程施工——合同毛利220萬(wàn)元=300萬(wàn)元-220萬(wàn)元=80萬(wàn)元借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本51,000,000 確認(rèn)收入、費(fèi)用和合同毛利工程累計(jì)發(fā)生合同總成本:220萬(wàn)元;合同總收入:300萬(wàn)元本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利:合同總收入-確認(rèn)的合同費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款(公司) 21,000,000 原材料 30,000,000借:銀行存款50,000,000收到工程款及代購(gòu)材料清單時(shí): 貸:工程結(jié)算 45,000——應(yīng)交教育附加105,000——應(yīng)交城建稅1,500,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣)2,500,0004‘—
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