最新建筑業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及會(huì)計(jì)科目設(shè)置(參考版)
2024-08-05 22:43本頁(yè)面
【正文】 。80萬(wàn)元關(guān)于設(shè)置“工程施工”二級(jí)核算賬戶的說(shuō)明“工程施工”科目是用來(lái)核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出的科目，其借方登記施工過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程成本的各種費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生額以及合同毛利，工程合同完工時(shí)，其借方發(fā)生額與“工程結(jié)算”科目貸方余額對(duì)沖?！贤?20萬(wàn)元貸：工程施工——合同成本(成本明細(xì)科目) 300萬(wàn)元借：工程結(jié)算——應(yīng)交教育費(fèi)附加工程完工，將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷：——應(yīng)交城建稅 300萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)元工程施工——合同毛利220萬(wàn)元=300萬(wàn)元－220萬(wàn)元=80萬(wàn)元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本51，000，000 確認(rèn)收入、費(fèi)用和合同毛利工程累計(jì)發(fā)生合同總成本：220萬(wàn)元；合同總收入：300萬(wàn)元本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利：合同總收入－確認(rèn)的合同費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款(公司) 21，000，000 原材料 30，000，000借：銀行存款50，000，000收到工程款及代購(gòu)材料清單時(shí)： 貸：工程結(jié)算 45，000——應(yīng)交教育附加105，000——應(yīng)交城建稅1，500，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣)2，500，0004‘—
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