【正文】 飲食服務(wù)業(yè)的成本的確簡(jiǎn)單，大致有以下幾例公式：。6 會(huì)計(jì)期末倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，填寫 盤點(diǎn) ，生成倉庫部門盈虧數(shù)據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)轉(zhuǎn)存單自動(dòng)計(jì)算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。3 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束進(jìn)行日結(jié)操作后，可以直接銷售的庫存商品，例如煙酒、飲料類，通過 銷售數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換出耗用 數(shù)量。2 調(diào)撥類庫存商品，例如煙酒、飲料、糧油、冰干鮮、調(diào)味品、餐具等， 驗(yàn)收入庫 到倉庫：①加工部門領(lǐng)用填寫 移庫單 ，計(jì)入部門成本。1 直撥類庫存商品，例如鮮活魚、海鮮、肉、禽、蛋、時(shí)令果蔬等，直接 驗(yàn)收入庫 到加工部門：①鮮活魚每日進(jìn)貨一次，驗(yàn)收入庫到海鮮池部門，驗(yàn)收入庫后直接轉(zhuǎn)換為當(dāng)天耗用。對(duì)于重點(diǎn)監(jiān)控的冰干鮮類庫存商品，設(shè)定為“實(shí)地盤存以存計(jì)耗”方式，定期參與轉(zhuǎn)存。5 會(huì)計(jì)期結(jié)束時(shí)，進(jìn)行 期末結(jié)轉(zhuǎn) 操作，將本會(huì)計(jì)期的期末數(shù)據(jù)（庫存帳和財(cái)務(wù)帳）結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)期的期初數(shù)據(jù)上，同時(shí)系統(tǒng)業(yè)務(wù)日期跳轉(zhuǎn)到下一 會(huì)計(jì)期 時(shí)間上。系統(tǒng)根據(jù)轉(zhuǎn)存單自動(dòng)計(jì)算各部門耗用數(shù)量，生成 耗用單 。2 調(diào)撥類庫存商品，例如煙酒、糧油、冷凍食品、調(diào)味品等， 驗(yàn)收入庫 到倉庫；廚房和吧臺(tái)領(lǐng)用填寫移庫單。實(shí)際成本真實(shí)準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)核算簡(jiǎn)單，節(jié)省人工成本。223000000 負(fù)債 應(yīng)付利潤(rùn) 一級(jí)221010000 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級(jí)214000000 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級(jí)209030000 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級(jí)209010000 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級(jí)206000000 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級(jí)201000000 負(fù)債 短期借款 一級(jí)171010000 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費(fèi) 二級(jí)科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類161000000 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級(jí)156000000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí)155110000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí)155080000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)155060000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí)155040000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí)155020000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí)155000000 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)151110000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí)151090000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí)151070000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí)科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類131030000 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí)131040000 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí)131050000 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí)141000000 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)151000000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)151010000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí)151020000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí)151030000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)151040000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí)151050000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí)（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊行為；（2）對(duì)所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為；（3）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜，損失或盤虧。賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理。會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存?，F(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。盤點(diǎn)方式：采用定期（每月28日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。盤點(diǎn)人員：（1）盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。二、存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 為了加強(qiáng)酒店的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)成本，特制定本制度?！　?3)經(jīng)投資人確認(rèn)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的費(fèi)用。　　(2)聘請(qǐng)專家進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的勞務(wù)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用　　5 企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報(bào)廢和毀損　　6 其他費(fèi)用　　(1)籌建期間發(fā)生的辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)。　　3 籌措資本的費(fèi)用：主要是指籌資支付的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等?！　?2)差旅費(fèi)：包括市內(nèi)交通費(fèi)和外埠差旅費(fèi)?！　￠_辦費(fèi)的列支范圍　　1 籌建人員開支的費(fèi)用　　(1)籌建人員的勞務(wù)費(fèi)用：具體包括籌辦人員的工資獎(jiǎng)金等工資性支出，以及應(yīng)交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)?！　。ǘ╊A(yù)收款　　標(biāo)準(zhǔn)分錄　　摘要：預(yù)收XX款　　分錄：借：1002銀行存款　　　　　　貸：2131預(yù)收賬款　　標(biāo)準(zhǔn)附件：銀行回單餐飲企業(yè)的開辦費(fèi)如何處理 我公司屬于餐飲服務(wù)業(yè)企業(yè)，有以下幾個(gè)問題咨詢：1 籌備期間，公司董事個(gè)人借款，其實(shí)就是法人借款，之后報(bào)銷的費(fèi)用是進(jìn)管理費(fèi)用——差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目，還是進(jìn)管理費(fèi)用——董事費(fèi)科目?2 籌備期間公司發(fā)生的費(fèi)用是直接計(jì)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)，還是先計(jì)入管理費(fèi)用其他科目，如辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，之后再一次轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)?3 籌辦期間，為服務(wù)員，廚師租房，買藥，車費(fèi)支付的一切費(fèi)用是先計(jì)入應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)，再轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用還是先計(jì)入應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)，再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用—福利費(fèi)？這個(gè)不按人員劃分費(fèi)用么？我覺得為服務(wù)員、廚師支付的應(yīng)該進(jìn)銷售費(fèi)用?！　。ㄒ唬⑹栈厍焚~　　標(biāo)準(zhǔn)分錄　　摘要：收XX客房收入、餐飲收入、會(huì)議室收入等　　分錄：借：1002銀行存款　　　　　　貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1131應(yīng)收賬款)　　（2）、標(biāo)準(zhǔn)附件　　發(fā)票、銀行回單、客人消費(fèi)賬單　　單獨(dú)存放單據(jù)：收入報(bào)表、餐廳點(diǎn)菜單、住宿登記單　?。?）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程　　由負(fù)責(zé)收入的財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)表和餐廳點(diǎn)菜單及住宿登記單，無誤后，出納收款?！　∪?、應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款　　餐飲旅館業(yè)因其經(jīng)營(yíng)的特殊性，一般都會(huì)允許信用良好的單位簽單消費(fèi)。一式三份，財(cái)務(wù)、餐廳、客房）　　單獨(dú)存放單據(jù)：收入日?qǐng)?bào)表、住宿登記單　　（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程　　由負(fù)責(zé)收入的財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)表和住宿登記單，無誤后，出納收款。　　月末盤點(diǎn)表由保管人員和部門經(jīng)理簽字?！　。?）、標(biāo)準(zhǔn)分錄　　摘要：付（應(yīng)付）XX洗滌費(fèi)　　分錄：借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　貸：1002銀行存款（2121應(yīng)付賬款）　?。?）、標(biāo)準(zhǔn)附件　　發(fā)票及明細(xì)清單　?。?）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程　　費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負(fù)責(zé)人簽字?！　。ǘ?、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算　　客房購入一次性備品　　（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：付（應(yīng)付）XX一次性備品款　　借：1211—備品庫　　　貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單），入庫單　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。盤點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)?！　≡履⒉蛷d售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分?jǐn)偭喜睢　。?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：XX月份餐廳出售酒水轉(zhuǎn)成本　　借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　貸：1211—餐廳　　摘要：XX月份餐廳出售酒水分?jǐn)偭喜睢　〗瑁?401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）　　　貸：1211—餐飲料差（紅字）　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐廳酒水盤點(diǎn)表，料差分?jǐn)傆?jì)算表　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：料差分?jǐn)傆?jì)算表由財(cái)務(wù)人員填制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?！　⒃履N房未使用的餐料沖減成本　　（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：月末盤存餐料沖成本　　借：1211—廚房　　　貸：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件：廚房盤存表　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字?！　【扑P點(diǎn)表經(jīng)保管員和部門經(jīng)理簽字?！　≡履⒁呀?jīng)入庫未付款的酒水入賬　?。?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：已入庫未付款酒水列帳　　借：1211—酒水庫　　　貸：2121應(yīng)付賬款　　1211—餐飲料差　　（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水入庫單　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字?！　。?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：付（應(yīng)付）XX酒水等款　　借：1211—酒水庫　　　貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）　　1211—餐飲料差　　（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)　　（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。　　月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬　?。?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：已入庫未付款餐料列帳　　借：1211—餐料庫　　　貸：2121應(yīng)付賬款　　（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐料入庫單　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。　　餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。　　餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字?！　。ǘ?、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算　　直接消耗餐料購入　?。?）標(biāo)準(zhǔn)分錄：　　摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款　　借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 　貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)　?。?）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：　　采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。以下主要從餐飲業(yè)和旅館業(yè)兩個(gè)方面介紹核算流程。（七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容1?　飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告飲食銷售比較表食品成本報(bào)告食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告飲料成本報(bào)告飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告煙草成本報(bào)告MINIBAR統(tǒng)計(jì)表餐飲業(yè)會(huì)計(jì)核算流程 餐飲旅館業(yè)是以服務(wù)為中心，以出售有形設(shè)施和無形服務(wù)為主要商品的企業(yè)。結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。食品及酒水庫報(bào)損程序過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。（五）、食品及飲料報(bào)損程序已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理。（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序由成本核算員對(duì)物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級(jí)帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請(qǐng)單一致。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2 年陶瓷類 年鐵制、鋁制品 1 年維修工具 年毛毯 2 年口布、毛巾類 年玻璃制品 年其他均為 1 年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長(zhǎng)短采用分期攤銷法。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。（二） 賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)置一級(jí)明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 （9）投資利息 提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 （7）推銷開辦費(fèi) 售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 （6）營(yíng)業(yè)外收支 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及