酒店行業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及使用(參考版)
2025-04-16 05:40本頁(yè)面
【正文】 提取利息金額用于歸還資本的利息。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。售賣(mài)資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。上述四類(lèi)費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷(xiāo)售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。飲、出租汽車(chē)、年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.④分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金（4）損益類(lèi)①營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。②歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。（3）資本類(lèi)①實(shí)收資本核算資本總額。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。⑤預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。③應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。②應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。（2
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