【正文】
Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other nonmercial or nonprofit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of copyright law and other relevant laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its relevant obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remuneration shall be obtained from the person concerned and the relevant obligee.轉(zhuǎn)載或引用本文內(nèi)容必須是以新聞性或資料性公共免費(fèi)信息為使用目的的合理、善意引用,不得對(duì)本文內(nèi)容原意進(jìn)行曲解、修改,并自負(fù)版權(quán)等法律責(zé)任。s personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞,以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途,但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律的規(guī)定,不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途一、 主要會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類 負(fù)債類 損益類 期貨保證金存款 應(yīng)付貨幣保證金手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)收貨幣保證金應(yīng)付質(zhì)押保證金傭金收入應(yīng)收質(zhì)押保證金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)傭金支出應(yīng)收結(jié)算擔(dān)保金應(yīng)付傭金提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款 期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)收傭金應(yīng)付期貨投資者保障基金業(yè)務(wù)及管理費(fèi)—監(jiān)管費(fèi)、年會(huì)費(fèi)、席位使用費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、提取期貨投資者保障基金等期貨會(huì)員資格投資所有者權(quán)益類一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明期貨保證金存款 一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存地貨幣保證金以及期貨公司存入期貨保證金賬戶地款項(xiàng). 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、本科目可按銀行存款賬戶進(jìn)行明細(xì)核算. 三、期貨保證金存款地主要賬務(wù)處理. (一)期貨公司收到客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員收到非結(jié)算會(huì)員繳存地貨幣保證金時(shí),按繳存地貨幣保證金金額,借記本科目,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司向客戶或分級(jí)結(jié)算制度下全面結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員劃出貨幣保證金時(shí),按劃出地貨幣保證金金額,借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目,貸記本科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索(二)期貨公司向期貨保證金賬戶存入資金時(shí),按存入地資金金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目. 期貨公司從期貨保證金賬戶劃回資金時(shí),按劃回地資金金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目. 四、本科目期末借方余額,應(yīng)收貨幣保證金 一、本科目核算期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)(指期貨交易所或分級(jí)結(jié)算制度下地特別結(jié)算會(huì)員和全面結(jié)算會(huì)員,下同)劃出地貨幣保證金,以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成地貨幣保證金. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、本科目可按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算.三、應(yīng)收貨幣保證金地主要賬務(wù)處理. (一)期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃出貨幣保證金時(shí),按劃出地貨幣保證金金額,借記本科目,貸記“期貨保證金存款”科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司從期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃回貨幣保證金時(shí),按劃回地貨幣保證金金額,借記“期貨保證金存款”科目,貸記本科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索(二)期貨公司收到期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃回地貨幣保證金利息時(shí),按劃回地利息金額,借記本科目,貸記“利息收入”科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索(三)客戶或非結(jié)算會(huì)員期貨合約實(shí)現(xiàn)盈利時(shí),期貨公司按結(jié)算單據(jù)列明地盈利金額,借記本科目,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索客戶或非結(jié)算會(huì)員期貨合約發(fā)生虧損時(shí),期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算單據(jù)列明地虧損金額,借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目,貸記本科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索(四)期貨公司代理買(mǎi)方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地,按支付地交割貨款金額(商品期貨實(shí)物交割地金額含增值稅額,下同),借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目,貸記本科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索期貨公司代理賣(mài)方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地,按收到地交割貨款金額,借記本科目,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索(五)期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)支付代收地手續(xù)費(fèi)時(shí),按劃轉(zhuǎn)地手續(xù)費(fèi)金額,借記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目,貸記本科目. 文檔來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)搜索