【正文】 經(jīng)過多年的改革與探索，目前工商銀行已經(jīng)形成了對全行、對一級（直屬）分行、對二級分行和對二級分行以下機構(gòu)等四個層次的內(nèi)控評價體系。三、將內(nèi)控評價納入各級行長績效考核開展內(nèi)控評價對促進內(nèi)部控制體系建設(shè)具有十分重要的作用。為此，工商銀行持續(xù)推行規(guī)章制度優(yōu)化和業(yè)務流程再造工作，始終將規(guī)章制度優(yōu)化工作作為完善內(nèi)部控制體系的中心工作來抓，比如推廣應用《業(yè)務操作指南》、實施個金業(yè)務流程改造、優(yōu)化對公業(yè)務操作流程等，努力提升內(nèi)控與發(fā)展協(xié)調(diào)的水平。規(guī)劃的有效實施進一步強化了各部門、各機構(gòu)的內(nèi)控管理職責，建立起了“縱向到底、橫向到邊”清晰明確的內(nèi)控責任制。制定內(nèi)控體系建設(shè)三年規(guī)劃是工商銀行內(nèi)控的另一大亮點。目前，總行、一級分行及二級分行三個層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風險管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。在加強內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，工商銀行頗具特色。因此，提高內(nèi)控管理水平是一個不間斷的過程，沒有止境。商業(yè)銀行經(jīng)營管理追求的境界是保持內(nèi)控與發(fā)展之間的平衡，也就是既要避免控制不足，也要避免控制過度，要盡可能地接近二者之間的平衡。最后，商業(yè)銀行內(nèi)部控制思想的核心就是堅持內(nèi)部控制與經(jīng)營發(fā)展相結(jié)合、相適應。從這個角度說，商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制是發(fā)展的內(nèi)在需要，是自身的主動追求。其次，對于商業(yè)銀行來說，其發(fā)展的關(guān)鍵在于平衡風險和收益的能力，而這主要取決于控制和管理風險的能力，即內(nèi)部控制和風險管理能力，因此，我們說內(nèi)部控制能力是商業(yè)銀行核心競爭力的重要組成部分。而我國人民銀行1997年5月頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》，同年12月底發(fā)布了《關(guān)于進一步完善和加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》，2002年9月發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，引入五要素內(nèi)部控制框架體系。一、追尋內(nèi)控與發(fā)展的平衡相對于一般企業(yè)而言，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)起步較早，與國外商業(yè)銀行基本保持了同步。這標志著工商銀行的公司治理在香港上市公司中已處于領(lǐng)先水平。只有提升自身的內(nèi)控水平，銀行自身出不了紕漏，才能有效防范內(nèi)部控制風險；只有通過內(nèi)控提升了自身的核心競爭力，才能有效防御外部市場風險、流動性風險等。事實上，無論是花旗、匯豐還是中國工商銀行，風險點評估都不是一個一勞永逸的工作，而是需要不斷更新和修正，以不斷應對經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務發(fā)展的變化，是一個長期的系統(tǒng)化過程。最終結(jié)合以往審計實踐及評估人員的經(jīng)驗按風險大小進行排序。分5步走，第一步，按機構(gòu)、產(chǎn)品、流程等維度，合理劃分審計單元；第二步，準確定義風險事項，如將銀行面臨風險類別劃分為戰(zhàn)略風險、市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險、名譽風險等，(匯豐銀行將其概括為五大風險，即信貸風險、市場風險、操作風險、流動性風險和聲譽風險?！皬纳系较隆睆恼w角度評估固定風險，對審計重點進行排序，“從下到上”則從業(yè)務、機構(gòu)、產(chǎn)品等維度分成多個審計單元，并以重要性程度為指標進行分級，組成一個矩陣式的評估模型，并以此決定審計對象、頻率、審計計劃。如美國花旗銀行的稽核部對各分行、各業(yè)務部門都制定了風險程度測定標準，并將其轉(zhuǎn)化為數(shù)學模型輸入計算機系統(tǒng)，計算機利用每一筆業(yè)務的原始數(shù)據(jù)資料，自動定期地對各審計對象打分，然后根據(jù)風險打分的結(jié)果確定審計計劃。四、風險點評估風險導向?qū)徲嬛械年P(guān)鍵一步是風險點評估。商業(yè)銀行應大力開發(fā)計算機審計平臺，并有意識地引導審計人員多利用非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，通過分析比較，發(fā)現(xiàn)疑點，確定審計重點，培養(yǎng)起風險導向的審計觀念。在審計實踐中，通過逐步建立審計數(shù)據(jù)庫，利用分析性復核等手段，評估風險偏離度，并在實踐中不斷修正風險評價模型，由定性向定量過渡。無論是花旗還是匯豐，兩大銀行的信息系統(tǒng)從功能上看，由四大部分有機構(gòu)成：第一部分集成客戶服務系統(tǒng)為前臺處理系統(tǒng)；第二部分集成業(yè)務處理系統(tǒng)為后臺處理系統(tǒng)；第三部分數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)為數(shù)據(jù)倉庫；第四部分是銀行管理層面使用的分析管理決策支持系統(tǒng)。具備開闊視野、敏銳的風險嗅覺、扎實的專業(yè)素養(yǎng)的審計人員定能推動風險導向?qū)徲嫷捻樌\行。匯豐集團的管理培訓生制度既讓畢業(yè)生從各個業(yè)務部門獲得鍛煉，又避免了出現(xiàn)畢業(yè)生下基層后得不到向上發(fā)展空間的情況，且匯豐銀行為管理培訓生提供了縱向和橫向的培訓經(jīng)歷，為復合型人才的培養(yǎng)提供了支持。匯豐銀行將對銀行業(yè)懷有濃厚興趣且具有成為管理者潛質(zhì)的高素質(zhì)人才作為管理培訓生，通過為期18個月的銀行家管理培訓生計劃(簡稱“BDP”)，旨在從銀行業(yè)知識、分析決策能力及人員管理技能等方面給予畢業(yè)生均衡的指導，為從專員向高級管理層晉升的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。在風險導向?qū)徲嬐菩械碾y點中，幾家銀行都把人的因素放在了首位，培養(yǎng)和引進人才是當務之急。對審計人員的素質(zhì)要求較高，不僅要熟悉業(yè)務流程，而且要有較扎實的審計功底，并對風險的敏感度要有較好的把握。通過潛在風險點的挖掘、外部環(huán)境的變化預警、風險提示和管理建議來實現(xiàn)內(nèi)部審計增加價值和改善組織的運營的目標。內(nèi)部審計不僅要檢查操作風險，強調(diào)合規(guī)操作，更需加強對制度本身的審計，并在制度設(shè)計時提供管理咨詢等審計增值服務。而對政策、制度制訂進行審計正是中國銀行所缺失的，原來的組織架構(gòu)無法對政策制度本身進行審計，而系統(tǒng)性風險的產(chǎn)生往往來源于制度本身的缺陷。直接隸屬于總行一級的內(nèi)部審計機構(gòu)、直接向董事會匯報的首席審計官、獨立的財務預算、人員的直接選拔制度和從優(yōu)待遇等，為審計的公正客觀奠定了基礎(chǔ)。亞太地區(qū)的匯豐銀行對于風險和業(yè)務拓展之間的關(guān)系始終保持著高密度的監(jiān)控。在其他銀行更加關(guān)注拓展業(yè)務、搶占市場、成為市場中的領(lǐng)先者的時候，匯豐銀行從未忽視過風險控制的重要性?！俱y聯(lián)信分析】一、管理環(huán)境至關(guān)重要風險管理的前提是樹立風險控制的企業(yè)文化，必須正確處理好銀行風險防范與其業(yè)務拓展的關(guān)系。風險導向?qū)徲嬍紫葢糜谕獠繉徲嫞⒅饾u在內(nèi)部審計中加以應用。※貸后風險管理風險導向?qū)徲嫷膶崉諔蔑L險導向型審計是指通過對被審計單位進行風險職業(yè)判斷，評價被審計單位風險控制，確定剩余風險，執(zhí)行追加審計程序?qū)⑹Ｓ囡L險降低到可接受水平的一種審計模式，是相對于制度基礎(chǔ)審計而言的。保證措施采取股東擔保有助于降低貸款風險，但需要注意股東的擔保能力是否充足。多重抵押的風險部分借款人對同一塊資產(chǎn)，通過股權(quán)質(zhì)押、收費權(quán)質(zhì)押和資產(chǎn)抵押等方式，向不同銀行設(shè)置多重抵押，放大貸款規(guī)模，使銀行貸款潛藏較大風險。審批時，對股東不提供擔保的電廠不宜單獨以電廠收費權(quán)質(zhì)押，應以項目電廠的全部財產(chǎn)和權(quán)益抵（質(zhì)）押作為貸款保證措施。電廠只有在提供上網(wǎng)電力銷售產(chǎn)品之后才有電費收入，未來的電費收費收入依賴于未來的生產(chǎn)發(fā)電。授信方案審批時，對機組的制造廠商應予了解，對于曾經(jīng)出過質(zhì)量事故的廠商，需要提高貸款風險的控制措施。通常，在質(zhì)量保證期內(nèi)，由設(shè)備制造廠商保證機組的正常按時投產(chǎn)，并且對由于機組制造責任引起的延期投產(chǎn)提供賠償。技術(shù)風險火電廠的技術(shù)風險主要在于機組的可靠性，機組可靠性主要由制造廠商決定。應取得與購電方的購電協(xié)議，約定購電量和電價，并進行競價上網(wǎng)競爭力分析，確認電廠競爭力。西部大中型電廠需跨地區(qū)、跨省（市）銷售，電力調(diào)度關(guān)系比較復雜，同時受到受電區(qū)域電力供應競爭的影響，將增加電銷售難度，電量銷售存在一定的不確定性?？绲貐^(qū)遠距離供電的電廠，應取得購電方的購電協(xié)議，約定購電量和電價，并進行競價上網(wǎng)競爭力分析，確認電廠競爭力。在總體電量供給相對過剩的電網(wǎng)中，有些火電廠作為電網(wǎng)的末端電源支撐項目進行建設(shè)，應得到電網(wǎng)企業(yè)的認可。電網(wǎng)輸配能力火電廠項目的上網(wǎng)電力應明確供電目標市場，明確具體的供電地區(qū)，進行總體和局域平衡分析。授信方案審批時，應關(guān)注燃煤供應能力、燃煤品種、供應方式等，落實燃煤運輸方式和運輸保證問題。同時，還應盡量與客戶和股東約定，一旦發(fā)生項目投資超概算，應全部由股東追加資本金解決。近幾年火電廠建設(shè)新開工項目多，國內(nèi)設(shè)備的交貨期存在可能拖延情況。授信方案審批時，重點關(guān)注客戶和項目具有的資源成本優(yōu)勢和電網(wǎng)布局優(yōu)勢，并落實以下二類可能存在的風險：（1）對具有資源成本優(yōu)勢，如坑口電站和煤電一體化電站、煤電聯(lián)營等客戶和項目，需綜合考慮一次能源轉(zhuǎn)換成本、輸電成本以及輸電電網(wǎng)功率瓶頸因素；（2）對靠近電源負荷中心具有電網(wǎng)布局優(yōu)勢的客戶和項目，存在著燃料供應渠道的穩(wěn)定、運輸運力平衡以及一次能源流通費用（包括管道費、鐵路運費、海運運費和碼頭裝卸費等運雜費）較高等問題。對電力企業(yè)職工持股會投資參股電廠，須關(guān)注電廠職工持股的受償順序可能會優(yōu)先于銀行貸款。多家銀行同時提供貸款應盡量采取銀團貸款，避免銀行間惡性競爭，放松貸款條件，壓低貸款利率，放大項目銀行貸款風險。授信方案審批時，應嚴格審查借款人及其股東的實力，項目資本金的來源和資本金的籌集能力，落實資本金出資到位計劃，資本金需按比例先于銀行資金或同時到位。目前國家規(guī)定電力行業(yè)項目資本金比例不得低于20%，銀行可根據(jù)信貸風險控制的要求，要求客戶進一步提高資本金比例。二、火電行業(yè)固定資產(chǎn)貸款項目風險探析及規(guī)避資金構(gòu)成方面的風險火電項目投資巨大，其建設(shè)資金構(gòu)成主要是股東投入的資本金和通過各種渠道獲得的債務資金，融資的主要渠道除銀行貸款外，還有股東借款、融資租賃、企業(yè)債券等。部分火電機組的能耗高、環(huán)保不達標和氣體排放污染較重。2008年火電企業(yè)整體虧損達392億元，%，企業(yè)生產(chǎn)意愿受挫。其次，火電行業(yè)目前存在很多問題?；鹆Πl(fā)電釋放出二氧化硫和二氧化氮等污染大氣環(huán)境質(zhì)量的化合物，環(huán)保要求較高。一般火電項目建設(shè)期2－3年，貸款回收期15年左右?！J中授信指引火電行業(yè)授信審批的主要風險點及其控制措施近期，因為火電受困上游煤炭供應趨緊，發(fā)電行業(yè)轉(zhuǎn)戰(zhàn)風電、水電等新能源發(fā)電的呼聲更高，但是煤電作為傳統(tǒng)的發(fā)電形式，短期內(nèi)地位仍難以撼動，近年我國仍將以煤電作為主要的發(fā)電形式，所以“十二五”期間火電行業(yè)的授信策略仍然值得關(guān)注。同時，在實際操作中，銀行會要求承租人簽署一份《無條件撤場聲明》，在抵押物被銀行處理時，承租人不得提出第三方抗辯權(quán)，以免使抵押權(quán)實現(xiàn)出現(xiàn)擔保瑕疵，為以后的償債埋下隱患四、貸款用途調(diào)查個人經(jīng)營性貸款的用途規(guī)定如下：（1）用于借款人合法的經(jīng)營投資活動中正常資金需求；如持續(xù)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性流動資金周轉(zhuǎn)、購置（維修）有關(guān)設(shè)備、裝潢經(jīng)營場所等；（2）鼓勵對制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售商貿(mào)業(yè)、物流運輸及其他國家優(yōu)先發(fā)展的和重點扶持的行業(yè)和主要結(jié)算通過銀行進行，業(yè)務運轉(zhuǎn)良好、產(chǎn)權(quán)清晰的企業(yè)發(fā)放個人經(jīng)營貸款；（3）禁止貸款資金用于房地方開發(fā)和土地儲備；（4）禁止貸款資金進入證券市場（包括股票、權(quán)證及基金買賣），期貨交易、外匯買賣和委托理財?shù)冉鹑谕顿Y；（5）禁止貸款資金用于股本權(quán)益性投資；（6）禁止向存在隱患、產(chǎn)品質(zhì)量差、市場銷路不暢、“高耗能、高污染”的企業(yè)發(fā)放貸款；（7）根據(jù)目標客戶特征和需求，原則上不同的客戶類別對應的不同資金用途。原租賃合同繼續(xù)有效。所有抵押物必須由抵押人本人在借款申請、抵押合同上簽名，抵押人的配偶或抵押物的其他共有人必須在辦理借款申請或簽署抵押合同或公證時當面確認抵押人的抵押行為并至少在其中一份文件上簽名確認。商品住宅抵押率最高不超過抵押價值的70%；商業(yè)用房（辦公用房及商鋪）最高不超過60%。一般情況下，對于抵押物的調(diào)查與評估，銀行都會委托經(jīng)銀行批準的第三方評估公司對抵押物進行調(diào)查與評估，出具專業(yè)的評估報告并對其真實性與有效性負責。三、抵、質(zhì)押物調(diào)查個人經(jīng)營性貸款主要調(diào)查抵押物的真實存在性、權(quán)證的真實有效性、證物一致性、抵押物的變現(xiàn)性、抵押物的合法性、抵押物的受償優(yōu)先性、抵押物的評估價值、抵押率、抵押物損毀狀況及抵押人的有關(guān)情況等。（3）通過以往的數(shù)據(jù)，結(jié)合最新的經(jīng)濟狀況，對其行業(yè)未來的市場需求以及其平均毛利潤、凈利潤、總資產(chǎn)周圍率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、成本構(gòu)成、投資回收期、各周期資金缺口等有一個較為準確的數(shù)據(jù)預計。二、行業(yè)與企業(yè)自身調(diào)查行業(yè)調(diào)查（1）行業(yè)調(diào)查在審查個人經(jīng)營性貸款時，首先對其行業(yè)的最新狀況進行一定的了解，從第三方信息與個人經(jīng)驗，判定其行業(yè)最新狀況。不能因為第二還款來源有抵押物，就放棄對第一還款來源的審查。銀行與借款人建立借貸關(guān)系的前提是借款人有還款意愿和還款能力，即有可靠的第一還款來源。通過央行的個人征信系統(tǒng)查詢借款人（以及其配偶）以往關(guān)于信用卡、貸款的還款信用情況，判斷借款人的還款意愿。借款人資質(zhì)調(diào)查的一般方法與程序為：銀行應通過借款人（以及其配偶）的年齡、學歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息判斷借款人目前收入的合理性以及未來行業(yè)發(fā)展對其收入水平的影響。銀行必須在貸款事前審查時，對借款人、行業(yè)、企業(yè)、抵押物、貸款用途等進行詳細、認真的審查，把握其關(guān)鍵風險點并采取相應的防范措施，同時努力改進銀行內(nèi)部管理，嚴謹而靈活地處理好每一個貸款細節(jié)。個人經(jīng)營性貸款是解決中小企業(yè)貸款難的一個有效突破口，但也是風險系數(shù)較高的貸款業(yè)務。目前，中小企業(yè)貸款難已成為一個社會上較為普遍的問題，中小企業(yè)貸款金額對于大型企業(yè)貸款來說相對較小，但其貸款調(diào)查資金成本與時間成本跟大型企業(yè)貸款相差不大，加上中小企業(yè)普遍存在兩本“賬本”、管理不完善等問題，導致銀行貸款的收益與成本不對稱，銀行的公司客戶經(jīng)理一般不愿意去處理中小企業(yè)貸款；相反，中小企業(yè)貸款金額相對于一般的個人消費貸款來說就比較大，一般的個人消費貸款滿足不了其融資的需求。（本文節(jié)選自《德意志銀行問題貸款管理鑒析》廖偉為 華夏銀行總行信貸風險部）Ⅳ 風險經(jīng)理實戰(zhàn)培訓※貸前審核分析個人經(jīng)營性貸款貸前風險監(jiān)控要點隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，銀行貸款逐漸成為了中小企業(yè)融資的重要途徑。通常情況是按照一般操作程序處理，只有復雜的不良貸款才借助特別清收手段。德銀認為，之所以要在德國本土成立該公司，主要是因為：與中國法律人員可以代表銀行擔任訴訟代理人出庭不同，德國律師法規(guī)定必須是律師事務所的執(zhí)業(yè)律師才可代表客戶出庭，本行的法律人員或其他人員均不得代表公司出庭，這是基于法律對律師職責的要求，委托人利益的最大化并不是律師的主要職責，律師不能作為委托人利益的代表者，而要作為法律公正的代表；即使是某些事項外聘專業(yè)律師進行處理，德銀資產(chǎn)保全單元的法律人員仍承擔著不可或缺的重要作用，負責收集資料等，對外聘律師工作提供相關(guān)支持和監(jiān)督；該公司是基于德