房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)制度(參考版)
2025-04-21 07:21本頁面
【正文】 第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。第八章 附則 第四十六條 本制度由公司審計(jì)部依照《國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計(jì)法》，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其他的有關(guān)法規(guī)并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。利用職權(quán)、謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；未能保守公司秘密的。拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報(bào)表資料和證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的；其他違法違規(guī)行為。若因公司業(yè)務(wù)確實(shí)需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。審計(jì)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得低于7年。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿分類整理、匯集，連同審計(jì)報(bào)告等文件、資料裝訂成冊(cè)，按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。對(duì)有復(fù)議申請(qǐng)的情況進(jìn)行復(fù)議、復(fù)審，下達(dá)終審意見書。督辦落實(shí)審計(jì)決定。第三十九條 反饋結(jié)果審計(jì)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第三十七條 審計(jì)部?jī)?nèi)部復(fù)核。第三十五條 以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)，得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，撰寫審計(jì)報(bào)告。第三十三條 編制審計(jì)工作底稿。物資采購審計(jì)：物資采購計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收質(zhì)量、核算、結(jié)帳付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)資料。工程決算審計(jì)和工程事中跟蹤審計(jì)：施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料。第五章 審計(jì)實(shí)施第三十條 下達(dá)審計(jì)通知書，與被審者進(jìn)行最初會(huì)談，向其解釋審計(jì)范圍。審計(jì)小組總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目完成情況，同時(shí)將審計(jì)收集的資料分類整理，裝訂在審計(jì)報(bào)告內(nèi)并編號(hào)立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。第二十八條 對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第二十六條 被審單位對(duì)審計(jì)意見和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提交申請(qǐng)復(fù)審書面報(bào)告，1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行裁決，復(fù)審期間必須執(zhí)行原審計(jì)處理決定。審計(jì)處理決定及審計(jì)意見隨同審計(jì)報(bào)告一起報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)處理決定、審計(jì)意見送交被審單位及其他有關(guān)部門。第二十四條 對(duì)被審計(jì)單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報(bào)告等，對(duì)責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)?。?jīng)交換意見后，審計(jì)組應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，判斷、決定是否需要對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改。第二十二條 在實(shí)施上述必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行分析、綜合評(píng)價(jià)、形成審計(jì)意見。第二十條
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