房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計制度-文庫吧
2025-04-03 07:21 本頁面
【正文】 、審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。第九條 審計部應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培訓(xùn)機會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應(yīng)能熟練運用計算機技術(shù)，提高工作效率。第十條 內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計部在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：建立和健全公司內(nèi)部審計制度，并逐步完善。根據(jù)董事會的要求，確定審計工作重點，制定年度(月度)審計工作計劃，定期向董事會報告審計工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、工程預(yù)(決)算報告等；對公司及所屬單位的主要負責(zé)人離任時實施離任審計，對其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責(zé)任進行評價；對公司及所屬單位進行年度審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進行專項審計；董事會規(guī)定的其他職責(zé)。第十二條 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第十四條 審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第十五條 內(nèi)部審計人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預(yù)算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。監(jiān)督檢查權(quán)審計人員進行審計時，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料；工程部內(nèi)部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。有權(quán)檢查工程
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