房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)制度-文庫(kù)吧
2025-04-03 07:21 本頁(yè)面
【正文】 、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員在審計(jì)工作中不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。第九條 審計(jì)部應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計(jì)人員提供各種培訓(xùn)機(jī)會(huì)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高工作效率。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計(jì)部在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，并逐步完善。根據(jù)董事會(huì)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度(月度)審計(jì)工作計(jì)劃，定期向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；對(duì)公司及所屬單位的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、工程預(yù)(決)算報(bào)告等；對(duì)公司及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)實(shí)施離任審計(jì)，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)公司及所屬單位進(jìn)行年度審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；對(duì)公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)務(wù)管理制度或國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；董事會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報(bào)告及其工程立項(xiàng)報(bào)告、圖紙、工程量計(jì)算式、工程預(yù)算書、市場(chǎng)詢價(jià)等資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及合同、計(jì)劃、文件等其他相關(guān)資料。監(jiān)督檢查權(quán)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計(jì)變更及圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量和下料單、工程例會(huì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)核量等資料；工程部?jī)?nèi)部控制制度的績(jī)效及效果，請(qǐng)被者解釋異常審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必要時(shí)調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督記錄。有權(quán)檢查工程
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