萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊-20頁(參考版)
2024-10-23 10:39本頁面
【正文】 審計計劃可使審計項目按事先確定的方針和目標有條不紊地進行，提高內(nèi)部審計工 。審計聯(lián)絡(luò)員的主要職責(zé)是保證審計雙方的充分溝通，以便審計工作的順利進行。 【審計聯(lián)絡(luò)員】 《內(nèi)審條例》所稱的審計聯(lián)絡(luò)員是指按公司《審計聯(lián)絡(luò)員制度》的具體規(guī)定，為了與被審計單位保持有效的、良好的溝通和協(xié)作，提高審計工作質(zhì)量和有效地進行分析性審計、減少現(xiàn)場審計時間而設(shè)立的審計聯(lián)絡(luò)人員。 “工程預(yù)決算審計制度”是用于規(guī)范開展工程項目預(yù)決算審計工作的制度性文件，它明確了進行工程 預(yù)決算審計的范圍、內(nèi)容和工作程序等。它規(guī)定了審計報告的起草、審批、發(fā)送、傳閱等工作內(nèi)容和要求。它對萬科公司審計巡查的宗旨、工作內(nèi)容、程序和要求都作出了明確的規(guī)定。它明確了審計室和被審計單位必須指定固定的審計聯(lián)絡(luò)員，同時對審計聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)作出了明確規(guī)定，對審計聯(lián)絡(luò)工作提出了具體要求。 “定期審計制度”是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分之一，它規(guī)范了審計室對公司所屬企業(yè)和項目進行審計期限的要求，明確了對公司及所屬企業(yè)最低審計頻度。 《內(nèi)部審計工作規(guī)范》是指公司審計室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計條例》和公司的實際情況編制的 用于規(guī)范審計工作的具體標準和要求。 【審計制度及工作規(guī)范】 《內(nèi)審條例》所述的《內(nèi)部審計工作程序》是指公司審計室根據(jù)《萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計條例》和公司的實際情況編制的賴以進行具體審計的工作指南。 9．根據(jù)需要或接受委托而確定的其它專項 審計，它通常包括公司應(yīng)收款專項審計、存貨專項審計、資金運用專項審計、固定資產(chǎn)專項審計、內(nèi)部控制專項審計等。 8．評價企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。離任審計的主要內(nèi)容包括第一負責(zé)人在任職期間的工作成就和存在的問題。 6．公司所有投資項目，前期是否進行了合理的評估分析，項目投資決策是否符合科學(xué)性、效益性的要求。 5．公司的會計核算和會計報告是否嚴格按照國家和公司有關(guān)會計核算的政策、制度和準則進行，會計報告所提供的數(shù)據(jù)是否真實與完整。 4．公司在具體的經(jīng)營管理過程中，是否嚴格遵循既定的經(jīng)營方案、預(yù)算。 2．內(nèi)部控制制度的健全性和有效性主要是指，公司是否按要求建立了完整的內(nèi)部管理制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部會計控制制度、內(nèi)部審計監(jiān)督制度等，這些制度、程序、措施、手段本身是否
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