財務(wù)管理的精細化(參考版)
2025-04-21 02:29本頁面
【正文】 15 / 15?！ ?．充分利用信息技術(shù)，改進財務(wù)管理手段 幾年來，廈航始終致力于完善財務(wù)信息計算機管理系統(tǒng)，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的動態(tài)監(jiān)控，防范和控制各種風險提供信息上的支持，先后建立起了ORACLE財務(wù)信息管理系統(tǒng)、收入結(jié)算管理系統(tǒng)、航班運行控制系統(tǒng)財務(wù)模塊等計算機管理系統(tǒng)，另外，各部門還自行開發(fā)一些小規(guī)模的計算機應(yīng)用程序，以提高信息處理效率，如僅計財部各崗位所投入應(yīng)用的自行開發(fā)的小規(guī)模計算機應(yīng)用程序就多達20余項。就綜合性較強的業(yè)務(wù)來說，“檢查單”積累以往的工作經(jīng)驗，詳細羅列每項業(yè)務(wù)可能涉及到的各個方面，指導工作有條不紊地進行。三級手冊管理制度的建立在廈航精細化財務(wù)管理體系中起到了奠基石的作用：一是明晰和規(guī)范財務(wù)管理工作，使各項業(yè)務(wù)有章可循，有規(guī)可依，減少了工作盲目性和隨意性；二是及時將工作中出現(xiàn)的新問題及其解決辦法書面化，使這些寶貴經(jīng)驗和知識得到保存和積累，避免今后在同類問題上再犯錯誤或多走彎路；三是為不同崗位間的業(yè)務(wù)交流和新員工培訓提供學習材料，促進崗位流動，為培養(yǎng)業(yè)務(wù)全面的綜合性人才創(chuàng)造條件。第一級，即公司級的《計劃財務(wù)手冊》，該手冊對公司計劃統(tǒng)計管理、財務(wù)制度、會計制度、資產(chǎn)管理、合同管理、成本費用開支管理、收入結(jié)算管理、會計工作管理、財務(wù)監(jiān)督及財會人員管理等方面所應(yīng)遵循的基本制度、規(guī)定以及相應(yīng)的管理辦法、流程作了總括性的規(guī)定，是其他兩級手冊制定的基礎(chǔ)和依據(jù)；第二級，即部門級的《計劃財務(wù)部管理手冊》，該手冊則主要闡述了財務(wù)部門主要工作職責，及各主要崗位的工作流程；第三級，即處室級的《崗位業(yè)務(wù)手冊》，該手冊是一、二級手冊的延伸、補充和細化。目前在廈航，從一只筆、一張紙，到幾千萬元的投資項目；從主要生產(chǎn)部門到后勤管理部門，各項成本費用都處于有效地控制中。在精細量化的基礎(chǔ)上，結(jié)合各單位的特點，推出了5套成本考核方案：在飛機維修部考核每小時航材消耗指標和全年航材送修費用支出指標，對承接的飛機維修業(yè)務(wù)則實施“模擬市場核算”責任管理；在配餐部、客艙服務(wù)部實行每份餐食成本指標、人均機供品消耗指標和每航班客艙服務(wù)用品消耗定額指標；對行政辦公部門費用開支實行剛性約束，“限額支報、超支不補”；對市場部門的費用開支則采取“以收定支”的方法，進行彈性預算管理，費用額度隨實現(xiàn)的銷售收入浮動，即實施了控制，又保護了生產(chǎn)積極性。 在具體實踐中，廈航按照“總量控制，分解到項，重點突出”的成本控制思路，將各項成本，特別是可控成本，分門別類細化到最末端，然后在總量控制的基礎(chǔ)上，將各成本項目考核指標層層分解，落實到人或物，對責任人或單位進行考核。這種模式以目標利潤為依據(jù)，以市場價格為已知變量來規(guī)劃公司總預算成本，再分解到公司的各個部門，建立約束各預算單位行為的分預算成本。這項措施從1999年執(zhí)行至今節(jié)支變動成本達2296萬元。1999年，財務(wù)人員仔細測算后發(fā)現(xiàn)B757的變動成本遠大于B737，優(yōu)先使用B757的做法并不經(jīng)濟?！ B航目前擁有B73B757兩個系列機型，前者有座位123～138個，后者有座位200個。他們測算每種機型、每條航線的變動成本，定期編制航線變動成本一覽表、日利用率與保本客座率關(guān)系圖以及分機型、分航段保變點、保利點速查表供生產(chǎn)部門決策前使用；定期對每條航線的邊際貢獻、經(jīng)濟效益及運價變動情況進行分析，提出建議，指導生產(chǎn)部門以邊際效益最大化為原則合理安排航班。 要適應(yīng)市場變化，服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略，還必須將先進的管理理論與公司經(jīng)營的實際結(jié)合起來，提供更高層次的財務(wù)信息。 2．提供精確財務(wù)信息，引導生產(chǎn)經(jīng)營健康發(fā)展
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