【正文】 第二十一條 魯能集團批復公司年度財務預算后，公司根據魯能集團批復意見，對各預算執(zhí)行單位進行批復。第十九條 財務部對公司辦公會審議批準的年度預算方案，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。第十七條 委員會向總經理匯報預算方案，根據總經理意見進行修改調整后，提交總經理辦公會批準。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調整。在審查、平衡過程中，財務預算委員會應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正。三、審查平衡。二、編制上報。一、下達目標。第十四條 公司各項財務收支活動要全部納入財務預算，未納入預算的事項必須作為預算外事項履行相關報批程序。財務費用預算，主要反映預算期內為籌措資金而發(fā)生的各項費用，包括利息收入、利息支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費等。包括預算期內公司為開展經營活動而需要購置的使用期限在一年以上、單位價值在2000元以上的辦公家具、設備、電器、交通工具預算等。由產業(yè)發(fā)展部、工程管理中心、商業(yè)地產管理中心以及財務部根據項目年度開發(fā)計劃、投資預算進行編制。由綜合部、財務部等其他部門進行編制。管理費用預算，主要反映預算期內組織經營活動發(fā)生的各項費用，主要包括公司管理人員的工資、差旅費、房產稅、業(yè)務招待費等，應當區(qū)分可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。包括經營（或銷售）人員的差旅費、工資、職工福利費、辦公費以及維修費、物料消耗、低值易耗品攤銷、委托代理手續(xù)費、廣告費、租賃費等。（6）開發(fā)間接費用預算：主要包括工程人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其他與工程有關的費用預算。（4）建安工程、設備材料預算：主要包括項目建筑、安裝、裝飾、裝修費用及建筑材料、配套設施、設備費，室外園林、綠化、道路等工程費用預算等。（2）前期費用預算：主要包括項目開發(fā)前期階段的調研、策劃、規(guī)劃、設計費、可行性研究費，地質勘查費以及“三通一平”等費用預算等。主要由工程管理中心、設計部、財務部以及產業(yè)發(fā)展部根據項目年度開發(fā)計劃、投資預算進行編制。二、分部預算業(yè)務收入預算，主要反映預算期內銷售產品或者提供勞務可能實現的銷售量及收入的預算，主要由產業(yè)發(fā)展部、營銷部、財務部依據預測的年度項目開發(fā)量、土地或房屋市場銷量、市場價格、房屋租賃收入等編制。包括經營活動現金流量預算、投資活動現金流量預算和籌資活動現金流量預算。資本性預算編制應堅持量力而行原則，加強自身融資，保持資金來源與項目投資資金計劃平衡。資本性收支預算：反映各單位用于項目開發(fā)；購建、更新、改造固定資產；無形資產購置和對外投資、償還長期負債的資金籌集和運用情況。一、財務綜合預算損益性預算：綜合反映各單位經營及財務成果，包括經營收入預算、成本支出預算、納稅預算、經營及管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算、其他業(yè)務利潤預算、投資收益預算和利潤分配預算。二、負責審查匯總本單位內部經營、成本、營銷以及財務部門提出的資本性支出預算和損益性支出預算以及現金流量預算資料，進行預算平衡；匯總編制資本性預算和損益性預算以及現金流量預算，報集團財務部審批。其主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。 制定酒店和會所規(guī)劃與年度計劃；在項目前期提供相關支持，主要包括項目的前期市場調研、可研、定位、規(guī)模、功能布局、設備選型、開業(yè)計劃等工作，并與相關部門共同控制建設成本；項目移交時進行相關協(xié)調；協(xié)助酒店和會所管理公司開業(yè)；負責對酒店公司進行考察洽談、評估，并對其進行定期檢查和審核年度經營預算；審核自營酒店和會所的年度經營預算，并監(jiān)督執(zhí)行；做好酒店、會所年度財務預算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。制定商業(yè)規(guī)劃與年度計劃；在項目前期提供相關支持，主要包括協(xié)助設計部進行商業(yè)區(qū)功能定位；組織前期市場調研、可研、目標定位、推廣、渠道開拓等工作；組織商家篩選，進行招商、籌開等相關工作；做好年度財務預算的執(zhí)行、監(jiān)督與考核工作。組織各項目公司的開復工以及竣工決算審查工作；負責工程進度指標的考核；組織完成各項目工程竣工決算報告，并配合審計完成竣工決算審計工作。開發(fā)間接費用預算：主要包括工程人員的工資、福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其他與工程有關的費用預算。行政收費預算：主要包括城市基礎設施配套補助費、白蟻預防工程費、水土保持設施補償費、墻體建筑材料節(jié)能費、散裝水泥專項基金、住宅小區(qū)管理基金、質量監(jiān)督費、工程監(jiān)理費、防雷測試費、勞保費預算等。五、工程管理中心負責審查匯總各項目公司提出的項目開發(fā)成本、費用預算情況，進行整體預算平衡；配合財務部完成匯總編制資本性收支預算、損益性預算以及基本建設投資預算；組織各項目公司開發(fā)過程中的成本、費用控制審查工作；組織各項目公司的招投標工作。包括銷售人員的工資、職工福利費、差旅費、辦公費、物料消耗以及廣告費、委托代理手續(xù)費、傭金等。配合財務部根據項目竣工情況預測財務口徑可實現銷售收入，并做好銷售合同、現金回款情況的預測，實施銷售回款控制管理。三、設計部 按照集團與項目進度要求，組織編制各項目的規(guī)劃設計、建筑設計、景觀設計、裝修設計的方案、擴初、施工圖等階段的管理工作；做好規(guī)劃設計等前期費用預算的編制； 負責控制設計費用與合同談判，降低設計成本，建立相關產品系列技術規(guī)劃與標注，推廣標準產品設計，嚴格控制產品建設造價，降低功能成本，提高產品性價比，做好規(guī)劃設計等前期費用預算的執(zhí)行分析與考核。負責經營活動分析，并為績效考核提供所需信息支持。一、產業(yè)發(fā)展部負責編制公司年度及季度各項目開發(fā)計劃及預算投入情況預算；審查匯總各項目公司提出的項目開發(fā)計劃及投入預算情況，進行整體預算平衡，配合財務部完成匯總預算編制。第十一條 集團公司各專業(yè)部室為預算編制的歸口管理部門，按職責分工具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，指導所屬企業(yè)相關經營與生產技術指標計劃的編制、核定有關的經營與生產技術指標，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。 六、負責配合其他審計部門對公司進行的審計工作,負責對公司及所屬單位有關事項的專項審計工作，負責聘請社會中介審計部門對公司需要審計的事項進行的審計工作。四、負責審查匯總各有關部門、項目公司提出的項目管理費用、銷售費用、財務費用以及稅金等預算資料，進行全面預算平衡；匯總編制管理費用、銷售費用以及財務費用預算表，報委員會審批。二、負責組織集團歸口管理部門審查、平衡、匯總編制各項目公司提出的項目投融資預算資料，報委員會審批。主要負責委員會的日常工作，財務預算管理綜合制度的制定、匯總各職能部門審定的項目公司分部財務預算、編制財務綜合預算、預算執(zhí)行情況的總體分析、資金日常的調度平衡和現金控制管理、指導所屬公司財務預算的編制、對預算執(zhí)行情況進行審計以及參與項目的經濟評價等。三、委員會直接向總經理報告工作。集團總會計師任主任，辦事機構設在財務部。第九條 集團公司設立財務預算管理委員會（以下簡稱“委員會”），委員會是財務預算管理事項的參謀和協(xié)調機構，依據專門制度開展工作。第八條 總經理辦公會（以下簡稱“辦公會”）是財務預算管理的決策機構。預算的調整必須按規(guī)定程序進行。六、權威性和嚴肅性原則。財務預算應與承包合同保持一致，不得突破合同指標安排預算。參與預算管理的各級人員、部門均應置于有效的制約和監(jiān)督之下。預算資金安排要堅持適度從緊，量力而行，確保以收定支，加強財務風險控制。預算管理要堅持以企業(yè)經濟效益為中心，優(yōu)化資金投向，降低資金成本，控制經營過程，確保經濟目標的實現，不斷改善財務狀況。預算管理必須堅持統(tǒng)一規(guī)劃，確保集團各項經濟活動都在整體有效的控制之下，同時實行分級管理，一級對一級負責。第二章 財務預算管理原則第六條 財務預算管理原則：一、集中統(tǒng)一管理原則。二、魯能集團公司《財務預算管理辦法》。第三條 損益性預算、資本性預算、現金流預算共同構成企業(yè)的全面財務預算，財務預算包括月度預算、年度預算和中長期滾動預算。山東魯能置業(yè)集團有限公司 財務預算管理辦法（試 行）第一章 總 則第一條 為適應建立現代企業(yè)制度，不斷強化和完善財務預算管理，充分發(fā)揮預算管理在企業(yè)經營活動中的主線作用，確保資金安全可控在控，盡快形成以資金管理為中心的經營管理體系和科學高效的資金運作機制，提高企業(yè)效益，特制定本辦法。第一百一十八條 本規(guī)程由置業(yè)集團財務部負責解釋。白條，是指用單位或者個人開具的、沒有固定格式、不具備規(guī)定內容的非正式原始憑證，如外單位沒有加蓋公章的借款單據等。變造會計憑證和會計賬簿，是指利用涂改、挖補或其他方法改變會計憑證、會計賬簿的真實內容，以達到非法目的。單位領導人，是指單位負責人、主管會計工作負責人、總會計師及其他行政領導成員。G. 第八章 附 則第一百一十六條 本規(guī)程下列用語的含義為：國家統(tǒng)一會計制度，是指國務院財政部門根據會計法制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。（三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應當作多重備份，存放在不同的地點。第一百一十五條 各單位應當建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：（一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據及光盤或其他存儲介質存儲的會計數據和計算機打印出來的書面形式的會計數據；會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表等數據。（四）健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性。（二）確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份。（三）操作人員較長時間離開計算機時，應退出會計軟件。第一百一十三條 各單位應當建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：（一）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經授權人員操作會計軟件。第二節(jié) 建立會計電算化內部管理制度第一百一十一條 各單位應根據工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數據管理制度、電算化會計檔案管理制度的會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作的順利開展。各單位要把會計電算化作為建立現代企業(yè)制度和提高會計工作質量的一項重要工作來抓。F. 第七章 會計電算化第一節(jié) 會計電算化基本原則第一百零八條 開展會計電算化的單位，進行會計核算的有關要求，除應當遵守第三章的規(guī)定外，還應當符合本章的規(guī)定。第一百零七條 各單位應當建立會計檔案管理制度。第一百零六條 各單位應當建立財務會計分析制度。第一百零五條 各單位應當建立營業(yè)收入管理制度。第一百零四條 各單位應當建立成本核算制度。第一百零三條 各單位應當建立財務收支審批制度。第一百零二條 各單位應當建立財產清查制度。第一百零一條 各單位應當建立固定資產管理制度。第一百條 各單位應當建立原始記錄管理制度。第九十九條 各單位應當建立稽核制度。第九十八條 各單位應當建立內部牽制制度。第九十七條 各單位應當建立賬務處理程序制度。第九十六條 各單位應當建立會計人員崗位責任制度。第二節(jié) 內部會計管理制度的主要內容第九十五條 各單位應當建立內部會計管理體系。E. 第六章 內部會計管理制度第一節(jié) 一般原則第九十三條 各單位應當根據《中華人民共和國會計法》、國家統(tǒng)一會計制度和置業(yè)集團的有關規(guī)定，結合房地產行業(yè)的特點和內部管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。第二節(jié) 外部會計監(jiān)督第九十一條 各單位必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第八十九條 會計機構、會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（六）對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向上級單位或者財政、審計、稅務機關報告。單位領導人應當自接到書面意見之日起十日內做出書面決定，并對決定承擔責任。（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。（一）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。第八十六條 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務會計報告行為，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級單位報告，請求處理。發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。第八十四條 會計機構、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級單位報告，請求做出處理。包括：（一）對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督：即對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。第八十三條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。第八十一條 會計機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據是：（一）財經法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；（三）各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國務院業(yè)務主管部門根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定；（四）魯能集團、置業(yè)集團制定的內部財務會計管理制度；（五）各單位根據《中華人民共和國會計法》、國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內部會計管理制度；（六）各單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。D. 第五章 會計監(jiān)督第一節(jié) 內部會計監(jiān)督第八十條 各單位的會計機構、會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。第七十九條 資產清查工作由各單位總會計師負責組織領導，財務部門牽頭，組織有關部門共同進行。第七十七條 年度決算前必須進行一次全面資產清查，即對本單位全