淺析采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(參考版)
2025-04-19 05:58本頁面
【正文】 同時(shí)要求企業(yè)管理層及員工提高自身的內(nèi)部控制的意識，全員參與內(nèi)部控制，提高自身的素質(zhì)，嚴(yán)格要求自己，形成積極陽光的企業(yè)采購內(nèi)部控制文化。四、結(jié)論 采購是企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動的一部分，對企業(yè)的發(fā)展有著重大的意義，市場經(jīng)濟(jì)到目前為止還不是很完善，所以采購業(yè)務(wù)相應(yīng)的也有許多弊端，存在很多問題，需要企業(yè)在發(fā)展過程中采取種種措施去克服并完善，這就需要企業(yè)健全采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。7．退貨控制（1）如果發(fā)現(xiàn)貨物的數(shù)量、質(zhì)量不符合要求馬上與供貨商取得聯(lián)系，數(shù)量上短缺要求供應(yīng)商補(bǔ)齊，如果是質(zhì)量問題，看是需要退貨還是進(jìn)行折讓。C、稽核人員要定期與供貨商核對賬目，確保雙方賬目相符。（2）如果采用賒賬的方式購買商品時(shí)，就會形成債務(wù)，應(yīng)按如下要求：A、相關(guān)憑證都不能少，就像貨幣資金入賬一樣。（2）審查每一種憑證的數(shù)量金額計(jì)算是否正確，各憑證之間內(nèi)容是否一致，時(shí)間是否統(tǒng)一，責(zé)任是否明確，手續(xù)是否清楚。（5）從倉庫提取物資應(yīng)要求經(jīng)辦人出示經(jīng)主管部門簽字的請購單，并要求經(jīng)辦人在領(lǐng)料單上簽字。（3）定期清查貨物，如果有損壞、變形、變質(zhì)、丟失等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行處理。(二)保管制度（1）指定專門的人員負(fù)責(zé)保管工作，保持保管人員的獨(dú)立性。（5）已驗(yàn)收的物品要再次將發(fā)票合同和請購單進(jìn)行核對，核對無誤后依次填寫有編號的入庫單。（4）采購人員要根據(jù)驗(yàn)收的結(jié)果對采購的物資進(jìn)行及時(shí)處理，符合規(guī)定的要及時(shí)入庫，不符合規(guī)定的屬于供應(yīng)商責(zé)任的要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，以便及時(shí)辦理退貨。（3）驗(yàn)收人員根據(jù)采購文件對采購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量及其他的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。4．驗(yàn)收與保管控制(一)驗(yàn)收控制（1）設(shè)立獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作，保持驗(yàn)收人員的獨(dú)立性。④合同一般一式四份，一份交供貨單位請求發(fā)貨，一份交采購部門，負(fù)責(zé)合同執(zhí)行工作，一份交會計(jì)部門，監(jiān)督合同執(zhí)行，一份交倉儲保管部門，作為驗(yàn)收與發(fā)票的核對。③在正式向供貨商發(fā)出訂單之前，需對各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行一次仔細(xì)的審查，是否有有關(guān)部門授權(quán)批準(zhǔn)，是否有請購單，是否有必要的附件。②采購部門根據(jù)審批后的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同，列出采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、交貨日期、交貨方式、質(zhì)量要求、折扣條件、售后服務(wù)等內(nèi)容。再者要估算出采購所需物資的資金，在請購單上簽署采購意見，由采購部門授權(quán)人審批再報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后送交存貨管理部門。（3）采購價(jià)格的確定。采購人員要審查每一份請購單看是否重復(fù)申請，請購的數(shù)量品種是否合理，依據(jù)是否充分。3．采購控制（1）選定供貨單位，采購業(yè)務(wù)應(yīng)引入市場調(diào)研和招投標(biāo)控制點(diǎn)，企業(yè)可以將所有采購物資的相關(guān)的詳細(xì)的資料通過網(wǎng)絡(luò)電話等方式告知供應(yīng)商，供應(yīng)商則發(fā)函或派人將產(chǎn)品的一系列資料提供給企業(yè)，企業(yè)從中篩選出規(guī)模大、歷史悠久、產(chǎn)品質(zhì)量好、價(jià)格低、信譽(yù)好的供應(yīng)商進(jìn)行考察，最后進(jìn)行信息匯總擬定招投標(biāo)方案。（2）對于臨時(shí)需要的物品，很難列入預(yù)算的，可以由使用者根據(jù)需要直接提出，但請購單上要注明用途、目的，經(jīng)使用部門的主管審批，財(cái)務(wù)部門簽字
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