【正文】 二十二、正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。二十一、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和財務部門共同派員監(jiān)銷。二十、保管期滿的會計檔案，可以由本公司檔案機構會同財務部門提出銷毀申請，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的公司負責人負責監(jiān)交。十八、公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。十六、公司因業(yè)務移交其他公司辦理所涉及的會計檔案，應當由原公司保管，承接業(yè)務公司可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接公司保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。十五、公司分立后原公司存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；公司分立后原公司解散的，其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。十四、公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止公司的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管。如需復制和向外公司報送時，必須經(jīng)財務部門負責人同意，并辦理相關手續(xù)。如因工作需要必須進入會計檔案庫房時，均應有會計檔案管理人員在場陪同。非財務人員不得隨意翻閱會計檔案。十一、會計檔案原則上不得帶出檔案室外，任何人不得擅自將存檔案卷外借或轉移其他地方，不得拆散原卷冊。九、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門負責人批準，經(jīng)財務部門同意，由檔案管理人員接待查閱。八、財務人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處。六、通用財務信息系統(tǒng)、定點開發(fā)財務信息系統(tǒng)、通用與定點開發(fā)結合財務信息系統(tǒng)的全套文檔資料以及軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。五、對財務信息系統(tǒng)的電子會計檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵，重要會計檔案應雙備份，存放在兩個不同的地方。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三賬務報告類包括各級主管部門匯總財務報告9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年四、各類會計檔案的保管原則上應當按照本程序附表一所列期限執(zhí)行。三、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值分為永久、定期兩類。第二十章 會計檔案管理第五十七條會計檔案管理一、集團公司、子公司每年形成的會計檔案，應當由財務部門按照歸檔要求，應于年終后4個月內(nèi)負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊；分公司財務人員將每年形成的會計檔案（電子檔案、備查賬務等）分類管理，在年終后4個月內(nèi)裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。以上日期節(jié)假日均不順延。九、所有下屬單位的月度、年度報告及其他重要財務數(shù)據(jù)需經(jīng)本單位負責人簽字批準后，方可上報集團公司。如經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)虛盈實虧、弄虛作假，公司負責人與財務負責人負有同樣的責任，集團公司將予以通報，并記錄在案，作為年終考評公司負責人與財務負責人的重要內(nèi)容。七、公司負責人和財務負責人必須保證財務報表的真實性、準確性和完整性。六、財務情況說明書，至少應當說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況；對公司本期或下期財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。四、年度、半年度財務報表至少應當反映上年度或者相關兩個會計期間的同期比較數(shù)據(jù)。二、財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料，按照國家統(tǒng)一規(guī)定進行編制，真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務會計報告包括財務報表、財務報表附注和財務情況說明書。執(zhí)行中需調(diào)整預算的，應按OA預算系統(tǒng)規(guī)定程序及權限進行審批，不得隨意自行調(diào)整預算。上報集團公司財務部，集團財務部匯總下屬單位預算后，提交預算管理委員會審議通過，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批同意后錄入OA預算系統(tǒng)執(zhí)行。集團相關職能部門可對所屬單位的預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和預算執(zhí)行情況考核。四、各部門、分公司、子公司為預算執(zhí)行單位，應建立預算分析報告制度，每季度應對預算執(zhí)行情況進行分析。嚴禁未經(jīng)批準的超預算支出或沒有預算項目的支出。三、預算的調(diào)整。預算管理采取經(jīng)營目標管理方式，各公司年度預算方案的審定、調(diào)整由集團計財部統(tǒng)一管理。第五十四條物業(yè)經(jīng)營成本的管理物業(yè)經(jīng)營成本是指物業(yè)服務子公司的物業(yè)經(jīng)營成本，子公司應嚴格劃分管理費用和物業(yè)經(jīng)營成本，按月結轉主營業(yè)務成本，應按照預算控制成本支出。第五十三條制造費用、勞務成本管理制造費用是指分公司管理部門的費用支出，勞務成本是指分公司核電服務項目的直接成本。相關教育經(jīng)費開支如個人培訓、采購書籍需經(jīng)過各單位主要負責人審批后方可列支，超過2000元以上的，分公司需經(jīng)過事業(yè)部主管領導審批。福利費開支的主要項目包括自辦食堂、降溫費、體檢、補充醫(yī)療、獨生子女、女工衛(wèi)生等，上述福利項目應按照公司相關文件規(guī)定列支，自辦食堂的收支應通過福利費職工食堂科目核算，不得賬外核算食堂留存資金； %計提。應獲取中介機構服務合同、服務憑據(jù)、中介機構報告，需要按集團的價格稽核流程執(zhí)行稽核程序的，應獲取價格稽核審批后方可列支。十、中介機構服務費的管理中介機構服務費指根據(jù)公司業(yè)務需要聘請外部中介機構的，涉及法律、審計、資產(chǎn)評估、資質(zhì)評審等事項的支出。集團本部各部門相關費用由分管/直管領導審批；分公司相關費用由負責人在授權額度內(nèi)審批，超過授權額度的由事業(yè)部主管領導審批，子公司各部門發(fā)生的通訊費由子公司分管/直管領導審批。應獲取相關憑據(jù)和審批后方可列支。辦公費應按照實際發(fā)生的費用列支。八、辦公費用的管理辦公費包括辦公文具、紙張、辦公設備耗材、行政文件辦理費用等支出。修理費應在上年制定預算時編制次年的修理計劃，應按照實際發(fā)生的費用列支，集團本部各部門相關費用由分管/直管領導審批；分公司相關費用由負責人在授權額度內(nèi)審批，超過授權額度的由事業(yè)部主管領導審批，子公司各部門發(fā)生的修理費由子公司分管/直管領導審批。七、修理費用的管理修理費指資產(chǎn)、設備等修理支出。六、交通、運輸費用的管理交通、運輸費用應按照實際發(fā)生的費用列支，集團本部各部門相關費用由分管/直管領導審批；分公司相關費用由負責人在授權額度內(nèi)審批，超過授權額度的由事業(yè)部主管領導審批，子公司各部門發(fā)生的交通、運輸費由子公司分管/直管領導審批。五、安全生產(chǎn)費的管理安全生產(chǎn)費需按照上年年度收入的千分之五計提，并在上年制定預算時編制次年安全生產(chǎn)費使用計劃。四、勞動保護費的管理勞動保護費指采購勞保服、勞保用品等支出，應根據(jù)崗位需要及各單位相關文件規(guī)定進行列支。招待費單筆報銷不允許超過5000元，單筆報銷超過5000元的需要列明清單，包括招待時間、人員、地點及招待標準。第五十二條費用報銷流程管理報銷人應根據(jù)費用性質(zhì)，選擇正確的費用報銷流程；一、差旅費的報銷分公司按照事業(yè)部差旅費規(guī)定執(zhí)行，子公司按照本公司差旅費規(guī)定執(zhí)行，集團部門按本部門差旅費規(guī)定執(zhí)行。對于違反規(guī)定設置“小金庫”的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關經(jīng)辦人和部門負責人的責任。自辦食堂收入和支出均在福利費中開支，有盈余的列為營業(yè)外收入。物業(yè)租賃業(yè)務應按照合同金額確認收入，核服務業(yè)務應按照開票金額確認收入。現(xiàn)金折扣一律列入購銷合同之中，并按會計規(guī)定進行賬務處理。這里特指核服務業(yè)務全額開票，確因服務質(zhì)量問題或者其他原因而未能獲取全額票款的情況，應由單位負責人書面說明情況，并報上級主管單位領導審核批準，方能將銷售折扣列支營業(yè)外支出。第十六章 收入管理第五十條營業(yè)收入是指公司銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務取得的收入，包括公司的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入，主營業(yè)務收入為公司的主要經(jīng)營業(yè)務、服務業(yè)務等形成的收入，其它業(yè)務收入為公司的非主營業(yè)務形成的收入。再進行個人所得稅的申報，同時將系統(tǒng)中計算的個人所得稅金額與工資計算單金額再次核對準確后，執(zhí)行繳納程序。七、 個人所得稅管理個人所得稅應每月申報，于次月15日前完成申報繳納。六、 土地使用稅管理土地使用稅應每半年申報，于每半年的次月15日前完成申報繳納。所得稅預繳和匯算清繳以申報表和納稅回單為依據(jù)進行賬務處理。每年年度終了，需根據(jù)全年經(jīng)事務所審定后的利潤，由財務部按照公司所得稅納稅調(diào)整辦法對應納稅所得額就行調(diào)整，并與全年四個季度的累計所得稅預繳數(shù)進行比對，執(zhí)行匯算清繳程序，多退少補，于次年5月前完成匯算清繳。預繳利潤申報金額需與賬面一致，考慮到所得稅的年度匯算清繳，通常會計提成本進行預繳基數(shù)調(diào)整，于次月沖回，但不得在賬務未調(diào)整的基礎上隨意填寫預繳申報金額。下設有分公司的公司，分公司企業(yè)所得稅需要匯總至總公司集中申報，并由總公司下發(fā)分配表，再由分公司根據(jù)分配表向當?shù)囟悇站稚陥罄U納當季所得稅。公司所得稅每季度應以當季度的累計利潤扣減本年上個季度的累計利潤的差額進行預繳，如為虧損則不預繳，但仍需申報，于每季度次月15日前完成申報。以申報表和納稅回單為依據(jù)進行賬務處理。四、 印花稅管理印花稅應每月申報，于次月15日前完成申報繳納。房產(chǎn)稅應按照單位所屬房產(chǎn)的性質(zhì)和用途區(qū)分申報，購買或者自建出租的應以租金計稅，稅率為12%；購買或者自建用于經(jīng)營的應以房產(chǎn)余值計稅，房產(chǎn)余值按照房產(chǎn)原值一次性減除10%~30%后的余值計算，%。貿(mào)易部應建立進出口貨物業(yè)務檔案、財務部應建立進出口創(chuàng)匯、出口退 稅業(yè)務檔案。初審、復審通過之后財務部負責及時收回退稅款。貿(mào)易部要及時配合財務人員對憑證進行初步審查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應及時退回、補辦。出口退稅工作的業(yè)務由各單位財務人員負責，由單位負責辦理退稅工作的具體業(yè)務。登記和年審為每年一次，清算是對全年退稅款的清查工作也是一年一次。出口業(yè)務項目，要及時做好出口退稅辦理工作。貿(mào)易業(yè)務增值稅應嚴格按照稅法規(guī)定設置科目，當月獲取的進項稅發(fā)票應及時認證抵扣，并以進項和銷項發(fā)票、出入庫單、報關單等憑據(jù)進行賬務處理。二、 增值稅及增值稅附加稅項管理增值稅及增值稅附加稅項應每月申報，于次月15日前完成申報繳納。申報完成后，以申報表和納稅回單作為依據(jù)及時進行賬務處理。一、 營業(yè)稅及營業(yè)稅附加稅項管理營業(yè)稅及營業(yè)稅附加稅項應每月申報，于次月15日前完成申報繳納。第四十八條集團合并利潤按照母公司的要求經(jīng)集團審議后，由財務部出具利潤上交正式文件，按規(guī)定的時間上交利潤。五、應建立應付款項的臺賬，用于備查和清理。應付款項應定期與供應商進行對賬，及時清理。凱利公司與子公司之間的往來應在其他應付款（其他應收款）中核算。四、其他應付款是指公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收款項，如應付租入包裝物租金、存入保證金、集團內(nèi)或系統(tǒng)內(nèi)公司之間的內(nèi)部往來等。應付票據(jù)到期付清后，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。二、應設置應付票據(jù)賬戶，根據(jù)對方單位提供的發(fā)票和本單位開出商業(yè)匯票的存根等會計憑證，及時做賬務處理。一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。由于公司沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣相關法律證明資料，認定為損失。六、其它資產(chǎn)損失的認定公司或有負債（包括擔保、抵押、委托貸款等行為造成的損失）成為事實負債后，