內(nèi)部控制活動(dòng)—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程(參考版)
2025-04-18 22:42本頁(yè)面
【正文】 圖89 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖。公司如果發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。該信息報(bào)獨(dú)立董事之前應(yīng)交由獨(dú)立審計(jì)師審核?！锕径聲?huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息的披露，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核關(guān)聯(lián)交易的各種資料，以保證披露信息的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)賬雙方均應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單。對(duì)賬均應(yīng)采用書(shū)面方式進(jìn)行。、匯總并上報(bào)關(guān)聯(lián)交易信息財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)交易，并定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，將發(fā)生額提供給業(yè)務(wù)部門(mén)，以便掌握關(guān)聯(lián)交易的情況。正式簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）后，應(yīng)在合同上明顯標(biāo)示關(guān)聯(lián)交易字樣?！锔鳂I(yè)務(wù)部門(mén)在本部門(mén)負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的年度預(yù)算范圍內(nèi)，與關(guān)聯(lián)方協(xié)商交易價(jià)格并草擬關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。如果交易價(jià)格與上述原則確定的價(jià)格有較大差異時(shí)，則業(yè)務(wù)部門(mén)需要提供合理的解釋。（5）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以合理的價(jià)格進(jìn)行。當(dāng)公司向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售產(chǎn)品可降低公司生產(chǎn)、采購(gòu)或銷(xiāo)售成本的，董事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。（2）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)方。各子公司根據(jù)年度預(yù)算，將各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和預(yù)算額度落實(shí)到各分公司?！锕矩?cái)務(wù)部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)和子公司以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對(duì)當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)并對(duì)其額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，對(duì)于持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，子公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織本公司相關(guān)部門(mén)就其教育內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并預(yù)測(cè)未來(lái)三年內(nèi)將會(huì)發(fā)生的額度，根據(jù)公司統(tǒng)一的方式進(jìn)行匯總并審核調(diào)整子
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