【正文】 第五條 規(guī)劃發(fā)展部負責（集團）公司技術(shù)改造項目、對外投資項目。 第二章 組織結(jié)構(gòu) 第四條 投資委是（集團）公司董事會的工作機構(gòu)，對董事會負責。 第二條 管理范圍是指（集團）公司以及下屬企業(yè)（子公司）的技術(shù)改造、對外投資、招商引資等項目。 六、本制度自董事會批準發(fā)文之日起試行。 四、預算分析報告完成后，應上報公司董事會、公司預算委員會及辦公室各一份。 ㈣ 資金回籠及支出情況、現(xiàn)金收入主要內(nèi)容和工資及主要稅費、現(xiàn)金支出情況 ㈤ 年度總結(jié)財務狀況的各項指標： 流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)保值增值率 ㈥ 其它需說明的情況(重大事項專題上報)。 ㈢ 財務情況說明 各項主營業(yè)務及其他業(yè)務收入情況，預算完成情況和比較分析； 各項主要業(yè)務成本及費用情況； 產(chǎn)品綜合毛利率及三費率預算完成情況和比較分析； 主營業(yè)務利潤增減情況、增減幅度、增減原因分析； 銷售費用和管理費用的主要支出內(nèi)容和結(jié)構(gòu)分析； 盈虧情況。根據(jù)預算管理要求，為加強預算分析工作，強化公司對下屬企業(yè)預算計劃的檢查與監(jiān)督，了解預算完成指標的真實情況，特建立預算分析報告制度： 一、范圍：公司二級預算單位 二、時間：月報12日前、半年報7月底前、年報2月底前上報 三、預算分析報告內(nèi)容： ㈠ 產(chǎn)銷增減情況 產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率增減幅度、預算完成率及比較分析； 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，有所為產(chǎn)品產(chǎn)值、產(chǎn)量，出口產(chǎn)品產(chǎn)量，出口交貨值，新產(chǎn)品產(chǎn)值率等指標預算完成率及比較分析； 以上增減原因分析 ㈡ 資產(chǎn)、負債增減情況 主要資產(chǎn)的增減情況：存貨變動、應收帳款增減。 ㈡ 本規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。其次通過審計確認后，對預算單位獎懲實行兌現(xiàn)。 每季對條線預算責任人根據(jù)分預算執(zhí)行情況進行評價，確定在剩余時間內(nèi)完成年度分預算應采取的措施，同時根據(jù)評價對責任人進行獎懲。 每季根據(jù)實際完成情況，對各責任區(qū)進行評價，同時對責任人進行評價。一般情況下不允許隨意調(diào)整，由于外部環(huán)境發(fā)生變化需要調(diào)整時，必須經(jīng)過規(guī)定的程序，由下達預算的部門批準。 ㈦ 預算的剛性與彈性。㈥ 健全預算內(nèi)部審計制度。 責任預算單位根據(jù)季度、年度資金預算，制定月度資金收支預算來確保公司整體資金運行，降低資金使用成本，維護資金安全。公司新一年預算一般提前在本年10月編制，通過自上而下、自下而上，上下結(jié)合的平衡、協(xié)調(diào)后，提交董事會討論和下達。 ㈣ 明確預算編制原則。 ㈡ 以公司—企業(yè)—車間為責任區(qū)，建立公司總經(jīng)理為第一責任人，企業(yè)經(jīng)理為第二責任人、車間主任為第三責任人的保證體系。 投資委員會定期召開投資例會，決定投資項目的概算進度，用款計劃。 l、經(jīng)濟運行部每月進行生產(chǎn)經(jīng)營例會，及時分析市場，采取措施調(diào)整營銷策略和生產(chǎn)產(chǎn)品方案，確保生產(chǎn)及銷售計劃完成。 企業(yè)以分管領(lǐng)導為第一負責人，管理部門負責人為第二負責人，車間分管主任為第三責任人。 ㈠ 以分管領(lǐng)導—專業(yè)部室—企業(yè)分管領(lǐng)導—管理部門—車間的條線建立預算保證體系。 四、預算的保證體系 預算管理是一項系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營各方面，為確保預算目標最終實現(xiàn)、建立預算保證體系尤為重要，特別是對預算的執(zhí)行情況進行全過程的監(jiān)控，是預算目標完成的保證。 ㈥ 預算委員會辦公室，根據(jù)初步預算匯總分解，報預算管理委員會，召開全體預算委員會會議，確定公司整體預算及分解預算的框架原則。 根據(jù)投資、銷售、成本費用、利潤收益、還貸計劃，編制年度資產(chǎn)負債表，并據(jù)此分析企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。 根據(jù)各部門制定的預算，匯總編制現(xiàn)金預算、資金預算及收益（利潤）預算。 管理費用預算，主要控制可控費用，采用零基預算為主，結(jié)合歷史成本，按費用內(nèi)容分別預算。 編制對外投資子公司、參股公司年度發(fā)展和利潤計劃。 ㈣ 資產(chǎn)財務部制定年度資產(chǎn)存量管理預算。 由投資審核委員會制定公司開發(fā)、投資方向，并根據(jù)投資戰(zhàn)略確定年度開發(fā)、投資項目。 干部人事部門按董事會確保的工資增長水平目標及實際贏利能力，制定人工成本，同時根據(jù)公司對勞動力成本的總體要求，制定減員增效計劃。 ㈡ 資產(chǎn)財務部編制成本費用預算，干部人事部參與人工成本預算。 制定主要原材料采購計劃價格，以收量支編制采購原料現(xiàn)金支付預算。 結(jié)合市場產(chǎn)品銷售方案，核定存貨儲備金額，制定生產(chǎn)預算。 制定產(chǎn)品銷售預測價格。 ㈠ 經(jīng)濟運行部認真分析市場狀況，預測產(chǎn)品發(fā)展變化，包括需求量與價格趨勢，制定產(chǎn)品市場營銷。以銷售預算作為起點，確定生產(chǎn)預算，再以此平衡關(guān)系，搞好一系列其他業(yè)務預算，同時控制成本，形成成本預算與資金劃撥預算，最后將各業(yè)務預算匯總，結(jié)合董事會有關(guān)年度降本增效、壓縮存貨及應收款，擴大投資收益等總體目標形成財務預算。 三、預算的制定體系 預算編制過程采用從上到下，從下到上，再從上到下的循環(huán)往復過程。 ㈤ 公司董事會。研究預測國內(nèi)外市場環(huán)境變化和生產(chǎn)、經(jīng)營、技改、投資等情況，編制各系統(tǒng)的預算計劃，報公司預算委員會辦公室，同時監(jiān)控預算執(zhí)行全過程。是公司預算管理的牽頭工作機構(gòu)，設在資產(chǎn)財務部門，負責收集、編制、控制分析預算執(zhí)行情況，并對重大事項提請預算管理委員會討論決定。是公司預算管理的工作機構(gòu)，負責預算制度變更、檢查、評價、考核、獎懲等預算管理工作，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導，副總經(jīng)理、財務主管及有關(guān)職能部門負責人參加。 ㈢ 通過預算管理，增強從嚴管理的“剛性”意識。 一、預算管理的必要性 ㈠ 通過預算管理，增強防范風險的意識。 第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團）公司資產(chǎn)財務部、干部人事部。 第二十七條 財務主管享受（集團）公司業(yè)務主管待遇。 第六章 財務主管的考核和獎懲 第二十六條 對已聘任的財務主管，每年由（集團）公司資產(chǎn)財務部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。 第二十四條 對因財務監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財經(jīng)紀律的行為，而造成國有資產(chǎn)流失的行為承擔相應責任。 第二十二條 按時報送財務報表、報告，并對財務會計信息的真實性、完整性負責。 第二十條 履行（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第十八條 有權(quán)向（集團）公司資產(chǎn)財務部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調(diào)動獎懲建議。 第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。 第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會計和審計規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。 第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項成本費用開支計劃，并對計劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟運行質(zhì)量分析。 第十條 財務主管的任期一般為三年，視實際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實行定期輪換。 第三章 財務主管的聘任、解聘和任期 第九條 按“誰出資誰委派的原則”，財務主管按（集團）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。 ㈣ 監(jiān)督管理，公正獨立。 ㈡ 遵紀守法，秉公辦事。 ㈤ 擔任財務主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業(yè)人員，專業(yè)工作須在五年以上。 ㈢ 具有較高的財會專業(yè)知識，熟悉黨和國家的方針政策、金融財經(jīng)等方面法規(guī)。 第七條 財務主管的任職資格： ㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護和承擔國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 第五條 財務主管受（集團）公司聘任和委派，代表（集團）公司履行對本單位的財務機構(gòu)的領(lǐng)導，并接受國家財政審計機構(gòu)的指導。 第三條 實行財務主管委派的目的，是為了規(guī)范財務會計工作秩序，嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，改善企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益，保護國家正當利益，維護職工合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進（集團）公司的健康發(fā)展。 第十六條 本管理規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行第一章 總 則 第一條 根據(jù)國務院批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于加強國有企業(yè)財務監(jiān)督意見的通知[國發(fā)（1997）9號]和上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定[滬委組（1997）770號]的文件精神，結(jié)合有色(集團)公司的實際情況，特制訂本管理規(guī)定。第十四條 財務總監(jiān)的待遇一般不低于企業(yè)行政副職，考核辦法另行規(guī)定。 財務總監(jiān)有上述所列行為，除給予必要的黨紀、政紀處分外，還應取消技術(shù)職稱評定資格，調(diào)離會計崗位，以及給予一定的經(jīng)濟處罰。 有會計違法行為和偽造、編造會計憑證、帳冊、報表和其他會計資料，損害國家利益、社會大眾利益的。 對偷漏稅行為、違法收支、私設小金庫、濫發(fā)獎金補貼、揮霍浪費國有資產(chǎn)的行為，不抵制、不制止、不報告，使國家利益遭受損失的。 ㈡ 財務總監(jiān)在工作中有下列情況之一的，區(qū)別情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、直至開除公職的處分。 在廉政自律方面，事跡突出的。 在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益方面，取得顯著成績的。 在加強財務會計管理，應用現(xiàn)代管理手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。 第五章 財務總監(jiān)的考核和獎懲 第十三條 對財務總監(jiān)實行嚴格的定期和任期考核，由（集團） 公司干部人事部、資產(chǎn)財務部組織實施，考核結(jié)果作為財務總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎懲的依據(jù)。 第四章 財務總監(jiān)的聘任、解聘和任期 第十一條 財務總監(jiān)人選由（集團）公司資產(chǎn)財務部提名報主管的干部人事部審核，符合本規(guī)定第六條要求的，并經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論同意后，由（集團）公司作出聘任或解聘決定。 ㈤ （集團）公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽的事項。 ㈢ 通過銀行辦理限額范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第十條 建立經(jīng)營者和財務總監(jiān)聯(lián)簽制度，須聯(lián)簽批準方為有效的主要事項有： ㈠ 提供限額范圍內(nèi)貸款保證、債務擔保、資產(chǎn)抵押。 ㈣ 對未能發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為承擔相應責任。 ㈡ 對企業(yè)財務報表、報告的真實性、合法性和完整性負責。 ㈦ 定期向（集團）公司報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和財務情況，并接受有關(guān)部門的質(zhì)詢； ㈧ 監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財務運作和資金收支情況，并有權(quán)向企業(yè)提出審計建議； ㈨ 企業(yè)財務負責人員和關(guān)鍵崗位、重要崗位人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，必須事先征求財務總監(jiān)的意見，并報（集團）公司資產(chǎn)財務部確認； ㈩ 每月參加（集團）公司資產(chǎn)財務部工作例會，并通報重大財務事項； (十一)（集團）公司賦予的其他職權(quán)。 第三章 財務總監(jiān)的職責 第八條 財務總監(jiān)的主要職權(quán) ㈠ 組織并監(jiān)控企業(yè)日常的財務會計活動； ㈡ 參與擬訂有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的重大計劃、方案，包括年度預、決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、投融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等。 第六條 財務總監(jiān)的任職資格由（集團）公司干部人事部會同資產(chǎn)財務部認定，在適當時候，實行資格證書制度（具體辦法另行規(guī)定）。 第五條 凡有下列情況之一的，不具備財務總監(jiān)任職資格。 ㈤ 一般應具有經(jīng)濟管理中級職稱，并有取得中級職稱后三年以上的財務、會計和審計專業(yè)工作經(jīng)歷。 ㈢ 具有扎實的企業(yè)財務專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎知識，具有較高的理論政策水平，熟悉經(jīng)濟、財務等方面的法律、法規(guī)。 第二章 財務總監(jiān)的任職資格 第四條 財務總監(jiān)的任職資格 具有堅定正確的理想和信念，有維護國有資產(chǎn)安全、確保國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責任感。 第三條 本制度適用于下列公司： ㈠ 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值2000萬元以上的大中型企業(yè)。 第一章 總 則 第一條 為了進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制；加強財務管理和財務監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本制度。 ㈢ 本規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。 九、其他 ㈠ 本規(guī)定如和國家頒布的《會計法》和《會計準則》有不符之處，按《會計法》和《會計準則》執(zhí)行。 ㈣ 一切現(xiàn)金收入都應無一例外開給發(fā)票或收據(jù)。 ㈡ 銀行存款付出和支票簽發(fā)，可由出納人員經(jīng)辦，但必須由財務主管或主管指定的專人蓋章，互相制約。 ㈢ 電算化會計資料信息必須定期打印輸出，每月必須作備份，妥善保存。 七、會計電算化 ㈠ 財務軟件的開發(fā)必須事前經(jīng)（集團）公司資產(chǎn)財務部認可，完成合格后要報（集團）公司資產(chǎn)財務部，并由（集團）公司資產(chǎn)財務部向財政局會計處報告?zhèn)浒?，方可正式運行。 ㈤ （集團）公司下屬單位財務部門應按（集團）公司規(guī)定的會計報表的申報日期制定結(jié)帳日程表，按時完成匯總和結(jié)帳工作，并在規(guī)定時間內(nèi)向（集團）公司資產(chǎn)財務部上報會計報表及內(nèi)部各種附表，或會計資料。 ㈢ 各單位財務部門應當定期對會計帳簿中的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券等進行相互核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。 ㈡ 每月終了，會計人員必須進行帳、帳相對，核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符。 六、會計結(jié)帳工作 ㈠ 以科目匯總表方式登記總分類帳。 （2）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱和編號。(網(wǎng)絡版的帳務系統(tǒng)由各崗位自行檢索) 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 會計人員必須根據(jù)原始憑證填制機制記帳憑證，也可以根據(jù)原始憑證匯總填制。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員蓋章。 1會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 ⑵ 對記載不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。 1會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。如果是增值稅發(fā)票，進項稅不得抵扣，并將視企業(yè)損失大小，對當事人及有關(guān)領(lǐng)導作出相應處理。 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。收回借款時，應另給收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。