論美佛兒國(guó)際學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度(參考版)
2025-04-16 01:51本頁(yè)面
【正文】 。 ，除編制交接清冊(cè)外，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 ，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。 ，必須做好如下工作： (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。保管期限是： ?。? ； 、總賬、明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應(yīng)將計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)檔案資料副本和軟盤(pán)一并歸檔。撤銷(xiāo)、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 三、學(xué)校每年年終后形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)并整理立卷，在會(huì)計(jì)年度終了以后，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管。 第五部分 會(huì)計(jì)檔案 一、學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料?！ ∑溆?jì)算公式為：年平均數(shù)＝(n1+n2+……+n12)/12 n1為1月份月末人數(shù)；n2為2月份月末人數(shù)；……；n12為12月份月末人數(shù)。 ，由董事會(huì)要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)。 (三)基本數(shù)字表 。 (事業(yè)支出)的本月數(shù)，按各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)填列。 (事業(yè)收入、其他收入)的本月數(shù)填列各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)，其中事業(yè)收入、其他收入項(xiàng)目，還應(yīng)按其明細(xì)科目填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至年末止的累計(jì)發(fā)生數(shù)?！ ?二)收入支出表 。 ，按學(xué)校月末各總賬科目余額填列。其中： (包括工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi))占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 人員支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年人員支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額 ?。òüるs費(fèi)、工具用具使用費(fèi)）占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 公用支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年公用支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額 ?。? 生均事業(yè)支出＝當(dāng)年事業(yè)支出總額/學(xué)生年平均數(shù)事業(yè)收入占總收入的比例＝當(dāng)年事業(yè)收入總額/(事業(yè)收入總額＋當(dāng)年其他收入總額)各部門(mén)收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）收入/當(dāng)年事業(yè)收入總額各教學(xué)部門(mén)的事業(yè)盈余＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)支出中的人員支出費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和格式 (一)種類(lèi) 編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng)編報(bào)期資產(chǎn)負(fù)債表月、年 報(bào)收入支出表月、年 報(bào)現(xiàn)金流量表月、年 報(bào)附表：基本數(shù)字表月、年 報(bào)(二)格式 (月報(bào)、年報(bào)) ?。夯緮?shù)字表(月報(bào)、年報(bào)) 三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 (一)資產(chǎn)負(fù)債表 、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部門(mén)或董事會(huì)規(guī)定的時(shí)間按期報(bào)出。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附表(基本數(shù)字表)及收支情況說(shuō)明書(shū)等。 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和董事會(huì)了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。將表列各賬戶(hù)的年終余額數(shù)(不編制記賬憑單)，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶(hù)，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 (三)記入新賬。將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶(hù)結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線(xiàn)，表示本賬戶(hù)全部結(jié)清。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將各個(gè)收支賬戶(hù)的余額按規(guī)定的年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制12月31日的記賬憑單，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 (一)年終轉(zhuǎn)賬。 五、年終結(jié)賬 在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 四、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查 年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)。對(duì)未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以調(diào)整。確實(shí)清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因。 二、清理往來(lái)款項(xiàng) 學(xué)校的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢?！ 》矊俦灸甑母黜?xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報(bào)?！ 〉谌糠帧∧杲K清理結(jié)算和結(jié)賬 學(xué)校在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的年終清理結(jié)算，在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。 。上交和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，均在“代管款項(xiàng)——代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目核算。不得將應(yīng)列入勤工儉學(xué)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入勤工儉學(xué)支出。 有勤工儉學(xué)項(xiàng)目的學(xué)校應(yīng)正確劃分事業(yè)支出和勤工儉學(xué)支出的界限。 ，借記本科目(有關(guān)明細(xì)科目)，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 (5)購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。 (3)社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和管理部門(mén)支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)每月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。 (2)購(gòu)入辦公用品可直接列報(bào)支出。 其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用以外的有關(guān)事業(yè)支出，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)以及房屋、場(chǎng)地、設(shè)備的租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、外籍教師經(jīng)費(fèi)、購(gòu)置或開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出、利息支出、材料物資盤(pán)虧及零星雜項(xiàng)支出等。 修繕費(fèi)是指教學(xué)和管理用房屋、建筑物和各類(lèi)設(shè)備維修所發(fā)生的人工、材料及費(fèi)用支出，以及公房租金和不夠基建立項(xiàng)的零星土建工程費(fèi)用。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)是指因教學(xué)和管理需要購(gòu)置的儀器設(shè)備(包括教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電
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