論美佛兒國際學(xué)校會計核算制度-資料下載頁
2025-04-13 01:51本頁面
【正文】 的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的決算經(jīng)董事會審批后，需調(diào)整決算數(shù)字時，應(yīng)按規(guī)定的程序作相應(yīng)調(diào)整。 第四部分 會計報表 一、會計報表的編報要求 會計報表是反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和董事會了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。學(xué)校必須認真做好會計報表的編制工作。 學(xué)校會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附表(基本數(shù)字表)及收支情況說明書等。學(xué)校應(yīng)按本制度的格式、內(nèi)容，編制和報送會計報表。 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。 學(xué)校會計報表分為月報、季報和年報(決算)三種。 學(xué)校會計報表應(yīng)按財政部門或董事會規(guī)定的時間按期報出。 收支情況說明書應(yīng)對學(xué)校全年財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的變動情況，本年度財務(wù)收支的重大事項和對下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的有關(guān)事項，以及學(xué)校認為需要說明的其他事項作出文字說明，并在說明書中，對人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比重和生均事業(yè)支出數(shù)等重要指標給予分析說明。其中： (包括工資、獎金、福利費)占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 人員支出占事業(yè)支出的比重＝當年人員支出總額/當年事業(yè)支出總額 （包括工雜費、工具用具使用費）占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 公用支出占事業(yè)支出的比重＝當年公用支出總額/當年事業(yè)支出總額 ?。? 生均事業(yè)支出＝當年事業(yè)支出總額/學(xué)生年平均數(shù)事業(yè)收入占總收入的比例＝當年事業(yè)收入總額/(事業(yè)收入總額＋當年其他收入總額)各部門收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）收入/當年事業(yè)收入總額各教學(xué)部門的事業(yè)盈余＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)支出中的人員支出費用 二、會計報表的種類和格式 (一)種類 編號會計報表名稱編報期資產(chǎn)負債表月、年 報收入支出表月、年 報現(xiàn)金流量表月、年 報附表：基本數(shù)字表月、年 報(二)格式 (月報、年報) ?。夯緮?shù)字表(月報、年報) 三、會計報表編制說明 (一)資產(chǎn)負債表 、年末全部資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 ，按學(xué)校上年末資產(chǎn)負債表期末數(shù)填列。 ，按學(xué)校月末各總賬科目余額填列?！ ?. 填報本表的年報時，其格式與月報有差別，原因是經(jīng)過年末結(jié)轉(zhuǎn)各項收支余額后，除盈余公積科目外，其余的收入、支出科目均無余額?！ ?二)收入支出表 。 “本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)?！氨灸昀塾嫈?shù)”欄反映各項目自年初起至年末止的累計發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時，將“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄，填列上年全年累計發(fā)生數(shù)。 (事業(yè)收入、其他收入)的本月數(shù)填列各該總賬科目的當月發(fā)生額合計，其中事業(yè)收入、其他收入項目，還應(yīng)按其明細科目填列當月明細數(shù)，并按總賬和明細賬的累計發(fā)生額填列本年累計數(shù)。各該總賬科目的貸方余額為各該明細科目的合計數(shù)。 (事業(yè)支出)的本月數(shù)，按各該總賬科目的當月發(fā)生額合計填列。其中，事業(yè)支出項目應(yīng)按各該明細賬填列當月明細數(shù)，并按總賬和明細賬的累計發(fā)生額，填列本年累計數(shù)。 (三)基本數(shù)字表 。 ，還需根據(jù)統(tǒng)計核算資料和業(yè)務(wù)核算資料，經(jīng)整理后填列。 ，由董事會要求確定，但必須單獨列出其中高中生的人數(shù)。表內(nèi)年初數(shù)根據(jù)上年的年末數(shù)填列；期末數(shù)為報表當月的月末數(shù)；年平均數(shù)的計算方法為各月月末人數(shù)相加之和的平均數(shù)?！ ∑溆嬎愎綖椋耗昶骄鶖?shù)＝(n1+n2+……+n12)/12 n1為1月份月末人數(shù)；n2為2月份月末人數(shù)；……；n12為12月份月末人數(shù)。 ，雙人課桌椅則折算為兩個單人套。 第五部分 會計檔案 一、學(xué)校的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。 二、學(xué)校應(yīng)責成財會部門按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。 三、學(xué)校每年年終后形成的會計檔案，應(yīng)由財會部門負責裝訂成冊并整理立卷，在會計年度終了以后，由本單位財會部門保管。根據(jù)上級規(guī)定，也可由財會部門編造移交清冊，移交學(xué)?；蛑鞴懿块T的檔案管理部門統(tǒng)一保管。撤銷、合并單位的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 四、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類。保管期限是： ??； ?。? 、總賬、明細賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應(yīng)將計算機生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。 五、學(xué)校的會計人員調(diào)離崗位，必須辦理會計交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。 ，必須做好如下工作： (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。 (2)尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 (3)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料?！ ? (4)編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報表、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。 ，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 ，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 ，除編制交接清冊外，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。
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