美xx會(huì)計(jì)核算管理制度(參考版)
2025-06-01 14:57本頁面
【正文】 。 ，除編制交接清冊外，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 ，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未 了事項(xiàng)要寫出書面材料。 ，必須做好如下工作： 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 18 頁 (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。保管期限是： ； ； 、總賬、明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； ，應(yīng)將計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)檔案資料副本和軟盤一并歸檔。撤銷、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 三、學(xué)校每年年終后形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)裝訂成冊并整理立卷，在會(huì)計(jì)年度終了以后，由本單位財(cái)會(huì)部門保管。 第五部分 會(huì)計(jì)檔案 一、學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。 其計(jì)算公式為：年平均數(shù)＝ (n1+n2+?? +n12)/12 n1為 1月份月末人數(shù)； n2為 2月份月末人數(shù)； ?? ； n12為 12 月份月末人數(shù)。 ，由 董事會(huì) 要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)。 (三 )基本數(shù)字表 。 (事業(yè)支出 )的本月數(shù) ，按各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)填列。 (事業(yè)收入、其他收入 )的本月數(shù)填列各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)，其中事業(yè)收入、其他收入項(xiàng)目，還應(yīng)按其明細(xì)科目填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù)。 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目自年初起至年末止的累計(jì)發(fā)生數(shù)。 (二 )收入支出表 表用于反映學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)的收入和支出情況。 ，按學(xué)校月末各總賬科目余額填列。其中： (包括工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi) )占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 人員支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年人員支出總額 /當(dāng)年事業(yè)支出總額 （包括工雜費(fèi)、工具用具使用費(fèi)） 占事業(yè)支出的比重的計(jì)算公式為： 公用支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年公用支出總額 /當(dāng)年事業(yè)支出總額 ： 生均事業(yè)支出＝當(dāng)年事業(yè)支出總額 /學(xué)生年平均數(shù) 事業(yè)收入占總收入的比例＝當(dāng)年事業(yè)收入總額 /(事業(yè)收入總額＋當(dāng)年 其他收入總額 ) 各部門收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）收入 /當(dāng)年事業(yè)收入總額 各教學(xué)部門的事業(yè)盈余＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學(xué)、幼兒 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁 共 18 頁 部）事業(yè)支出中的人員支出費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式 (一 )種類 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 資產(chǎn)負(fù)債表 月、年 報(bào) 收入支出表 月、年 報(bào) 現(xiàn)金流量表 月、年 報(bào) 附表：基本數(shù)字表 月、年 報(bào) (二 )格式 (月報(bào)、年報(bào) ) ：基本數(shù)字表 (月報(bào)、年報(bào) ) 三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 (一 )資產(chǎn)負(fù)債表 、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部門或 董事會(huì) 規(guī)定的時(shí)間按期報(bào)出。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、 現(xiàn)金流量表、 附表 (基本數(shù)字表 )及收支情況說明書等。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 18 頁 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和 董事會(huì) 了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。將表列各賬戶的年終余額數(shù) (不編制記賬憑單 )，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在 “ 摘要 ”欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 (三 )記入新賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。然后，編制結(jié)賬前 的 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” ，試算平衡后，再將各個(gè)收支賬戶的余額按規(guī)定的年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制 12月 31日的記賬憑單，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 (一 )年終轉(zhuǎn)賬。 五 、年終結(jié)賬 在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 四 、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查 年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)。對(duì)未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以調(diào)整。確實(shí)清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因。 二 、清理往來款項(xiàng) 學(xué)校的往來款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。 凡屬本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報(bào)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 18 頁 第三部分 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 學(xué)校在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門和主管部門的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往
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