【正文】 明：學(xué)校名稱 、報(bào)表所屬期間、報(bào)出日期等，并由校長(zhǎng)和 財(cái)務(wù) 主管人員簽名。 三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 六、會(huì)計(jì)記錄及報(bào)表填列以人民幣 “ 元 ” 為金額單位，元以下記至角、分。 第二部分 會(huì)計(jì)科目 一、 會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 編號(hào) 科目名稱 資產(chǎn)類 101 現(xiàn)金 102 銀行存款 110 應(yīng)收及暫付款 (可以分為應(yīng)收事業(yè)收入、應(yīng)收其他收入、個(gè)人借款、備付金等 ) 111 預(yù)付工程款 115 材料（核算校內(nèi)教學(xué)、行政使用材料） 116 工程物資（核算基 建工程使用材料） 117 基建使用固定資產(chǎn) 118 對(duì)外投資（目前沒有） 120 固定資產(chǎn)原值（校內(nèi)使用固定資產(chǎn)） 121 （減）累計(jì)折舊 122 固定資產(chǎn)凈值 123 在建工程（根據(jù)工程項(xiàng)目分別進(jìn)行核算） 工資（需要分開核算直接人工和間接人工） 材料 機(jī)械使用費(fèi) 稅金 其他直接費(fèi)用 其他間接費(fèi)用 124 無形資產(chǎn)（目前沒有） 125 待處理財(cái)產(chǎn)損溢（核算材料、工程物資、固定資產(chǎn)盤盈盤虧） 負(fù)債類 201 借入款項(xiàng) 207 應(yīng)付及暫存 應(yīng)付工程款 款 教育后備資金 學(xué)生零用錢 備付金押金 210 應(yīng)繳稅金（核算學(xué)校應(yīng)繳納的稅金，包括個(gè)人所得稅） 凈資產(chǎn)類 301 實(shí)收資本 306 盈余公積（核算事業(yè)結(jié)余、外部捐款等） 收入類 405 事業(yè) 收入 （學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)、第一年的服裝費(fèi)） 高中部 初中部 小學(xué)部 幼兒部 414 其他收入（核算投資收益、超市、醫(yī)療、服裝、用品、課本等收入） 費(fèi)用類 504 事業(yè)支出 工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi) 高中部 初中部 小學(xué)部 幼兒部 行政 公雜費(fèi) 核算辦公用品費(fèi)用 差旅費(fèi) 交通費(fèi) 核算小車費(fèi)用（過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)、材料、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等 ） 電話通訊費(fèi) 只核算電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi) 工具用具使用費(fèi) 核算非固定資產(chǎn)的耗用（ 20xx元以下的物品耗用）、固定資產(chǎn)折舊 稅金 學(xué)校的稅金 廣告費(fèi) 水電費(fèi) 只核算學(xué)校的水電費(fèi) 房租 包括租房的所有費(fèi)用 其他費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)科目使用說明 (一 )資產(chǎn)類 第 101號(hào)科目 現(xiàn)金 。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一在銀行開戶，避免多頭開戶。年度終了，應(yīng)將外幣存款余額，按照期末中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)的中間 價(jià)折合為人民幣，作為外幣存款賬戶期末人民幣余額。 2. 發(fā)生預(yù)付工程款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；結(jié)算預(yù)付工程款時(shí)，借記“在建工程－ XX工程”等科目，貸記本科目。 (倉(cāng)庫(kù) )，材料物品的類別、品種和規(guī)格，設(shè)置保管明細(xì)賬。本科目借方余額反映“工程物資”的庫(kù)存總額。學(xué)校對(duì)外投資，必須按有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng) 董事會(huì) 批準(zhǔn)。 學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。 (5)盤盈 的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。盤虧的固定資產(chǎn)，借記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 、“累計(jì)折舊” 科目，按其原價(jià)貸記本科目 ；根據(jù)盤虧的原因分別結(jié)轉(zhuǎn)，借記“應(yīng)收及暫付款－ XXX”或“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 6. 本科目借方余額反映學(xué)?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)總額。 第 124號(hào)科目 無形資產(chǎn) 、非專利技術(shù)、著作權(quán)、版權(quán)、 土地使用權(quán)、商譽(yù)等各種無形資產(chǎn)的價(jià)值。 ，借記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批同意結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他支出”科目。償付價(jià)款時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 2. 股東 按規(guī)定將 資金投入 學(xué)校時(shí)，借記 “ 銀行存款 ” 、“固定資產(chǎn)”等 科目，貸記本科目。 ，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目。 (五 )支出類 第 504號(hào)科目 事業(yè)支出 。 業(yè)務(wù)費(fèi)是指為開展教學(xué)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi) (包括教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、墨水、粉筆等消耗用品 )、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi) (包括實(shí)驗(yàn)藥品、試劑等消耗材料及校外實(shí)習(xí)費(fèi)用 )、文體維持費(fèi)、宣傳費(fèi) (包括宣傳資料、展覽等 )。購(gòu)入其他各種材料可在領(lǐng)用時(shí)列報(bào)支出。對(duì)于能分清的支出，要合理歸集；對(duì)于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括： 一 、確定年度收支范圍 凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入賬。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 (二 )結(jié)清舊賬。學(xué)校必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。 ，按學(xué)校上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)填列。各該總賬科目的貸方余額為各該明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)。 ，雙人課桌椅則折算為兩個(gè)單人套。 五、學(xué)校的會(huì)計(jì)人員調(diào)離崗位，必須辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 (4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，也可由財(cái)會(huì)部門編造移交清冊(cè)，移交學(xué)?；蛑鞴懿块T的檔案管理部門統(tǒng)一保管。 ，還需根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算資料和業(yè)務(wù)核算資料，經(jīng)整理后填列。 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào) (決算 )三種。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 和有關(guān)明細(xì)表。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。 ，借記 “ 盈余公積 ” 科目，貸記本科目。 (6)其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。還包括由省 (自治區(qū)、直轄市 )財(cái)政和主管部門規(guī)定，按有關(guān)收入的一定比例提取，列入修繕費(fèi)開支的修購(gòu)基金。 職工福利費(fèi)是指依照規(guī)定按職工工資總額一定比例提取，由學(xué)校集中掌握使用的福利費(fèi)和撥給工會(huì)的工會(huì)