erp實(shí)物沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)規(guī)則(參考版)
2025-04-15 00:15本頁(yè)面
【正文】 執(zhí)行以上經(jīng)營(yíng)策略，得到如表 13 所列的經(jīng)營(yíng)流程及表 14 所列的財(cái)務(wù)報(bào)表。起始年得到本地市場(chǎng)一張訂單—— 6 個(gè) P1,2Q 應(yīng)收賬期,32M 銷(xiāo)售額。新管理層在起始年主要任務(wù)是磨合團(tuán)隊(duì)，熟悉規(guī)則，為將來(lái)的經(jīng)營(yíng)打下基礎(chǔ)。 在制品、產(chǎn)成品、原材料項(xiàng)目入賬的是價(jià)值，而非數(shù)量。計(jì)算所得稅時(shí)還可能會(huì)遇到一種情況，如第 3 年稅前利潤(rùn)分別為5M、6M、3M，第 2 年產(chǎn)生應(yīng)稅利潤(rùn) 1M。完成利潤(rùn)表后，可以生成資產(chǎn)負(fù)債表表 12表 12 資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)來(lái)源及勾稽關(guān)系編號(hào) 項(xiàng)目 數(shù)據(jù)來(lái)源 勾稽關(guān)系1 銷(xiāo)售收入 產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表 —2 直接成本 同上 —3 毛利 =124 綜合費(fèi)用 綜合費(fèi)用表 —5 折舊前利潤(rùn) =346 折舊 盤(pán)面 —7 支付利息前利潤(rùn) =568 財(cái)務(wù)費(fèi)用 盤(pán)面 —9 稅前利潤(rùn) =7810 所得稅 稅前利潤(rùn)的 25% —11 年度凈利潤(rùn) =910項(xiàng)目 來(lái)源說(shuō)明 項(xiàng)目 來(lái)源說(shuō)明現(xiàn)金 盤(pán)面 長(zhǎng)期負(fù)債 盤(pán)面應(yīng)收款 盤(pán)面 短期負(fù)債 盤(pán)面在制品 盤(pán)面 應(yīng)交所得稅 本年利潤(rùn)表產(chǎn)成品 盤(pán)面 — —原材料 盤(pán)面 — —流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)以上五項(xiàng)目之和 負(fù)債合計(jì) 以上三項(xiàng)之和廠房 盤(pán)面 股東資本 初始設(shè)定（不變）生產(chǎn)線 盤(pán)面 利潤(rùn)留存 上年利潤(rùn)留存+上 15 / 19如果企業(yè)本年稅前利潤(rùn)在彌補(bǔ)前五年虧損之后，仍有盈利，則（盈利部分乘以所得稅率）計(jì)入當(dāng)年所得稅，并子下一年初交納。 表 10 賬務(wù)處理要點(diǎn) 流程 說(shuō)明新年度規(guī)劃會(huì)議 無(wú)投放廣告 記人綜合費(fèi)用參加訂貨會(huì)選訂單/登記訂單 無(wú)支付應(yīng)付稅 無(wú)支付長(zhǎng)貸利息 記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用更新長(zhǎng)期貸款/長(zhǎng)期貸款還款 無(wú)申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款 無(wú)季初盤(pán)點(diǎn)（請(qǐng)?zhí)钣囝~） 無(wú)更新短期貸款/短期貸款還本付息 利息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)短期貸款 無(wú)原材料入庫(kù)/更新原料訂單 無(wú)下原料訂單 無(wú)購(gòu)買(mǎi)/租用廠房 記入綜合費(fèi)用表廠房租金更新生產(chǎn)/完工入庫(kù) 無(wú)新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣(mài)生產(chǎn)線 記入綜合費(fèi)用表轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)或其他損失緊急采購(gòu)（隨時(shí)進(jìn)行） 記入綜合費(fèi)用表其他損失開(kāi)始下一批生產(chǎn) 無(wú)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 無(wú)按訂單交貨 記入利潤(rùn)表銷(xiāo)售收入和直接成本產(chǎn)品研發(fā)投資 記入綜合費(fèi)用表產(chǎn)品研發(fā)廠房出售（買(mǎi)轉(zhuǎn)租）/退租/轉(zhuǎn)租買(mǎi)記入綜合費(fèi)用表廠房租金或其他新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO 資格投資 記入綜合費(fèi)用表 ISO 資格認(rèn)證支付管理費(fèi)/更新廠房租金 記入綜合費(fèi)用表管理費(fèi)及廠房租金出售庫(kù)存 記入綜合費(fèi)用表其他損失廠房貼現(xiàn) 租金記入綜合費(fèi)用表，貼息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)收款貼現(xiàn) 貼息記入利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用繳納違約訂單罰款 記入綜合費(fèi)用表其他損失支付設(shè)備維修費(fèi) 記入綜合費(fèi)用表設(shè)備維修費(fèi)計(jì)提折舊 記入利潤(rùn)表折舊 14 / 19新市場(chǎng)/ISO 資格換證 無(wú)完成一年經(jīng)營(yíng)后，首先根據(jù)盤(pán)面各費(fèi)用項(xiàng)可以生成綜合費(fèi)用表，之后再生成利潤(rùn)表 11。如果緊急出售的大廠房中無(wú)生產(chǎn)線，則將轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 35M?？蓪S房?jī)r(jià)值分別轉(zhuǎn)入現(xiàn)金、租金及貼息處。廠房貼現(xiàn)正常情況下出售廠房后，直接轉(zhuǎn)入 4Q 的應(yīng)收賬款。從應(yīng)收款中取出收現(xiàn)部分放于盤(pán)面“現(xiàn)金”處，其余放于“貼息”處。不同賬期的應(yīng)收賬款采取不同的貼現(xiàn)率，2 期應(yīng)收款按 1:10（10M 應(yīng)收款扣 1M 利息，小于 10M 的貼現(xiàn)均收取 1M 貼息）的比例貼現(xiàn)，4 應(yīng)收款按 1:8（8M 應(yīng)收款扣 1M 貼息，小于 8M 的貼現(xiàn)也收取 1M 貼息） 。攜帶產(chǎn)品或原料到交易處兌換相當(dāng)于直接成本價(jià)值現(xiàn)金，折價(jià)部分置于盤(pán)面“其他”處。出售庫(kù)存一旦現(xiàn)金斷流，可以用此方式融資。如果下一批生產(chǎn)材料不夠，又需要當(dāng)期使用，可以用成本價(jià)的 2 倍現(xiàn)金采購(gòu)材料，采購(gòu)總監(jiān)提出申請(qǐng)，用一個(gè)灰?guī)牛ìF(xiàn)金）換取原料（彩幣） ；另外將一個(gè)灰?guī)牛ìF(xiàn)金）置于盤(pán)面“其他”處。年度經(jīng)營(yíng)結(jié)束之后，管理員會(huì)將盤(pán)面上的各項(xiàng)成本取走，為來(lái)年經(jīng)營(yíng)做好準(zhǔn)備。新市場(chǎng)/ＩＳＯ資格換證營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)檢查新市場(chǎng)／ＩＳＯ資格投資是否已經(jīng)完成，若完成，可攜帶開(kāi)發(fā)費(fèi)去管理員處換取相應(yīng)標(biāo)識(shí)。?當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊。廠房不提折舊，設(shè)備（生產(chǎn)線）按平均年限法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年建成的設(shè)備不計(jì)提折舊。 當(dāng)年建成的生產(chǎn)線（不論在哪一季度）均需要支付設(shè)備維修費(fèi)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)作好現(xiàn)金支出登記。（三）、 年末 5 項(xiàng)工作繳納違約訂單罰款企業(yè)經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)信為本。1期末現(xiàn)金對(duì)賬 財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金余額，并進(jìn)行核對(duì)。1現(xiàn)金支出合計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)此時(shí)應(yīng)攜帶開(kāi)發(fā)費(fèi)去裁判處換去生產(chǎn)資格標(biāo)識(shí)。財(cái)務(wù)總監(jiān)每季取出 1M 擺放在“管理費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。特別提示特別提示特別提示 11 / 191新市場(chǎng)開(kāi)拓∕ISO 資格投資營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO 資格投資費(fèi)用，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開(kāi)拓的市場(chǎng)及 ISO 認(rèn)證處。1廠房——出售（買(mǎi)轉(zhuǎn)租）/退租/租轉(zhuǎn)賣(mài)如果企業(yè)已租或已購(gòu)買(mǎi)了廠房，可以進(jìn)行如下處理：A. 如果已購(gòu)買(mǎi)的廠房中沒(méi)有安裝生產(chǎn)線，可賣(mài)出后增加 Q4 賬期應(yīng)收款，將代表廠房?jī)r(jià)值的現(xiàn)金放置于 Q4 應(yīng)收賬款的位置；B. 如果已購(gòu)買(mǎi)的廠房 中有生產(chǎn)線，賣(mài)出后增加 Q4 賬期應(yīng)收款，并自動(dòng)轉(zhuǎn)為租用，從現(xiàn)金中扣除一年租金（將租金記在租金費(fèi)用處）,記下起租的季度（在應(yīng)付賬款 Q4 處放一只內(nèi)放租金額字條的空桶） ；C. 如果租用的廠房已滿(mǎn)一年（如第一年第 2 季租，則第 2 年第 2 季稱(chēng)滿(mǎn)一年）,可以進(jìn)行如下處理：a) 不論是否有生產(chǎn)線，均可支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)（租 或轉(zhuǎn)買(mǎi)） ，此時(shí)，只需要按房的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格(大廠房 40M,小廠房 30M）扣除足量現(xiàn)金即可。?必須按訂單整單交貨；?加急訂單必須第一季交貨，其余訂單必須在當(dāng)年交貨，違約則收回當(dāng)年訂單?？蛻?hù)檢查數(shù)量和交貨期是否滿(mǎn)足訂單要求，滿(mǎn)足則收貨，并按 訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金(0 賬期)付款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫(kù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。更新應(yīng)收款∕應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款想現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)及為現(xiàn)金，須做好現(xiàn)金收支記錄。如果有該產(chǎn)品生產(chǎn)資格，由生產(chǎn)總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫(kù)中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到第一生產(chǎn)周期上.?下一批生產(chǎn)前提有三個(gè):原料、加工費(fèi)、生產(chǎn)資格。特別提示特別提示特別提示 10 / 19 在建及在產(chǎn)的生產(chǎn)線不可以變賣(mài)，轉(zhuǎn)產(chǎn)中的生產(chǎn)線可以變賣(mài)。 手工線、柔性線可以生產(chǎn)任何產(chǎn)品，無(wú)須轉(zhuǎn)產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支，并將轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)放于盤(pán)面相應(yīng)位置處。不同生產(chǎn)線類(lèi)型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需要的調(diào)整時(shí)間和資金投入是不同的，可參閱具體規(guī)則。 ? 一條生產(chǎn)線待最后一期投資到位后，必須到下一季度才算安裝完成，允許投入使用；? 生產(chǎn)線安裝完成后，盤(pán)面上必須將投資額放在設(shè)備價(jià)值處，以證明生產(chǎn)線安裝完成，并將生產(chǎn)線表示翻轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)；? 參賽隊(duì)之間不允許相互購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線，只允許向設(shè)備供應(yīng)商（管理員）購(gòu)買(mǎi)； ? 手
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