【正文】 第3節(jié) 相關(guān)資料「銷貨毛利分析表」等。12) 比較不同客戶，不同期間傭金之變動情形。10) 銷貨折讓或退回，有無經(jīng)過核準，并檢討原因。8) 有關(guān)調(diào)整項目對成本或盤盈（虧）之影響列入本期，應(yīng)經(jīng)核準，金額力求合理。F，在同一基礎(chǔ)上相互比較；比較分析時應(yīng)計入直接銷售費用，如運費、保險費、傭金等。5) 計算銷貨成本應(yīng)依公司規(guī)定及會計制度確實執(zhí)行。3) 計算及核對銷貨成本之計算、表達，費用分攤應(yīng)力求正確。第2節(jié) 控制重點1) 分析產(chǎn)品別售價、成本、毛利，檢討產(chǎn)品別經(jīng)營價值。8) 業(yè)務(wù)人員對目標的差異應(yīng)列入考評。6) 若原因不明，則針對造成差異影響最大的科目詳加分析，并列出可行方案。4) 比較業(yè)務(wù)人員、地區(qū)別及產(chǎn)品別之目標與實際之差距。2) 分析各利潤中心，各科目影響利潤目標之比例。(D) 銷貨毛利。(B) 銷貨折扣及折讓。第3節(jié) 相關(guān)資料「收款報告單」、「折讓證明單」、「銷售事故報告單」等。2) 內(nèi)銷銷貨折讓應(yīng)取得客戶簽章之「折讓證明單」，并辦理營業(yè)稅之扣抵作業(yè)。4) 因銷售事故之折讓，應(yīng)再附「銷售事故報告單」。2) 折讓金額之核決權(quán)限須合乎規(guī)定。第3節(jié) 相關(guān)資料「合約」、「收據(jù)」、「發(fā)票」、「出貨單」、「更換／延兌票據(jù)報告單」、「退票處理報告單」等。4) 列為呆帳沖銷之票據(jù)，應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準。如因背書轉(zhuǎn)讓取得者，應(yīng)另行列示。1) 預(yù)收貨款「收據(jù)」存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)編號，如有作廢，須兩聯(lián)收回，并蓋『作廢』章。第2節(jié) 控制重點1) 應(yīng)重視發(fā)貨、開具「發(fā)票」及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系，不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。7) 附有抵押品之票據(jù)，應(yīng)加盤點，并確定其價值。5) 票據(jù)更換或延兌應(yīng)填「更換／延兌票據(jù)報告單」注明理由，須經(jīng)核準后始可行，追蹤且記錄其兌現(xiàn)情形，如有蓄意拖延或換票之情形應(yīng)特別列入紀錄。3) 應(yīng)收票據(jù)依到期日排列保存，下月份到期之票據(jù)于本月底前與會計帳核對無誤后，送銀行代收。(D) 涂改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章。(B) 發(fā)票人簽章、帳號。2) 預(yù)收收益依規(guī)定比率攤轉(zhuǎn)。6) 發(fā)還定金時權(quán)責義務(wù)應(yīng)確實結(jié)清，切不可由經(jīng)辦代領(lǐng)。4) 退還預(yù)收貨款或存貨款時，「發(fā)票」及「收據(jù)」均應(yīng)出示繳回，繳回之「收據(jù)」另存盤保管。2) 預(yù)收定金之收款程序、核準等依公司規(guī)定處理。第3節(jié) 相關(guān)資料「信用狀」，「銷貨確認書」、「出口押匯申請單」、「裝箱單」、「提單」、「訂單」等。4) 文件檔案必須指定專人保管，未經(jīng)授權(quán)者應(yīng)嚴禁接觸或翻閱。2) 前述各項運費、保險費、報關(guān)費及他費用之申請核準手續(xù)，應(yīng)依規(guī)定辦理，支付金額必須計算正確無誤。經(jīng)主管機關(guān)項目核準后，交銀行以信匯或電匯方式進出。6) 押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司帳戶。出口證件收齊后差價保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價差。3) 列表控制簽證、押匯報關(guān)費用申請核準及報銷等事務(wù)，并作進度跟催。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 備妥「信用狀」，「銷貨確認書」、「出口押匯申請單」、「裝箱單」、「提單」等辦理結(jié)匯。3) 門市客戶退換（修）貨品，是否依規(guī)定為其服務(wù)。應(yīng)按期檢修者，是否徹底執(zhí)行。4) 定期檢討服務(wù)績效及顧客滿意度。2) 須定期維修部份，依所在定點及維修日期安排時間表，照表維修并記錄維修情形及產(chǎn)品狀況。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷售事故報告單」、「退換貨報告單」、「客訴紀錄簿」等。4) 退貨之原發(fā)票必須實時收回，每筆退貨均交由財會單位及倉儲單位登帳，對退換之貨品應(yīng)依規(guī)定調(diào)整內(nèi)容。2) 客訴問題發(fā)生，責任應(yīng)明確歸屬，理賠力求合理，手續(xù)必須完備。2) 將各項客訴紀錄整理分析，作為產(chǎn)品設(shè)計或制造生產(chǎn)等參考。2) 依客訴處理規(guī)定，計算索賠或折讓。4) 將商品退回倉儲單位。2) 依退回商品狀況、退貨相關(guān)規(guī)定或處理意見決定退貨價格、數(shù)量。6) 若客戶同意上述處理方式，達成共識，則視規(guī)定為換貨或理賠之處理。4) 若同意上述處理意見，則通知客戶。2) 將決定之處理辦法，附于「銷售事故報告單」，交由業(yè)務(wù)單位主管審核。2) 若最后判定原因非為公司的責任時，通知客戶，告知其原因以及公司不理賠之理由。2) 若狀況并不是很嚴重，或事故發(fā)生原因很常見，由業(yè)務(wù)單位便可判斷責任歸屬時，即由業(yè)務(wù)單位判定是否為公司責任。第3節(jié) 相關(guān)資料「出貨單」、「發(fā)票」、「應(yīng)收帳款明細帳」、「應(yīng)收帳款明細表」、「銷貨明細表」、「收款報告單」、「應(yīng)收帳款帳齡分析表」等。6) 異常帳款發(fā)生后，應(yīng)依公司規(guī)定迅速處理，并確保公司債權(quán)。4) 退貨必須扣抵應(yīng)收帳款。2) 「銷貨明細表」應(yīng)與「收款報告單」相符。10) 因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，須經(jīng)主管核準。8) 確定備抵呆帳之提列是否適當足夠，已確定之壞帳是否轉(zhuǎn)列損失。6) 核對應(yīng)收帳款明細各戶與明細表、總分類帳、暨有關(guān)憑證是否相符。4) 業(yè)務(wù)人員收到客戶款項，填寫「收款報告單」，經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖帳。2) 「出貨單」客戶聯(lián)經(jīng)客戶簽收后，交由業(yè)務(wù)人員按時收款。第3節(jié) 相關(guān)資料「發(fā)票」、「出貨單」、「發(fā)票作廢申請書」等。2) 財會單位應(yīng)俟原「發(fā)票」之收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)收到后，才將「發(fā)票」作廢，重新開立正確「發(fā)