企業(yè)銷售及收款循環(huán)內(nèi)部控制制度-文庫(kù)吧
2025-03-24 11:57 本頁面
【正文】 ) 市場(chǎng)展望。(B) 新市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃。(C) 新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃。(D) 舊產(chǎn)品淘汰計(jì)劃。(E) 新客戶開發(fā)與舊客戶淘汰。(F) 廣告及其它銷售推廣政策。(G) 售價(jià)政策。(H) 授信及帳款回收政策。(I) 業(yè)務(wù)人員之增減及異動(dòng)。(J) 銷售費(fèi)用之限制。(K) 本年度營(yíng)業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對(duì)策。2) 銷售計(jì)劃最后之定案與各種指針制定以及各單位預(yù)算，應(yīng)具有相輔相成關(guān)系。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 銷售計(jì)劃應(yīng)盡可能數(shù)量化，以利測(cè)量。2) 編估銷售目標(biāo)應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響，并切合實(shí)際，在現(xiàn)有客觀情況下有達(dá)成之可能，同時(shí)具有挑戰(zhàn)性及主動(dòng)性。3) 銷貨預(yù)測(cè)之編制應(yīng)由各有關(guān)單位共同參與，并融合企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之企圖心。4) 每季結(jié)束后，應(yīng)將實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)確實(shí)比較，檢討得失，采取行動(dòng)。5) 執(zhí)行預(yù)算時(shí)應(yīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時(shí)環(huán)境與原始情況，如有顯著差異者，應(yīng)實(shí)時(shí)修正。6) 各層面的銷售計(jì)劃應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想象。7) 銷售計(jì)劃是否定期檢討及修正。第3節(jié) 相關(guān)資料「銷售預(yù)測(cè)」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 存貨生產(chǎn)接單1) 業(yè)務(wù)單位接獲客戶「訂單」后，首先檢查「訂單」之各項(xiàng)條件齊全與否，訂購(gòu)內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)。2) 查看是否仍有庫(kù)存，若無庫(kù)存由業(yè)務(wù)人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內(nèi)容。3) 若仍有庫(kù)存，且其愿享現(xiàn)金折扣付現(xiàn)金，或經(jīng)信用評(píng)估后須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。2. 訂貨生產(chǎn)接單1) 業(yè)務(wù)單位接獲客戶之樣品（或樣品要求）及「報(bào)價(jià)單」。2) 將樣品交由制造單位打樣及樣品分析。3) 制造單位將制作好的樣品、「成本分析報(bào)告」，交給業(yè)務(wù)單位。4) 業(yè)務(wù)單位將制作好的樣品交與客戶確認(rèn)，并商議交期。5) 客戶同意交期，并同意接受所制成的樣品，通知本公司業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備報(bào)價(jià)。6) 若不同意樣品，則由業(yè)務(wù)單位再交由制造單位修改。7) 若不同意交期，則再與制造單位協(xié)商后再與客戶洽商。8) 同意樣品及交期后，業(yè)務(wù)單位依據(jù)制造單位之「樣品成本分析報(bào)告」，再加計(jì)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、各項(xiàng)費(fèi)用及預(yù)期利潤(rùn)，訂出售價(jià)，并填制「報(bào)價(jià)單」交由主管核準(zhǔn)。9) 業(yè)務(wù)單位主管同意售價(jià)，簽準(zhǔn)「報(bào)價(jià)單」后，則由主辦人員向顧客報(bào)價(jià)。10) 若顧客接受報(bào)價(jià)，業(yè)務(wù)單位接獲客戶訂單后，首先檢查「訂單」各項(xiàng)條件齊全與否，訂購(gòu)內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)。11) 對(duì)于客戶所下「訂單」之訂購(gòu)種類、數(shù)量、規(guī)格等各項(xiàng)要求，由業(yè)務(wù)單位視狀況決定是否要預(yù)收部份貨款。12) 若有預(yù)收貨款，則依預(yù)收款項(xiàng)作業(yè)規(guī)定。13) 若無預(yù)收貨款，則作信用調(diào)查及授信審核。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1. 訂單處理1) 接受「訂單」核章手續(xù)必須齊全。2) 「訂單」涂改是否有蓋章或注記。3) 業(yè)務(wù)人員「報(bào)價(jià)單」應(yīng)依規(guī)定辦理，售價(jià)應(yīng)考慮估計(jì)成本之正確性，并加計(jì)合理利潤(rùn)。4) 核準(zhǔn)售價(jià)不能超過權(quán)限。5) 業(yè)務(wù)人員與客戶談妥交易是否經(jīng)客戶確認(rèn)，交期進(jìn)度應(yīng)列入控制。6) 單位售價(jià)、總價(jià)等計(jì)算是否正確。7) 優(yōu)待條件與公司規(guī)定應(yīng)符合。8) 應(yīng)注意品質(zhì)，要求條件必須符合公司制作能力。2. 訂單變更1) 「訂單」變更時(shí)，是否隨即反應(yīng)處理。2) 受訂后在未制造前，才準(zhǔn)予受理作廢。3) 訂貨后經(jīng)制造而必須取消時(shí)，不論是銷售或客戶因素，均應(yīng)查明該「訂單」內(nèi)容是否有取消條款，并查明損失處理情形。4) 修正「訂單」或「訂單」作廢是否有會(huì)辦相關(guān)單位人員。5) 「訂單」修改內(nèi)容是否合理。6) 「訂單」修改日期是否在送貨日期之后。7) 若修改單價(jià)或數(shù)量比原來多時(shí)，要查其是否補(bǔ)開發(fā)票。第3節(jié) 相關(guān)資料「訂單」、「成本分析報(bào)告」、「樣品成本分析報(bào)告」、「報(bào)價(jià)單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 若客戶并非付現(xiàn)，而采信用交易者，則先調(diào)閱往來「客戶資料」，有無過去往來紀(jì)錄。2) 若為新客戶，則由業(yè)務(wù)單位填妥「客戶資料」，送授信單位審核。3) 授信單位接獲業(yè)務(wù)單位之資料后，再深入調(diào)查「客戶資料」及查詢銀行交易紀(jì)錄狀況。4) 授信單位將資料整理評(píng)估后，決定授信額度上限。5) 若授信單位經(jīng)評(píng)估后，認(rèn)為此客戶信用不佳，可與業(yè)務(wù)單位聯(lián)系，討論是否要接受「訂單」。6) 若雖信用評(píng)估不佳，但仍接受此「訂單」，則由授信單位決定是否要求擔(dān)保抵押或保證，或是要求現(xiàn)金付款。7) 若接受擔(dān)?；虮ＷC條件時(shí)，由業(yè)務(wù)單位追蹤及初審客戶設(shè)定擔(dān)保或保證作業(yè)。8) 抵押保證事宜初步辦理妥當(dāng)后，將資料再由授信單位審核。9) 若通過則由授信單位評(píng)估后，給予信用額度。10) 若未通過，則授信單位決定是否再增加擔(dān)保品或保證，還是要求貨到付現(xiàn)。11) 客戶訂單金額未超過信用額度，則接受此「訂單」并出貨。12) 若「訂單」超過信用額度，則再交由授信單位審核信用，是否增加額度。13) 額度若有更動(dòng)，仍須經(jīng)由上述授信過程。14) 收款人員應(yīng)將客戶之信用及付款資料，交由授信單位計(jì)算機(jī)歸檔及整理，以更新客戶信用額度。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 必須建立「客戶資料基本資料」檔案，登記有關(guān)交易情形、財(cái)務(wù)及信用狀況。2) 客戶授信總額之?dāng)M定，是否考慮對(duì)方之資本額、營(yíng)業(yè)情形、損益情形、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。3
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