企業(yè)銷售及收款循環(huán)內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-04-20 11:57 本頁面
【正文】 內(nèi)部控制制度《銷售及收款循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 文件履歷紀(jì)要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀(jì) 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行） 1. 總則. 制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環(huán)」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。. 適用范圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「銷售及收款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之規(guī)范辦理。. 權(quán)責(zé)單位業(yè)務(wù)、財會單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。2. 銷售及收款循環(huán). 循環(huán)圖【見】（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」。. 循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：1) 銷售預(yù)測作業(yè)（CS101），另訂之。2) 銷售計劃作業(yè)（CS102），另訂之。3) 訂單處理作業(yè)（CS103），另訂之。4) 征信作業(yè)（CS104），另訂之。5) 營業(yè)員管理作業(yè)（CS105），另訂之。6) 交貨作業(yè)（CS106），另訂之。7) 發(fā)票開立與作廢作業(yè)（CS107），另訂之。8) 應(yīng)收帳款作業(yè)（CS108），另訂之。9) 客訴處理作業(yè)（CS109），另訂之。10) 售后服務(wù)作業(yè)（CS110），另訂之。11) 簽證押匯作業(yè)（CS111），另訂之。12) 收款作業(yè)（CS112），另訂之。13) 銷貨折讓作業(yè)（CS113），另訂之。14) 差異分析作業(yè)（CS114），另訂之。3. 附則. 制修廢與頒布實施本文件屬于管理文件，經(jīng)『經(jīng)營會』審議后，呈請董事長核準(zhǔn)承認(rèn)后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。. 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標(biāo)題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。. 附件. 相關(guān)資料（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」29 / 29（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」生產(chǎn)循環(huán)CS101←┐銷售預(yù)測||||↓融資循環(huán)|CS102CS103←┴銷售計劃┌訂單處理┌||||||↓|↓|CS105|CS104生產(chǎn)循環(huán)┌┴營業(yè)員管理←┘征信→||┌┬┘|↓↓|CS107CS106|發(fā)票開立與作廢交貨||┌┼┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售后服務(wù)客訴處理應(yīng)收帳款||┌┴┘|||┌┬┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├┴┘CS114||差異分析←┘|←┘第1節(jié) 作業(yè)程序1) 預(yù)測未來二、三年變化，對銷售之影響。2) 由供貨商、購買者、產(chǎn)業(yè)本身、替代品與產(chǎn)業(yè)潛在進入者等方面著手預(yù)測及了解。3) 對未來狀況作一了解后，應(yīng)就自身優(yōu)勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。4) 未來方向確定后，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標(biāo)。第2節(jié) 控制重點1) 預(yù)測時應(yīng)考慮文化、經(jīng)濟層面。2) 預(yù)測應(yīng)分長、中、短期，并根據(jù)情況變遷隨時修正。3) 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內(nèi)在情況，也評估公司外界整體經(jīng)濟因素之影響。4) 應(yīng)重新考慮各種變量，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實際現(xiàn)況。5) 各層面的銷售預(yù)測應(yīng)有根據(jù)資料，不可憑空想象。6) 銷售預(yù)測是否定期檢討及修正。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 銷售計劃之作業(yè)應(yīng)包括下列內(nèi)容：(A
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1