企業(yè)銷售及收款循環(huán)內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-04-23 11:57:59 本頁面
【正文】 考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之可能影響，并切合實際，在現(xiàn)有客觀情況下有達成之可能，同時具有挑戰(zhàn)性及主動性。(J) 銷售費用之限制。(F) 廣告及其它銷售推廣政策。(B) 新市場開發(fā)計劃。4) 應重新考慮各種變量，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實際現(xiàn)況。4) 未來方向確定后，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。. 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。12) 收款作業(yè)（CS112），另訂之。8) 應收帳款作業(yè)（CS108），另訂之。4) 征信作業(yè)（CS104），另訂之。2. 銷售及收款循環(huán). 循環(huán)圖【見】（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」。內(nèi)部控制制度《銷售及收款循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 文件履歷紀要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準權責編撰日期0第1版（新發(fā)行） 1. 總則. 制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環(huán)」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。. 循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：1) 銷售預測作業(yè)（CS101），另訂之。5) 營業(yè)員管理作業(yè)（CS105），另訂之。9) 客訴處理作業(yè)（CS109），另訂之。13) 銷貨折讓作業(yè)（CS113），另訂之。. 附件. 相關資料（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」29 / 29（資料1） 「銷售及收款循環(huán)圖」生產(chǎn)循環(huán)CS101←┐銷售預測||||↓融資循環(huán)|CS102CS103←┴銷售計劃┌訂單處理┌||||||↓|↓|CS105|CS104生產(chǎn)循環(huán)┌┴營業(yè)員管理←┘征信→||┌┬┘|↓↓|CS107CS106|發(fā)票開立與作廢交貨||┌┼┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售后服務客訴處理應收帳款||┌┴┘|||┌┬┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├┴┘CS114||差異分析←┘|←┘第1節(jié) 作業(yè)程序1) 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。第2節(jié) 控制重點1) 預測時應考慮文化、經(jīng)濟層面。5) 各層面的銷售預測應有根據(jù)資料，不可憑空想象。(C) 新產(chǎn)品開發(fā)計劃。(G) 售價政策。(K) 本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對策。3) 銷貨預測之編制應由各有關單位共同參與，并融合企業(yè)經(jīng)營者之企圖心。7) 銷售計劃是否定期檢討及修正。3) 若仍有庫存，且其愿享現(xiàn)金折扣付現(xiàn)金，或經(jīng)信用評估后須付現(xiàn)，則交貨收現(xiàn)。4) 業(yè)務單位將制作好的樣品交與客戶確認，并商議交期。8) 同意樣品及交期后，業(yè)務單位依據(jù)制造單位之「樣品成本分析報告」，再加計運費、保險費、各項費用及預期利潤，訂出售價，并填制「報價單」交由主管核準。12) 若有預收貨款，則依預收款項作業(yè)規(guī)定。3) 業(yè)務人員「報價單」應依規(guī)定辦理，售價應考慮估計成本之正確性，并加計合理利潤。7) 優(yōu)待條件與公司規(guī)定應符合。3) 訂貨后經(jīng)制造而必須取消時，不論是銷售或客戶因素，均應查明該「訂單」內(nèi)容是否有取消條款，并查明損失處理情形。7) 若修改單價或數(shù)量比原來多時，要查其是否補開發(fā)票。3) 授信單位接獲業(yè)務單位之資料后，再深入調查「客戶資料」及查詢銀行交易紀錄狀況。7) 若接受
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