公司企業(yè)成本管理制度(參考版)
2025-04-10 20:16本頁面
【正文】 1根據(jù)產(chǎn)值、成本、費用對利潤的影響情況填寫利潤計算表。100章成本發(fā)生情況當月完成《合同文件》中第100章產(chǎn)值實際發(fā)生的成本，預算發(fā)生的成本，超支或節(jié)約成本金額，超支或節(jié)約成本的原因。合同變更成本變更已經(jīng)立項、已經(jīng)或正在實施，又屬于新增單價，項目部在成本分析時必須暫估合同單價、實際發(fā)生的成本或預估勞務單價（外包給協(xié)作隊伍），初步確定該變更當月實施部分的盈虧。安全成本分析：安全管理符合安全部的規(guī)定，本月應發(fā)生的安全成本 萬元，實際發(fā)生的安全成本 萬元，節(jié)約或超耗 萬元，節(jié)約或超耗原因。C、解決影響施工進度的措施工程質(zhì)量分析：工程質(zhì)量滿足公司總工辦規(guī)定，如果因為對工程質(zhì)量把握不恰當造成成本攀升的，應在成本分析報告中進行以下說明：A、質(zhì)量成本增加的類別：超挖方量、返工等；B、因質(zhì)量原因增加成本具體工程細目號、樁號、細目名稱。如果是分公司且在項目部建立試驗室的試驗費用也應包括在內(nèi)。③盈虧平衡點分析：當月因為進度滯后造成的虧損總額合計 萬元，其中：人工費 萬元；機械費用 萬元；間接費用現(xiàn)場管理費 萬元。如：按月租賃的設備租金、設備折舊費等。如果完成產(chǎn)值低于盈虧平衡點產(chǎn)值就是虧損，如果完成的產(chǎn)值高于盈虧平衡點的產(chǎn)值就是盈利。間接費用分析（該表的填寫方法同財務部《間接費用明細表》其編號為“財17”）間接費用分析表 貨幣單位：元序號費用項目本月計劃金額本月實際發(fā)生本月計劃減實際本月計劃減實際的差異分析一現(xiàn)場管理費 1職工薪酬 ?、倨渲校汗べY ?、? 福利費 ?、? 教育經(jīng)費 2辦公費 3水電費 4差旅費 5小車使用費 6業(yè)務招待費 7勞動保險費 8房租 9通訊費 10財務費用 11會務費 12生活費 13生活用品 14住房補貼 15稅金 16其它 現(xiàn)場管理費小計 二試驗室費用 三采購保管費 費用合計 實際發(fā)生的每項間接費用應控制在：95%≤實際發(fā)生的間接費用/預算間接費用100%≤105%，超過這個區(qū)間的應詳細進行差異分析。C、材料帳面庫存萬元（材料帳面庫存數(shù)據(jù)來源于財務且金額與財務報表一致），實際盤點庫存萬元（盤點金額來源于機料盤點表且與盤點表金額一致），材料盤點盤盈或盤虧萬元，每項材料盈虧原因分析及解決辦法機械使用費分析A、當月發(fā)生的機械使用費占當月完成工程量的比例；B、完成當月產(chǎn)值應發(fā)生的機械費用 萬元，實際發(fā)生 萬元，超支或節(jié)約 萬元，超支或節(jié)約原因分析：如果超支，采取什么措施降低成本。B、材料單價漲跌帶來的盈虧，材料單價漲跌影響的具體盈虧金額：材料跌價帶來的具體利潤金額，以及受益對象；材料漲價導致成本的增加金額，減損方式及金額。三、各項指標的具體分析 本月完成產(chǎn)值萬元，應發(fā)生成本萬元，實際發(fā)生成本萬元（實際發(fā)生成本數(shù)據(jù)來源于財務且金額核對一致），超耗或節(jié)約萬元，其中人工費萬元，材料費萬元，機械費萬元等，具體分析如下：人工費分析：本月完成各細目產(chǎn)值人工費的結(jié)算方式及結(jié)算單價說明，完成本月產(chǎn)值應發(fā)生的人工費萬元，實際萬元，差異萬元，形成差異具體原因及解決辦法。財務部《預計利潤構(gòu)成表》其編號為“財14”、《預計直接成本分析表》其編號為“財15”、《間接費用明細表》其編號為“財17”。二、橋梁總體情況本項目合同金額――萬元，本月計劃完成產(chǎn)值――萬元，本月實際完成產(chǎn)值――萬元（產(chǎn)值數(shù)據(jù)已與財務核對且金額一致），本月完成率 %，截止本月累計完成產(chǎn)值――萬元，占合同金額的 %。設備損失金額=當月發(fā)生的固定設備金額當月生產(chǎn)金額固定設備金額/盈虧平衡點生產(chǎn)金額制造費用的計算方法相同②混凝土生產(chǎn)單價分析混凝土單價比較表序號混凝土型號拌合站生產(chǎn)混凝土單價 業(yè)主清單混凝土單價商品混凝土單價 生產(chǎn)成本與清單價差4=12生產(chǎn)成本與商混價差5=13備注 1 2 3 4 5 6 7 8 a、生產(chǎn)混凝土單價高于商品混凝土的原因分析，降低生產(chǎn)混凝土單價的辦法 b、生產(chǎn)混凝土單價高于《合同文件》混凝土單價在本月造成虧損的金額是 萬元，虧損的原因分析，扭虧為盈的措施有哪些？六、根據(jù)產(chǎn)值、成本、費用對利潤的影響情況填寫利潤計算表。C、質(zhì)量成本增加的責任、增加成本的具體金額：如果根據(jù)合同規(guī)定屬施工隊責任，應說明具體由施工隊承擔的金額，以及扣回方式，是否經(jīng)施工隊負責人簽字確認；如果屬項目相關(guān)人員責任，按制度規(guī)定怎樣處罰；如果施工隊和項目相關(guān)人員都有責任，怎樣進行責任的劃分及增加成本金額的劃分。盈虧原因及分析。處于工程后期的項目，還應提出先后機械退場的方案，避免機械閑置造成浪費。C、材料帳面庫存萬元（材料帳面庫存數(shù)據(jù)來源于財務且金額與財務報表一致），實際盤點庫存萬元（盤點金額來源于機料盤點表且與盤點表金額一致），材料盤點盤盈或盤虧萬元，具體構(gòu)成詳見《材料盤點表》 材料盤點表貨幣單位：萬元材料名稱材料規(guī)格賬面庫存實際庫存賬面庫存減實際庫存?zhèn)渥?shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額鋼材6號鋼筋 8號鋼筋 水泥 合計 每項材料盈虧原因分析（找出盤點庫存數(shù)與賬面庫存數(shù)存在差異的原因及分析）機械使用費分析機械設備理論耗用與實際耗用對比分析表貨幣單位：萬元機械/設備型號完成工程名稱單位=12機械設備理論成本機械設備實際成本=96（參照定額計算）=45=78自有設備 小計 外租 小計 合計 附：《機械設備理論耗用與實際耗用對比分析表》A、當月發(fā)生的機械使用費占當月完成工程量的比例；B、每臺施工機械的效率分析：工作臺班、臺班單價，理論臺班單價=當月租賃費（或折舊、油料費等）/240小時 ，實際臺班單價=當月租賃費（或折舊、油料費等）/實際工作臺班，理論臺班單價減實際臺班單價之差，并對該差額進行因素分析。四、如果項目部有自己施工（只包勞務）還應進行以下成本分析本月成本情況表貨幣單位:萬元成本項目成本明細實際完成產(chǎn)值應發(fā)生成本實際發(fā)生成本應發(fā)生成本減實際成本數(shù)量單價金額數(shù)量單價
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