【正文】 18 / 18。例如：明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任、職責(zé)范圍、權(quán)力、及對(duì)等的利益等等。到目前為止、基建、工程、文宣、生活服務(wù)部、安保都做過建筑安裝工程。職能存在交叉基建部和審計(jì)部的審計(jì)存在著交叉重復(fù)維修組同廠部后勤部的維修組存在著交叉。信息不共享在進(jìn)行基建項(xiàng)目時(shí)，基建部門在采購(gòu)時(shí)也進(jìn)行了比質(zhì)比價(jià)，到審計(jì)部門時(shí)仍要比質(zhì)比價(jià)，工作重復(fù)，而且由于兩個(gè)部門參照的標(biāo)準(zhǔn)不同及人的理解不同，部門之間還要進(jìn)行很多的溝通協(xié)調(diào)工作，影響工作效率。對(duì)于違規(guī)情況的考核情況，沒有反饋?，F(xiàn)在幾乎每個(gè)部門都可以簽合同，可以找自己的供應(yīng)商，簽的合同，談的價(jià)格各式各樣，基建項(xiàng)目有幾個(gè)部門在做采購(gòu)，大部分部門在簽合同時(shí)談價(jià)格時(shí)都不具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)，審計(jì)又沒有進(jìn)行真正的控制。難以達(dá)到合同審計(jì)的目的，使審計(jì)流于形式。對(duì)于審計(jì)的工作帶來一定難度?；ú块T對(duì)工程進(jìn)度款付得較早，導(dǎo)致基建工程結(jié)算在審計(jì)部初步審核完畢后，審計(jì)部通知施工單位對(duì)帳，施工單位置之不理，使一些工程無法辦理竣工結(jié)算。審計(jì)合同審批流程不順暢對(duì)合同審核層次太多，審批時(shí)間過長(zhǎng)，即難以明確責(zé)任，也難以對(duì)外部需求做出快速響應(yīng)。如：美國(guó)SSA公司的BPCS軟件系統(tǒng)、科研開發(fā)子系統(tǒng)、人資政工子系統(tǒng)、生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、工程CAD系統(tǒng)、零配件CAD及加工系統(tǒng)、檔案信息管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中的成本控制系統(tǒng)、物流子系統(tǒng)中的零配件管理系統(tǒng)等。技術(shù)部門在進(jìn)行信息的收集和產(chǎn)品的研發(fā)工作，但大量信息和知識(shí)存儲(chǔ)在技術(shù)人員的個(gè)人頭腦中，沒有形成企業(yè)的可以共享的知識(shí)，一旦人員流動(dòng)就會(huì)造成企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)的流失。營(yíng)銷部門沒有建立完整的市場(chǎng)信息和客戶數(shù)據(jù)庫(kù)、沒有系統(tǒng)地、明確地歸集和整理客戶對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的意見或建議，從中找出可以指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)或開發(fā)產(chǎn)品的知識(shí)工作。信息與知識(shí)管理 沒有明確的信息和知識(shí)管理戰(zhàn)略長(zhǎng)煙在信息管理方面做了許多工作，但是對(duì)如何把企業(yè)掌握的大量?jī)?nèi)外部信息進(jìn)行科學(xué)的加工以轉(zhuǎn)化為對(duì)企業(yè)未來發(fā)展可以利用的資源考慮不夠，對(duì)知識(shí)管理理念認(rèn)識(shí)不太完整，沒有制訂恰當(dāng)?shù)男畔⒑椭R(shí)管理戰(zhàn)略來應(yīng)對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)。作為一個(gè)多元化的集團(tuán)應(yīng)建立完善籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等防范機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制是建立健全企業(yè)法人治理的一種具體實(shí)現(xiàn)途徑。使財(cái)務(wù)總監(jiān)作為出資人代表既經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督，又不干涉經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)權(quán)，同時(shí)又要避免財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者合謀對(duì)付所有者的機(jī)會(huì)主義行為，以此來真正達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管有待加強(qiáng)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)多元化、管理多層次的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)中，出資人根本無力也不可能事必躬親，而是聘用一些具有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)營(yíng)才能的經(jīng)理人負(fù)責(zé)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。由于對(duì)車間的考核中明確指標(biāo)、因此對(duì)材料消耗控制比較好，但物資采購(gòu)缺乏監(jiān)控手段、對(duì)費(fèi)用控制缺乏根據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)某些物料沒有進(jìn)行帳務(wù)處理，不便于對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門的監(jiān)控，如：供應(yīng)商免費(fèi)贈(zèng)送的物料，財(cái)務(wù)沒有進(jìn)行帳務(wù)處理。對(duì)預(yù)付款管理，沒有明細(xì)的審報(bào)管理制度。在資金的控制上，在本廠已將各部門的賬戶收歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在財(cái)務(wù)部設(shè)立了一個(gè)虛擬的結(jié)算中心，統(tǒng)一管理長(zhǎng)煙的資金，但對(duì)子公司的資金控制力度相對(duì)較弱。資金管理有待加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率過低（約25%），資金結(jié)構(gòu)不合理，有相當(dāng)一部分資金沒有得到很好應(yīng)用。預(yù)算工作以手工實(shí)現(xiàn)為主，無法自動(dòng)歸集報(bào)表數(shù)據(jù)，增加了流程環(huán)節(jié)和流時(shí)間。年度預(yù)算編制時(shí)間較長(zhǎng)，跨度大，沒有合理預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作為部門編制、財(cái)務(wù)審核預(yù)算的依據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)分析、監(jiān)控帶來一定的影響。會(huì)計(jì)明細(xì)科目設(shè)計(jì)不合理，目前使用的會(huì)計(jì)科目只涉及到二級(jí)科目，這種科目的設(shè)置不利于財(cái)務(wù)預(yù)算、分析等財(cái)務(wù)管理工作。但由于IT工具的限制等原因，財(cái)務(wù)管理工作還存在一些不如人意的地方， 財(cái)務(wù)核算做得較好，但某些方面核算較粗長(zhǎng)沙卷煙廠目前核算工作做得較好，但由于一些因素和條件的限制?？蒲腥绾慰焖夙憫?yīng)市場(chǎng)，銷售如何快速響應(yīng)市場(chǎng)，以及作業(yè)層中的上道工序能否迅速響應(yīng)下道工序的要求等指標(biāo)，在長(zhǎng)煙的在績(jī)效監(jiān)控指標(biāo)設(shè)計(jì)中少有體現(xiàn)。同時(shí)，由于人為因素，致使監(jiān)控執(zhí)行中途夭折的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這種情況在生產(chǎn)部和車間的考核中比較普遍。然而在不同類型部門的監(jiān)控側(cè)重點(diǎn)上沒有很好地把握， 比如對(duì)科研所的考核上，就沒有對(duì)科研與市場(chǎng)結(jié)合，以及科研不僅對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，而且還對(duì)成本負(fù)責(zé)引起足夠的重視。具體表現(xiàn)為： 關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)被忽視，在各部門的考核文檔中，考核項(xiàng)目都很詳盡，但關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)被遺漏的情況也比較突出，比如在品牌管理當(dāng)中，缺乏品牌概念的提出、論證、設(shè)計(jì)、測(cè)試、試銷、營(yíng)銷等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)。對(duì)員工培訓(xùn)需求調(diào)查表的填寫責(zé)任心不強(qiáng)。目前還沒有形成良好的晉升、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，如：獎(jiǎng)金與崗位級(jí)次掛鉤人力資源的培訓(xùn)計(jì)劃不系統(tǒng)在員工培訓(xùn)方面，培訓(xùn)效果難以把握；員工參與的積極性不夠?？?jī)效評(píng)價(jià)體系及激勵(lì)機(jī)制不完善對(duì)專業(yè)人員（工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師）的評(píng)價(jià)體系不健全。人力資源管理人性化管理是長(zhǎng)煙廠企業(yè)文化的主要特征，也是其人力資源管理的一大特色。6．成品放行檢驗(yàn)沒有真正發(fā)揮作用由于長(zhǎng)沙卷煙廠成品庫(kù)中庫(kù)存量很少，往往存在成品還在檢驗(yàn)過程中，貨已被提前賣掉的現(xiàn)象。另外每月報(bào)給企管部的各部門質(zhì)量情況用的表單，也無信息的返回，信息流通不暢。4．質(zhì)量信息的溝通反饋不夠，延伸管理不夠，形成一個(gè)個(gè)信息孤島。如鑒定出是假煙，要采取相應(yīng)知識(shí)保護(hù)措施，應(yīng)找哪個(gè)部門，目前安保、科研、品牌辦都有這個(gè)職責(zé)。2．部分質(zhì)量流程沒有明確，不完善。結(jié)果是人人插手，人人都不負(fù)責(zé)。質(zhì)量管理長(zhǎng)沙卷煙廠承擔(dān)檢驗(yàn)職能的部門包括質(zhì)檢站，工藝質(zhì)量部，原煙部，物資部，生產(chǎn)車間，科研所等，多個(gè)部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，沒有總體把關(guān)部門。這種現(xiàn)象在物資部的采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生頻率較高。計(jì)劃調(diào)整過于頻繁，缺乏指導(dǎo)性每月銜接會(huì)所確定的下月生產(chǎn)計(jì)劃因市場(chǎng)因素變動(dòng)頻繁，計(jì)劃執(zhí)行過程中產(chǎn)量、牌號(hào)、生產(chǎn)順序、插單生產(chǎn)等調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，對(duì)于生產(chǎn)作業(yè)操作帶來較大困難。缺乏對(duì)省內(nèi)、省外計(jì)劃能夠全盤掌握的綜合人員。制訂計(jì)劃的人員不確定產(chǎn)銷銜接中，計(jì)劃的銜接人員不確定，造成銷售信息的反饋存在多頭。如插單生產(chǎn)。計(jì)劃體系的問題在一定程度上影響了企業(yè)物流、資金流、信息流的正常流通，使價(jià)值流的增值過程延長(zhǎng)，扼制了企業(yè)的健康積極發(fā)展態(tài)勢(shì)，成為一個(gè)瓶頸問題。 IT對(duì)采購(gòu)管理的支撐不夠原煙方面，目前的倉(cāng)庫(kù)管理都是手工操作，還沒有一個(gè)管理信息系統(tǒng)，甚至上網(wǎng)都成問題；物資方面：BPCS、備件管理信息系統(tǒng)與合同審計(jì)系統(tǒng)之間沒有