財(cái)務(wù)造假暴露的內(nèi)部控制問題(參考版)
2025-03-29 04:03本頁(yè)面
【正文】 為了促進(jìn)我國(guó)上市企業(yè)加大內(nèi)部治理的力度，可以對(duì)這些企業(yè)開展內(nèi)部控制培訓(xùn)。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)，無(wú)效的內(nèi)部控制將導(dǎo)致企業(yè)治理各種措施無(wú)法施行。創(chuàng)建合理的科學(xué)的內(nèi)部控制體系只是企業(yè)成功的第一步，企業(yè)還需要有效執(zhí)行這一內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制失去效果的原因分為兩種情況：一是創(chuàng)建了不合理不科學(xué)的內(nèi)控制度體系，二是沒有有效地執(zhí)行合理的科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制。相反，完善的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)具有重要的作用，它能夠?yàn)榻?jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和成果、經(jīng)營(yíng)信息的可靠性、財(cái)產(chǎn)的安全性和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性提供有力的保障。萬(wàn)福生科作為一家股權(quán)集中度非常高的企業(yè)，其決策制衡制度不健全，內(nèi)部控制體系不完善且形同虛設(shè)，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)造假事件。創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制體系企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)具有非常重要的意義。最后，獨(dú)立董事對(duì)保障雇員和債權(quán)人利益具有重要的作用，優(yōu)秀的獨(dú)立董事不僅重視企業(yè)控股股東的利益，而且重視其它相關(guān)者的利益，促進(jìn)了企業(yè)在外部形象的提升，也使企業(yè)和公眾的聯(lián)系更加緊密。同時(shí)，獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)也有重要的作用，獨(dú)立董事不僅能把一些專業(yè)的知識(shí)技能貢獻(xiàn)給企業(yè)，而且能夠從專業(yè)的角度為企業(yè)出謀劃策，供董事會(huì)參考。獨(dú)立董事對(duì)董事會(huì)有重要的作用，不僅使董事會(huì)更加獨(dú)立，而且加大了董事會(huì)內(nèi)部制衡力度。獨(dú)立董事最重要的特點(diǎn)是具有獨(dú)立性。而公司中的監(jiān)事會(huì)就起到了這樣的作用，它是企業(yè)中唯一的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層負(fù)責(zé)，行使監(jiān)督職責(zé)，所以，首要的任務(wù)就是要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的能力和力度，使其的只能能夠真正發(fā)揮出來(lái)。因此，企業(yè)一定要嚴(yán)格建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并逐步將公司的治理結(jié)構(gòu)規(guī)范完善，才能遏制相似事件再次發(fā)生。健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)對(duì)各個(gè)行業(yè)特征的分析，以《公司法》為依托，對(duì)企業(yè)的組織管理和領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)體系進(jìn)行建立健全，不僅僅要成立公司治理結(jié)構(gòu)，即由董事會(huì)、股東代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)高級(jí)管理人員構(gòu)成；還需要保證這項(xiàng)制度能夠真正得到運(yùn)行，不能成為擺設(shè)。4在購(gòu)銷各個(gè)環(huán)節(jié)都缺乏有效地監(jiān)督和檢查，程序也十分隨意、不規(guī)范。6次董事會(huì)議，作為專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)都過(guò)硬的三名獨(dú)立董事每次都到場(chǎng)，但卻從未在董事會(huì)上提出過(guò)一次反對(duì)票或棄權(quán)票。2011人組成的高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)，但在日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，這些部門和人員幾乎喪失了應(yīng)盡的職能。人組成的監(jiān)事會(huì)、有著豐富管理經(jīng)驗(yàn)的9這種管理形態(tài)導(dǎo)致的直接后果是公司的治理制度形同虛設(shè)?？梢哉f(shuō)，萬(wàn)福生科完全在兩人的掌控之中，權(quán)利絲毫沒有得到分散和制衡。60%股權(quán)。2011%的股份，共計(jì)415萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假動(dòng)因分析萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假和公司管理層有著直接關(guān)系，但是之所以能蒙混過(guò)關(guān)，在幾年時(shí)間里都沒有被發(fā)現(xiàn)，和中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門也有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系。另外，萬(wàn)福生科借鑒勝景山河財(cái)務(wù)造假被曝光的教訓(xùn)，利用虛假的媒體和廣告宣傳，偽造銷售行為掩蓋虛增的銷售額，對(duì)外塑造銷售業(yè)績(jī)良好的形象。年第二季度末，該稻米深加工生產(chǎn)線的技改工作基本結(jié)束，進(jìn)入生產(chǎn)前的調(diào)試工作，但是停產(chǎn)造成的損失對(duì)萬(wàn)福生科來(lái)說(shuō)是巨大的。在10068235173811232012與虛增后的利潤(rùn)基本一致。萬(wàn)元，與虛增后帶來(lái)的利潤(rùn)增加值相比，其比例基本達(dá)到萬(wàn)元，虛增余額達(dá)到44萬(wàn)福生科在中期報(bào)表中對(duì)在建工程科目同樣做了較大的調(diào)整。因此，募投項(xiàng)目成為大多數(shù)違規(guī)操作上市公司將自身門面改頭換面的
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