財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部控制(參考版)
2025-01-18 15:11本頁面
【正文】 利用信息化技術(shù)，把風(fēng)險點固化在流程里。 ? 商業(yè)模式的審核：商業(yè)模式是否清晰、可行、相關(guān)責(zé)權(quán)是否清楚、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明確，是否存在稅務(wù)風(fēng)險。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 26 合同管理的控制 ? 合同審核要按照授權(quán)及流程，不同部門審核角度不同。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 采購入庫必須貨、單據(jù)、入庫單保持一致。 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 25 物流控制 ? 采購環(huán)節(jié)，按照集團集中采購目錄執(zhí)行，其他要貨比三家，詢價與采購分離。 ? 不允許沒有依據(jù)調(diào)賬、盤虧盤盈應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司授權(quán)處理。 ? 制定資金計劃，及時督促應(yīng)收賬款回收，保證資金流合理，節(jié)約資金成本，提高資金使用效率 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 24 物流控制 ? 采購入庫必須貨、單據(jù)、入庫單保持一致。 ? 現(xiàn)金支出控制：審核付款的合法性及合規(guī)性，要保證事實清楚、單據(jù)合法，并符合公司內(nèi)部授權(quán)。 21 內(nèi)部控制體系的建立與落地 風(fēng)險評估 ? 建立風(fēng)險庫： 可以是案例，也可以是內(nèi)控關(guān)鍵點： 如：業(yè)務(wù)員攜款潛逃 收費終端信息系統(tǒng)是否有漏洞 存貨盤點 22 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制活動 ? 審批權(quán)限（ ApprovalLimits）： 嚴(yán)格按照董事會的授權(quán)執(zhí)行 ? 合同審核（ Contractmanagement） 嚴(yán)格的合同審核流程 ? 職業(yè)舞弊（ FraudControl） 嚴(yán)格的招標(biāo)、采購流程，不相容崗位的設(shè)置 ? 財務(wù)制度（ FinanceRegulation） 健全有效的財務(wù)制度 ? 內(nèi)控流程（ SOP） 符合業(yè)務(wù)模式的內(nèi)控流程 23 現(xiàn)金流控制 ? 現(xiàn)金收入控制：稽核業(yè)務(wù)前端收費，深入業(yè)務(wù)本身，稽核是否存在應(yīng)收未收、已收未繳、少繳的情況。 17 三、我國內(nèi)部控制體系的建設(shè) ? 關(guān)于 2022年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知 18 三、我國內(nèi)部控制體系的建設(shè) 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀
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