【正文】 學(xué)習(xí)參考。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會(huì)看清一些人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。月終，計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收入、 支出和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，即通常說的“月結(jié)”。通過該欄目可以了解現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的來龍去脈； 5．收入欄：根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入欄； 6．支出欄：根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出欄；7．余額欄：每日收付完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，根據(jù)“上日 余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額，并將現(xiàn)金日 記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)， 以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤， 即通常說的“日 清”。如“現(xiàn)金收款憑證” 簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”、“現(xiàn)金付款憑證”簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)付”、“銀行存款付款憑證”簡(jiǎn)寫為“銀付”； 號(hào)數(shù)欄填寫登記入賬的憑證編號(hào)，以便于查賬、對(duì)賬； 3．摘要欄：簡(jiǎn)要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；4．對(duì)方科目欄：指現(xiàn)金收入的來源科目 或現(xiàn)金支出的用途科目。如表（1—14 、1—15）（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法 現(xiàn)金日記賬是出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付 款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)），按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。其優(yōu)點(diǎn)是所有的現(xiàn) 金收、付業(yè)務(wù)集中在一張賬頁上，便于集中查閱，能反映科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，有利于分析現(xiàn) 金收支的合理性和合法性，有利于分析現(xiàn)金的流量；缺點(diǎn)是若對(duì)應(yīng)科目太多，則容易造 成賬頁篇幅過長(zhǎng)，反而不便于記賬、查賬。多欄式現(xiàn)金日記賬的賬頁劃分為收入、支出和結(jié)存 三大欄，然后將收入欄和支出欄進(jìn)一步劃分為若干欄目，分別按其對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄， 月末匯總各欄目發(fā)生額。 1．三欄式現(xiàn)金日記賬的格式。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打 印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。9．不得刮擦涂改。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額， 寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)分別注明“過次頁”和“承前 頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi) 寫“平”字，并在“余額欄”內(nèi)用“0”表示。7．結(jié)出余額。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。下列幾種情況，可以用紅色墨水記賬： ①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； ②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； ③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ④根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。5．特殊記賬使用紅色墨水。4．正常記賬采用藍(lán)黑墨水或碳素墨水。記錄金額時(shí)，如為沒有角、分的整數(shù)，應(yīng)分 別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號(hào)代替。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面 要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的 1/2，便于發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)進(jìn)行更正。 3．文字和數(shù)字整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。 2．注明記賬符號(hào)。 1．賬簿記錄準(zhǔn)確完整。會(huì)計(jì) 分錄為： 借：應(yīng)付賬款——宏日電器廠 2000 貸：銀行存款 2000 （ 6） 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行（銀收字第20 號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （4） 收到銀行轉(zhuǎn)來長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款 500 元（銀收字第 19 號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)付賬款——昌興百貨公司 6000（2） 30 日，開出 1781 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費(fèi)用 300 元（銀 付字第 26 號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金 200 （6） 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)， 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （4） 倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成， 按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （2） 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖（現(xiàn)付字第 69 號(hào)憑證）。第二部分 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握原始憑證的審核與填制實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從 1 號(hào)開始起。C、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。 （4）A、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁式不正確。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)的原始憑證有權(quán)不予 受理， 并報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出 納人員周華有權(quán)拒絕接受。（2）不合法。第四部分 考核評(píng)價(jià)記錄表學(xué)習(xí)情境一答案第一部分 職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 一、 單項(xiàng)選擇題 1．C 2．C 3．C 4．C 5．B 6．A 7．B 8．B 9．A 二、 多項(xiàng)選擇題 1．CD 2．CD 3．ABCD 4．AD 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．BD 9．AC 10．CD 三、判斷題 1．√ 2． 3． 4．√ 5． 6．√ 7． 8．√ 9．√ 10． 11. 12.√ 13. 14. 15. 16. √ 17.√ 18. 19. 20.√ 21.√ 22.√ 23. 24.√ 25.√ 26.√ 27. 28. 29. √ 30. √31. 32. 33. √ 34. 35. 四、案例分析題 答：（ 1）出納周華兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。 第三部分 職業(yè)拓展能力訓(xùn)練 拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)于登記賬簿的要求。 （6） 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行。（4） 收到銀行轉(zhuǎn)來長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款 500 元。 （2） 30 日，開出 1781 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費(fèi)用 300 元。 （7） 王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)。 （5） 收到某工廠退回的包裝物押金 200 元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按 規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。 （3） 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資。 （記賬憑證從 1 號(hào)開始編制） 發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下： （1）以現(xiàn)金 300 元購買打印紙（單價(jià)：30 元/包）。實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、[實(shí)訓(xùn)目的] 掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制 [實(shí)訓(xùn)資料] 勝利工廠 2008 年 3 月 29 日現(xiàn)金余額為 元。2．根據(jù)本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從 1 號(hào)開始起。14． 31 日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔(dān)全部損失。12． 24 日，管理部門咨詢費(fèi) 350 元，現(xiàn)金付訖。10． 22 日，購買采購人員的辦