【正文】 取支付C. 坐支現(xiàn)金 D. 從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（ ）。，并且與日記賬余額核對(duì)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，并且由出納親自盤(pán)點(diǎn)4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為 168 萬(wàn)元，而全部賬戶(hù)月末貸方余額合計(jì)為 164 萬(wàn)元。A．為借方余額 C．借方余額為 4 萬(wàn)元 4 萬(wàn)元5．應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有（ ）等。 100 元支出作為收入入賬7．下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是( )。A．現(xiàn)金付款憑證 B．現(xiàn)金收款憑證 C．銀行收款憑證 D．轉(zhuǎn)賬憑證9．在簽發(fā)支票時(shí)，2 的大寫(xiě)金額正確的有（ ）。會(huì)計(jì)分錄為：（ ）A．借：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 B．借：管理費(fèi)用 25 000 元C．貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 25 000 元 8 月 12 日收到業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái) 8 月 8 日填制的原始憑證，并于 8月 13 日編制記賬憑證，8 月 14 將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫(xiě)不正確的有( )。A．由出納人員負(fù)責(zé)登記 B．以審核無(wú)誤的收、付款憑證為依據(jù)C．應(yīng)逐日逐筆順序登記 D．必須逐日結(jié)出收入合計(jì)和支出合計(jì)（ ）A. 現(xiàn)金收款憑證 B. 現(xiàn)金付款憑證C. 銀行存款收款憑證 D. 銀行存款付款憑證，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A．使用范圍 B．使用權(quán)限 C．限額 D．收支控制（ ）。（ ）。A．單位規(guī)模大小 B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C．經(jīng)營(yíng)管理的要求 D．單位性質(zhì)（ ）。B．凡填寫(xiě)大小寫(xiě)金額的的原始憑證，大小寫(xiě)如果不一致的，以大寫(xiě)為準(zhǔn)C．銷(xiāo)貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷(xiāo)貨退回的入賬依據(jù)D．原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開(kāi)具單位重開(kāi)20. 出納工作中必須遵守（ ）有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。A．稽核 B．登記收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目C．會(huì)計(jì)檔案保管 D．登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬22. 驗(yàn)鈔可通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行，同時(shí)也可通過(guò)以下（ ）方面進(jìn)行識(shí)別A．紙張識(shí)別 B．凹印技術(shù)識(shí)別 C．水印識(shí)別 D．熒光識(shí)別：A 點(diǎn)準(zhǔn)； B 墩齊； C 挑凈； D 困緊； E 蓋章清楚；（ ）“坐支”現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金，允許“坐支”現(xiàn)金的單位主要有（ ）ABCD、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)、伙食費(fèi)等D．飲食店等服務(wù)行業(yè)找零款項(xiàng)等三、判斷題（正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“”）1. 不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，可委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代理記賬。 （ ）3．填寫(xiě)原始憑證時(shí)小寫(xiě)金額￥30068．45，大寫(xiě)應(yīng)寫(xiě)為：人民幣叁萬(wàn)零陸拾捌元肆角伍分整。（ ）5．現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場(chǎng)，應(yīng)回避。（ ），可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付。 （ ）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定，出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（ ） ，應(yīng)當(dāng)由保存該原 始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。 （ ），在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。（ ） ，但銀行存款日記賬則不 需要。 （ ） ，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。（ ） ，并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”，做到日清月結(jié)。 （ ） ；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室，小型 單位可在財(cái)務(wù)股下配備專(zhuān)職出納員。 （ ） ，保險(xiǎn)柜鑰匙由其他人員專(zhuān)人保管，不得交由其他 人員代管保險(xiǎn)柜密碼。 （ ） 、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管?！皽?zhǔn)”，就是鈔券 清點(diǎn)不錯(cuò)不亂，準(zhǔn)確無(wú)誤。 （ ）、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。（ ） 30．大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤饩€下有較強(qiáng)的熒光反應(yīng)。（ ） 32. 2005 年版第五套人民幣保留了紅藍(lán)纖維的防偽特征。（ ）34．對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，只要保證出納人員每天與日記賬核對(duì)相符，就無(wú)需專(zhuān)門(mén)進(jìn)行 清查。( ) 四、案例分析題2010 年 5 月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。 （2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出 納人員周華辦理了報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，但提醒供銷(xiāo) 員王強(qiáng)下不為例。為 了分清每天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時(shí)，在一張賬頁(yè)上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在另一張賬頁(yè)上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。第二部分 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握原始憑證的審核與填制 [實(shí)訓(xùn)資料] （一般納稅人）基本情況： 開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)工商銀行豐南辦事處 賬號(hào)：15762835 地址：清江市青年路 26 號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：130002658301 增值稅率：17% 年 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12 日，銷(xiāo)售科職工王一民赴京開(kāi)商品展銷(xiāo)會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi) 2 000 元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后以現(xiàn)金付訖。 批準(zhǔn)金額金額（大寫(xiě)） 165。 （其中面額 100 元的 700 張，面額 50 元的 300 張，面額 10 元的 60 張）（填制現(xiàn)金交款單，如表 14）(3)26 日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張（如表 15）。 （填寫(xiě)現(xiàn)金支票，如表 17） 表 17實(shí)訓(xùn)練習(xí)二、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握憑證的審核與填制 [實(shí)訓(xùn)資料] 采購(gòu)員張浩 2010 年 10 月 5 日預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元，10 月 18 日出差歸來(lái)報(bào) 銷(xiāo)差旅費(fèi) 2 850 元，余款退回。 ） （1）10 月 5 日，預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元，后附借款借據(jù)一張。后附收據(jù) 1 張；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 單 1 張，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附車(chē)票 2 張，住宿費(fèi)發(fā)票 1 張。2． 2 日，公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項(xiàng) 1 000 元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。4． 5 日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。6． 12 日，公司材料部門(mén)實(shí)行定額備用金制度，核定定額為 2 000 元，并由采購(gòu)員 文海帆專(zhuān)門(mén)管理。7． 14 日，從銀行提取現(xiàn)金 3 000 元，備作日常開(kāi)支。9． 20 日，文海帆報(bào)差旅費(fèi) 1 150 元，公司現(xiàn)金支付。11． 23 日，管理部門(mén)的業(yè)務(wù)費(fèi) 400 元、辦公費(fèi) 220 元，由現(xiàn)金付出。13． 31 日月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，短缺 306 元，賬款不符，原因待查。[實(shí)訓(xùn)要求]1．根據(jù)資料開(kāi)設(shè)“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。3．根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)賬。 銀行存款余額為 元，在 3 月 30 日時(shí)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2） 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖。（4） 倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成，按規(guī) 定應(yīng)由李某賠償損失。 （6） 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： （1）30 日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)武漢市昌興百貨公司購(gòu)買(mǎi) E 商品的 79 號(hào)電匯單，共匯款 6000 元。 （3） 銷(xiāo)售 B 商品 10 個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì) 3800 元，稅率為 4%， 當(dāng)日填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單送存銀行。 （5） 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款 2000 元。 要求：。 拓展訓(xùn)練二、利用學(xué)習(xí)資源查閱庫(kù)存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，出 納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等