【正文】 放工資。借：吸收存款—電機(jī)廠貸：庫存現(xiàn)金1五金商店(帳號225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款—五金1印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。借：吸收存款—印刷廠貸： 庫存現(xiàn)金1百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。銀行清點(diǎn)無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 0001A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現(xiàn)金 580002開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。借：庫存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 29月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營業(yè)外收入 10 219日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時多付已從對方收回，其中2元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點(diǎn)收無誤。經(jīng)審查無誤后，予以支付。編制北辰支行會計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來 240 0003儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100元貸：現(xiàn)金100元第二篇：出納業(yè)務(wù)填空出納業(yè)務(wù)一、填空題l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清?？h聯(lián)社主管主任或分管主任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫。出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計(jì)賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。農(nóng)村信用合作社的出納制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 ”的原則。現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。1硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。1一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn) 制度。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。1庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用。出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補(bǔ)不報，也不得以長補(bǔ)短。當(dāng)時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫和 溢庫。2信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。微機(jī)工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。2做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實(shí) 相符。2庫房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。2發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。三、簡答l、管庫員進(jìn)出庫房應(yīng)遵守什么制度?答：管庫員進(jìn)出庫房必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫，二人同出同人制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。出納部門的7種基本帳薄是什么?答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(3)款項(xiàng)交接登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。哪些殘缺人民幣不予兌換?答：(1)票面殘缺二分之一以上者；(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；(3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。日常工作內(nèi)容有：（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。日常工作內(nèi)容有：（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。工資核算。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。第四篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)自2003年5月1日綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線以后，我行就開始實(shí)行柜員制，除總行營業(yè)部以外其它支行基本上沒有設(shè)置單獨(dú)的現(xiàn)金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關(guān)會計(jì)制度，而且熟悉出納操作技能。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，為加深印象，結(jié)合具體的案例來學(xué)習(xí)。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業(yè)務(wù)印章采取“自管自用”的方法進(jìn)行管理，各柜之間不得隨意調(diào)用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫保管。三、單收單付，賬款自復(fù)。一名柜員只能承接一個窗口的業(yè)務(wù)，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務(wù)的全部流程，在業(yè)務(wù)風(fēng)險上實(shí)現(xiàn)個人負(fù)責(zé)制。五、指紋簽到，離柜簽退。六、日清日結(jié)，中午碰庫，每日營業(yè)終了，柜員必須核對現(xiàn)金實(shí)物與柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表的“庫存現(xiàn)金余額”是否相符，經(jīng)事中監(jiān)督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金、白條抵庫，保證賬實(shí)相符；八、收