出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-在線瀏覽
2025-02-23 03:51本頁面
【正文】 行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 活動設(shè)計 】 2023年 2月 25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司購入 A材料 400千克，單價 105元，價款 42023元。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 知識準備 】 、付款人或承兌申請人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票，屬于銀行信用；由銀行以外的企事業(yè)單位等承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票，屬于商業(yè)信用。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) ： （ 1）同城或異地的貨款結(jié)算均可使用。商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并在銀行辦理貼現(xiàn)的難度比銀行承兌匯票高。 （ 5）商業(yè)匯票到期日前，收款人或被背書人應(yīng)將其送交開戶銀行，向付款人提示付款。 （ 6）對逾期超過 10天的商業(yè)匯票，銀行不予受理。 （ 8） 銀行承兌匯票的承兌銀行按票面金額的千分之五向申請人計收承兌手續(xù)費。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 3. 出納將經(jīng)過銀行承兌的銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)復(fù)印后，交有關(guān)人員交收款單位，將“銀行承兌協(xié)議”第二聯(lián)交會計入賬。 4. 會計依據(jù)審核無誤后的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費”、和“原材料”明細賬。 “應(yīng)付票據(jù)備查簿”。 5月 26日，唐山黎明股份有限公司收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，通知已付款。 2. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記 “應(yīng)付票據(jù) ”明細賬。 4. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在 “ 應(yīng)付票據(jù)備查簿 ” 上登記到 期的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到銀行轉(zhuǎn)來的兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張注明已支付款項 80000元，另一張注明未付部分 2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。 3. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記“應(yīng)付票據(jù)”和“短期借款”明細賬。 5． 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記 到期的日起和金金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。 【 知識準備 】 簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，按照雙方協(xié)定，可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票有付款人承兌。由收款人簽發(fā)的山野承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。 2. 會計依據(jù)對方開來的增值稅專用票、材料入庫單及商業(yè)承兌匯票存根，編制記賬憑證， 并交憑證審核人員審核。 4. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費” 和“應(yīng)付票據(jù)”總賬。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境五 商業(yè)承兌匯票到期兌付款項 【 活動設(shè)計 】 2023年 5月 24日，唐山黎明股份有限公司在開戶銀行存足上述票據(jù)款 82485元，以便到銀行支付宏大公司票據(jù)。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 會計依據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的付款通知（即對方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核 2. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”明細賬。 4. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到 期的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。 【 知識準備 】 商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將按規(guī)定按照商業(yè)承兌匯票票面金額的千分之五收取罰金，不足 50元的按 50元收取，并通知付款單位退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。付款單位開戶銀行收到付款單位退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，應(yīng)在其留存的委托收款憑證第三聯(lián)和第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“無款支付”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后，一并退回收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)交給收款單位，再由收款單位和付款單位 自行協(xié)商票款的清償問題。后收到銀行轉(zhuǎn)來通知，付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。 4. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”明細賬。 6. 出納依據(jù)審核無誤的記賬憑證登記“銀行存款”日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期未付款轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。收到該公司交來的為期 30天的商業(yè)承兌匯票。會計依據(jù)審核無誤的發(fā)票及商業(yè)承兌匯票復(fù)印件等相關(guān)原始憑證編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 3. 會計依據(jù)審核無誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”總賬。 項目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理
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