【正文】 按項(xiàng)目達(dá)到銷售規(guī)模年財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算盈虧平衡點(diǎn)見下表。（平均年銷售收入平均年可變成本銷售附加稅）] 100%=247。100%=% %二、 動(dòng)態(tài)盈利指標(biāo)根據(jù)全部投資現(xiàn)金流量表數(shù)值測(cè)算得出以下動(dòng)態(tài)盈利指標(biāo)，見附表14。=% 全部投資年均凈利潤(rùn)率247。第二節(jié) 項(xiàng)目盈利能力分析通過現(xiàn)金流量分析和損益表來衡量項(xiàng)目的盈利能力。二、 測(cè)算結(jié)果本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期年均銷售收入（含增值稅）。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)本項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見下表 單位：萬(wàn)元序 號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量備注1設(shè)計(jì)年銷售成品油噸1120項(xiàng)目建成年0柴油噸48093汽油噸6402項(xiàng)目總投資萬(wàn)元新增建設(shè)投資萬(wàn)元鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元3資金籌措萬(wàn)元新增建設(shè)投資籌措萬(wàn)元企業(yè)自籌萬(wàn)元銀行貸款萬(wàn)元新增流動(dòng)資金籌措萬(wàn)元企業(yè)自籌萬(wàn)元銀行貸款萬(wàn)元4上級(jí)補(bǔ)助（申請(qǐng)政府扶持投入）萬(wàn)元銷售達(dá)到規(guī)模的年總成本費(fèi)用萬(wàn)元/年項(xiàng)目建成年銷售達(dá)到規(guī)模的年總經(jīng)營(yíng)成本萬(wàn)元/年項(xiàng)目建成年5總成本費(fèi)用（達(dá)產(chǎn)期）和經(jīng)營(yíng)成本萬(wàn)元 成品油銷售價(jià)格成品油銷售價(jià)格根據(jù)目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及本地市現(xiàn)行價(jià)格調(diào)查分析確定，含稅價(jià)格發(fā)下表：成品油銷售價(jià)格表 序號(hào)品名單價(jià)（萬(wàn)元）數(shù)量（噸）銷售金額（萬(wàn)元）10柴油480293汽油640合計(jì)1120 項(xiàng)目稅費(fèi)估算（1） 成品油銷售增值稅率為17%；（2） 城建稅稅率為5%；（3） 教育費(fèi)附加稅率為3%；（4） 地方教育費(fèi)附加稅率為1%； 項(xiàng)目按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 見附表9無形資產(chǎn)攤銷估算表 見附表10總成本費(fèi)用估算表 見附表13第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第一節(jié) 銷售收入、稅金及利潤(rùn)一、 說明和基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 說明本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析依據(jù)原國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。 。投入期和達(dá)到生產(chǎn)銷售規(guī)模期的經(jīng)營(yíng)負(fù)荷率依次按40%、80%和100%測(cè)算。 管理費(fèi)用按含稅銷售收入的1%計(jì)算。本項(xiàng)目無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按10年平均攤銷其測(cè)算費(fèi)用。加油站質(zhì)檢、安檢人員2人，加油工人6人。第九章 成本費(fèi)用估算一、 估算依據(jù) 成品油購(gòu)入批發(fā)價(jià)根據(jù)目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及本地市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格調(diào)查分析確定，項(xiàng)目成本測(cè)算詳見下表： 主要原料購(gòu)進(jìn)價(jià)格估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)名 稱規(guī) 格年購(gòu)入量單價(jià)（萬(wàn)元）年總金額（萬(wàn)元）備 注10柴油噸480293汽油噸640合計(jì)1120 。 ，資金來源全部由企業(yè)自籌，占新增流動(dòng)資金的100%。其中：；。這里必須強(qiáng)調(diào)剛投產(chǎn)的初始12年的流動(dòng)資金投入量不可以絕對(duì)地正比生產(chǎn)負(fù)荷計(jì)算，否則，初始流動(dòng)資金投入量一定是不足的。并用各年的流動(dòng)資金投入率乘生產(chǎn)負(fù)荷100%年的流動(dòng)資金得到各年的流動(dòng)資金投入量。這種情況下，確定該年的流動(dòng)資金投入20%顯然絕對(duì)不足，確定為80%左右才合理。反倒是可以用估計(jì)確定的應(yīng)付賬款的數(shù)量去除（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料）得到其周轉(zhuǎn)次數(shù)。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。建議根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)入市場(chǎng)可能，直接簡(jiǎn)單估計(jì)確定此數(shù)量，直接錄入就可以了。但對(duì)于許多分析項(xiàng)目來說，這個(gè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)或周轉(zhuǎn)天數(shù)無從可來。建議直接簡(jiǎn)單估計(jì)確定此數(shù)量，直接錄入就可以了。說明（3）關(guān)于現(xiàn)金的估計(jì)：占用流動(dòng)資金的現(xiàn)金需要量包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。區(qū)別在于：經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)收賬款是含稅銷售額，流動(dòng)資金估算中的應(yīng)收賬款是對(duì)流動(dòng)資金的占用，是不包含折舊攤銷、所得稅和利潤(rùn)的，至于按期應(yīng)繳增值稅，在貨款未回的情況下，也是可以暫時(shí)不交的。如果完全是款到發(fā)貨，周轉(zhuǎn)天數(shù)是零。一是：這個(gè)動(dòng)態(tài)數(shù)量是由：產(chǎn)品銷售的款到貨、貨到付款、分期付款、賒銷、代銷、分銷、正常時(shí)間在途、非正常拖欠的數(shù)量比例決定的。使用者估算或確定這個(gè)天數(shù)后，乘以軟件提供的日經(jīng)營(yíng)成本。項(xiàng)目允許的經(jīng)常保持的產(chǎn)品出庫(kù)后貨款未收回的動(dòng)態(tài)數(shù)量除以日銷量就是應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)。此天數(shù)乘以日均經(jīng)營(yíng)成本得到產(chǎn)成品占用流動(dòng)資金的數(shù)量。但對(duì)于特大宗集中發(fā)貨可以不考慮，這時(shí)往往要使用專項(xiàng)臨時(shí)流動(dòng)借款。說明（1）關(guān)于產(chǎn)成品的周轉(zhuǎn)天數(shù)：是庫(kù)存商品的數(shù)量除以日銷量得到的天數(shù)。經(jīng)測(cè)算本項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)的設(shè)計(jì)規(guī)模后。第二節(jié) 流動(dòng)資金估算本項(xiàng)目生產(chǎn)和銷售占用的流動(dòng)資金采用詳細(xì)分項(xiàng)法估算。（4） 其他費(fèi)用（包含業(yè)主管理費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)、土地取得費(fèi)、設(shè)計(jì)勘察、施工監(jiān)理費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等），%，本項(xiàng)目建設(shè)投資測(cè)算詳見附表4。（2） 加油站設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（含運(yùn)雜費(fèi)），%。（3） ，%。二、 測(cè)算結(jié)果 ，其按資產(chǎn)性質(zhì)劃分為：（1） ，%， 其中：，%，%。 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)包括土地使用權(quán)及其它費(fèi)用等。第八章 投資估算與資金籌措第一節(jié) 投資估算一、 估算內(nèi)容和說明 直接工程項(xiàng)目：磚混結(jié)構(gòu)辦公用房一幢，二層，建筑面積260平方米，加油站鋼架結(jié)構(gòu)網(wǎng)架（罩棚）建筑面積400平方米，磚木結(jié)構(gòu)廁所，建筑面積40平方米，總建筑面積700平方米；設(shè)備購(gòu)置有：地埋臥式儲(chǔ)油罐8個(gè),儲(chǔ)油容積200立方米，雙槍稅控加油機(jī)8臺(tái)，加油站輸油管道、供電及通訊設(shè)備、環(huán)境保護(hù)、消防設(shè)備、其它輔材等配套設(shè)施。建立檔案管理制度，抓緊環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告的工作和初步設(shè)計(jì)方案比選等各項(xiàng)工作。項(xiàng)實(shí)施中還需協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、施工安裝等問題，使整個(gè)工程在指揮部的統(tǒng)一指揮下，有條不紊地順利進(jìn)行。二、 各階段實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃及正式投入經(jīng)營(yíng)時(shí)間 項(xiàng)目資金的籌集以前期的土建工程進(jìn)展為基礎(chǔ)，本項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃在2012年1月底建成投入使用，在建成后的第2年達(dá)到年銷售成品油1120噸的規(guī)模。人員培訓(xùn)設(shè)備定貨安裝土建工程招標(biāo)可研報(bào)告審批 企業(yè)管理人員應(yīng)按崗位管理職責(zé)的需要，進(jìn)行多層次的經(jīng)營(yíng)管理和技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為了提升加油站各崗位員工作業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，從加油站業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理，人力資源管理、安全設(shè)備管理、加油站綜合管理、各崗位上崗實(shí)操技能、崗位責(zé)任心等不同方面，從理論到實(shí)際開展細(xì)致、系統(tǒng)的培訓(xùn)，為加油站人力資源更合理更有效的開發(fā)和利用、也為實(shí)現(xiàn)加油站員工“一崗多能”計(jì)劃打下了基礎(chǔ)。（6） 如有人員傷亡情況，應(yīng)同時(shí)撥打120急救電話，啟動(dòng)“人員傷亡”緊急情況處理程序。（4） 報(bào)警（匪警電話：110），不要觸摸現(xiàn)場(chǎng)的任何物件，留下目擊證人等候警察到來。（2） 在確保人身安全的條件下，盡可能保護(hù)加油站財(cái)產(chǎn)。另外，著火的人一跑，勢(shì)必將火種帶到經(jīng)過的地方，有可能擴(kuò)大火災(zāi)。 人身上著火應(yīng)急程序當(dāng)人身上著火時(shí)，切忌驚慌失措四處亂跑。（2） 如是車輛機(jī)關(guān)著火，加油員應(yīng)立即停止加油作業(yè)，油槍復(fù)位，同時(shí)向站內(nèi)其他人員呼喊示警，并使用滅火器撲救，待一切恢復(fù)正常后方可繼續(xù)加油營(yíng)業(yè)。（4） 交接班時(shí)，核實(shí)損失，報(bào)站長(zhǎng)處理。（3） 記錄同罐其他加油機(jī)的數(shù)碼，對(duì)油罐進(jìn)行計(jì)量，確定亂碼國(guó)油機(jī)實(shí)際銷數(shù)量。 加油機(jī)亂碼應(yīng)急程序（1） 加油過程中，若加油機(jī)出現(xiàn)亂碼，加油員應(yīng)立即停止使用該加油機(jī)，向顧客有示歉意并說明原因后，立即向站（班）長(zhǎng)匯報(bào)。 走單：出現(xiàn)走單時(shí)，應(yīng)記下走單車輛的車牌號(hào)碼。 加錯(cuò)油品：發(fā)現(xiàn)加錯(cuò)油品時(shí)，立即停止加油，向顧客道歉并立即匯報(bào)站長(zhǎng)，站長(zhǎng)征求顧客同意后抽出混合油品，加入合格油品，與顧客協(xié)商賠償金額，禮貌送客。三、 加油站基本安全知識(shí)培訓(xùn) 加油站進(jìn)站須知； 加油站十大安全禁令； 加油員收銀安全注意事項(xiàng)； 滅火器使用方法。 確保當(dāng)班期間加油場(chǎng)地以及洗手間的清潔衛(wèi)生工作。 及時(shí)向公司反映顧客對(duì)油站服務(wù)、促銷活動(dòng)等意見，并主動(dòng)收集顧客各個(gè)方面的信息。1 清潔：如果沒有下一個(gè)顧客，則應(yīng)按照要求盤好加油膠管，清理場(chǎng)地，等候下一位顧客的到來。1 送行：確認(rèn)客戶付完油款后，加油員應(yīng)禮貌地與客戶道別。擦車器具要干凈，擦車動(dòng)作快捷、有效。擦車一般與加油同時(shí)進(jìn)行，也可在加油后進(jìn)行。提示：收槍時(shí)，在槍口離開油箱口瞬間應(yīng)轉(zhuǎn)動(dòng)手腕，使槍口上挑，避免槍口余油流出。收槍后應(yīng)主動(dòng)替司機(jī)擰緊油箱蓋，上鎖關(guān)好外蓋。拉動(dòng)油槍時(shí)，應(yīng)注意松開盤管，以免扭斷軟管或拉長(zhǎng)到極限。 提槍加油：提槍前需確認(rèn)油品無誤。如顧客要求加滿油箱，則不須預(yù)置。同時(shí)將加油機(jī)數(shù)碼回零，并向顧客說：“您請(qǐng)看數(shù)碼已回零”。 開啟油箱：加油員應(yīng)主動(dòng)為司機(jī)開啟油箱，并將油箱旋塞掛在油箱外蓋處。 微笑招呼：禮貌地向客戶打招呼：“您好，歡迎光臨！”或“歡迎光臨！”如為熟悉的客戶，可以直呼其稱呼（如：林老板、陳經(jīng)理、張先生、王師傅等）。 引導(dǎo)車輛：當(dāng)車輛駛向站內(nèi)時(shí)，加油員應(yīng)迅速判斷車輛的油箱位置和應(yīng)加油品品種，五指并攏，抬手臂引導(dǎo)車輛到所需的加油位停泊，在5秒鐘內(nèi)到達(dá)車前，做到“車到人到”。第二節(jié) 員工培訓(xùn)無論是什么行業(yè)，面對(duì)一個(gè)無工作經(jīng)驗(yàn)的銷售，首先對(duì)其進(jìn)行基礎(chǔ)性的培訓(xùn)，包含：商務(wù)禮儀、電話銷售技巧、銷售人員溝通技能、團(tuán)隊(duì)合作技能、銷售人員素質(zhì)培養(yǎng)、開拓客戶的方法和技巧、如何進(jìn)行有效的客戶分析、如何有效地運(yùn)用產(chǎn)品知識(shí)等培訓(xùn)。第五章 加油站設(shè)備購(gòu)置與土建工程第一節(jié) 土建工程加油站土建工程項(xiàng)目及其配套工程 見表1表1 單位：平方米、萬(wàn)元序號(hào)工程名稱建設(shè)性質(zhì)（新建）單位建筑面積（平方米）單位造價(jià)（元/平方米）投資額（萬(wàn)元）（一）加油站網(wǎng)架及辦公用房土建工程7001辦公用房一幢磚混結(jié)構(gòu)M22加油站網(wǎng)架（罩棚）鋼架結(jié)構(gòu)M23廁所磚木結(jié)構(gòu)M2（二）配套土建工程1加油站場(chǎng)地平整費(fèi)用新建項(xiàng)12加油站設(shè)備基礎(chǔ)新建項(xiàng)13給排水及污水處理工程新建（砼）項(xiàng)14供電工程新建（砼）項(xiàng)15圍墻新建（砼徹）m3606室外地坪及道路新建（砼）項(xiàng)17加油站綠化新建（草皮）M2（三）加油站網(wǎng)架及辦公用房土建工程資合計(jì)第二節(jié) 設(shè)備購(gòu)置本項(xiàng)目采用的設(shè)備主要為地埋臥式儲(chǔ)油罐8個(gè)，儲(chǔ)油容積200平方米，雙槍稅控加油機(jī)8臺(tái)，加油站輸油管道，供電及通訊設(shè)備一套，其它輔助材一批，環(huán)境保護(hù)、消防設(shè)備等配套設(shè)施。價(jià)格是成品油能否快速進(jìn)入市場(chǎng)的“準(zhǔn)入證”，也是消費(fèi)者能否順利接受和認(rèn)可的關(guān)鍵因素。定價(jià)方式通常有兩種：一種是在競(jìng)爭(zhēng)激烈的地區(qū)，為防止客戶流失采取有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)位；一種是在競(jìng)爭(zhēng)不十分激烈的地區(qū)，根據(jù)一定的利潤(rùn)期望值定價(jià)。對(duì)自有他營(yíng)、合資聯(lián)營(yíng)、特許加盟加油站經(jīng)營(yíng)者和管理非常嚴(yán)格；對(duì)承包加盟者制定詳細(xì)的相關(guān)手冊(cè)，不但要求承包人有足夠的保證金，而且有較強(qiáng)的管理能力。加油站都確立了以服務(wù)為主旨的經(jīng)營(yíng)理念，許多加油站操作規(guī)程設(shè)計(jì)中處處體現(xiàn)了為顧客服務(wù)的觀念，并制訂了非常詳細(xì)的加油員每日操作程序，還注重通過各種方式編制培訓(xùn)員工的專業(yè)書籍和教材，如《表達(dá)你對(duì)顧客關(guān)心的15種方法》一書，引導(dǎo)員工不斷改善服務(wù)質(zhì)量，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)吸引顧客，占領(lǐng)市場(chǎng)。國(guó)外石油公司通過調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，為消費(fèi)者提供多方面的服務(wù)，以擴(kuò)大自己的市份額，非油品銷售目前已逐漸成為油品銷售行業(yè)獲利的主要手段，也是企業(yè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。加油站開設(shè)便利店業(yè)務(wù)已成為國(guó)際發(fā)展的趨勢(shì)。國(guó)外石油公司對(duì)加油站和便利店實(shí)行一體化經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一形象標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)，統(tǒng)一配送。國(guó)外大石油公司或與大型零售企業(yè)聯(lián)合，或自己在加油站增設(shè)便利店，開發(fā)汽車用品銷售、汽車檢維修、汽車美容、車輛出租、貨運(yùn)信息、郵局服務(wù)、銀行服務(wù)、美發(fā)服務(wù)、旅游信息服務(wù)、網(wǎng)吧以及銷售百貨、副食、飲料、工藝紀(jì)念品等。 加油站多功能化，開設(shè)便利店。銷售是龍頭，組織是根本。讓消費(fèi)者想進(jìn)去；成品油定位、型號(hào)，根據(jù)消費(fèi)者消費(fèi)喜好，在確保成品油質(zhì)量的基礎(chǔ)上，進(jìn)好貨源，更好地為消費(fèi)者服務(wù)。（2） 加強(qiáng)操作人員的培養(yǎng)與管理，提高操作人員的責(zé)任心和技術(shù)水平；提高服務(wù)水平。秉承“質(zhì)量第一，用戶至上”的質(zhì)量思想，秉承“超越自我，追求卓越”的創(chuàng)業(yè)精神，為用戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)?，F(xiàn)代商戰(zhàn)，不僅僅是價(jià)格戰(zhàn)，促銷戰(zhàn)，有時(shí)更多的卻是服務(wù)戰(zhàn)；服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。不能因油價(jià)起伏不定，成品油供應(yīng)短缺，以次充好，同時(shí)加強(qiáng)管理，最少保證與縣城及周邊地區(qū)加油站相同質(zhì)量、相同價(jià)格。另外為了企業(yè)做強(qiáng)做大，更要樹立好形象。過去由于沒有加油站，用戶為了車輛能動(dòng)，只好到修理鋪、百貨店等經(jīng)營(yíng)戶處加油，質(zhì)量、數(shù)量無法保證，經(jīng)常短斤少兩。提高服務(wù)水平，才能立足于