【正文】 超額部分。公司固定資產(chǎn)購置及執(zhí)行合同付款均必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（3）退還房款和總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。工作程序現(xiàn)金使用范圍（1）職員工資、津貼、獎金和個人勞務(wù)報(bào)酬。范圍 適用于現(xiàn)金管理工作。（3）為杜絕公司資金風(fēng)險(xiǎn)，支票領(lǐng)用人如不及時報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將停止簽發(fā)其本人及其所在部門所需領(lǐng)用的所有支票，直至報(bào)賬后方可解凍。有關(guān)責(zé)任（1）財(cái)務(wù)部對支票保管不善或簽發(fā)錯誤造成經(jīng)濟(jì)損失的，由支票保管人或簽發(fā)人負(fù)直接的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。（3）支票收取人在收到支票后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)交出納，出納應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可在次日送交銀行。支票收?。?）公司因銷售房屋或其他原因收取支票，支票收取人應(yīng)嚴(yán)格檢查支票金額、日期、收款單位及印章是否清楚、準(zhǔn)確。（2）因業(yè)務(wù)管理費(fèi)用開支領(lǐng)用的支票，支票領(lǐng)用人應(yīng)于領(lǐng)用支票的五日內(nèi)（用支票購機(jī)票的應(yīng)于出差回公司五日內(nèi)），將正式票據(jù)送財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬時應(yīng)做到以下二點(diǎn)：①費(fèi)用單必須由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及分管副總簽字。報(bào)賬（1）因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票外出付款，尚未取得付款票據(jù)的，需由經(jīng)辦部門持領(lǐng)導(dǎo)簽批的簽報(bào)領(lǐng)取支票。（4）支票結(jié)算起點(diǎn)為100元，支票的付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定節(jié)假日順延）。（3）簽發(fā)小額費(fèi)用開支支票時，如無法確定收款人和金額，應(yīng)在支票上規(guī)定限額并填寫用途和簽發(fā)時間，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。支票的簽發(fā)（1）簽發(fā)支票前，應(yīng)先核對銀行存款余額，不得開空頭支票。（2）現(xiàn)金支票的領(lǐng)用①現(xiàn)金支票的使用僅限于出納。⑤公司人員領(lǐng)用支票因故未使用，領(lǐng)用人于當(dāng)天（最遲不超過次日）退回財(cái)務(wù)部，并說明理由。③因業(yè)務(wù)需要調(diào)整各銀行的存款時，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，方可調(diào)整。支票的領(lǐng)用（1）轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用①因業(yè)務(wù)需要各部門需領(lǐng)用支票時，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)按照公司《財(cái)務(wù)付款控制規(guī)程》嚴(yán)格核實(shí)付款簽字齊全后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可簽發(fā)支票。（3）出納因故離崗超過三天，應(yīng)在離崗前報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并辦理移交手續(xù)，將支票交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管。（2）支票統(tǒng)一由出納保管。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支票管理，各部門、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。34支票管理目的 加強(qiáng)公司資金管理，確保支票使用的安全性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部根據(jù)《付款審批申請表》及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，予以支付款項(xiàng)。（3）其他部門因工作需要，需自行采購辦公用品時，需到行政人事部辦理登記手續(xù)后，按照上款的規(guī)定辦理付款。1日常辦公用品（1）日常辦公用品原則上由行政人事部統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)行政部購買。（2）營銷策劃代理費(fèi)、銷售代理費(fèi)由銷售部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。銷售費(fèi)用（1）廣告費(fèi)由銷售部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。差旅費(fèi)（1）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差回公司一周內(nèi)報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi) 公司各部門報(bào)銷招待費(fèi)時，需持經(jīng)辦人簽字、行政人事部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批的費(fèi)用報(bào)銷單。工程水電費(fèi)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。（4）質(zhì)保金支付由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。（3）材料、設(shè)備尾款支付，由采供部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。（2）材料、設(shè)備款支付，由采供部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持《質(zhì)保情況報(bào)告》、《付款審批申請表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件），預(yù)算成本部審核或委托會計(jì)師事務(wù)所審核報(bào)告書及付款票據(jù)（支付尾款時應(yīng)將前期預(yù)付款均開具全部發(fā)票），分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，預(yù)算成本部審核，分管副總、總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，分管副總、總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持《付款審批申請表》，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總、總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。辦理時需持交費(fèi)明細(xì)（由經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)人員核實(shí)）或項(xiàng)目交費(fèi)文件（或交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）及《付款審批申請表》，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總、總經(jīng)理審審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部辦理付款。（4）凡支付完工工程款，需提交財(cái)務(wù)部《工程驗(yàn)收單》；支付設(shè)計(jì)等款項(xiàng)，需提交《項(xiàng)目工程資料驗(yàn)收單》；支付設(shè)備尾款時，需提交《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》；支付質(zhì)保金，須按照公司制定的質(zhì)保金付款流程提供相關(guān)單據(jù)。（3）所有工程類付款經(jīng)辦人或主控部門需交由項(xiàng)目管理部審核，材料設(shè)備類付款交采供部審核后，分管副總、總經(jīng)理方予以審批。凡簽約部門無此項(xiàng)職責(zé)項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時上報(bào)公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復(fù)前財(cái)務(wù)不予辦理付款。（2）項(xiàng)目部、合作單位人員，因業(yè)務(wù)需要在本公司借款時，除按照上述程序辦理外，財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單復(fù)印件傳真通知相關(guān)部門和單位，以便及時清理借款。因公借款（1）員工差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及周轉(zhuǎn)金借款時，由借款人填寫《借款單》，詳細(xì)填明借款用途、金額、期限等事項(xiàng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批后，方可借支。（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有付款的審核。工作程序財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限（1）經(jīng)辦人或主控部門負(fù)責(zé)人、分管副總負(fù)責(zé)主控項(xiàng)目付款的審核。范圍 適用于財(cái)務(wù)付款管理工作。1預(yù)算外管理臨時或突發(fā)性資金未入當(dāng)期預(yù)算的，由各部門編制追加預(yù)算，由公司總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審定，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部予以安排并修正當(dāng)期預(yù)算。1資金調(diào)度公司資金運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付計(jì)劃進(jìn)行籌措調(diào)度。稅金稅金由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營情況，核算稅金支出編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。（2）其他銷售費(fèi)用，由銷售部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售推廣方案預(yù)計(jì)所需資金編列。薪金由行政人事部、財(cái)務(wù)部依據(jù)前期薪金實(shí)際發(fā)放數(shù)編列。（5）設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)：由開發(fā)部、總工辦按照相關(guān)合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。（3）各項(xiàng)預(yù)付款（或設(shè)備定金）：由相關(guān)部門按照合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。開發(fā)成本資金預(yù)測（1）土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)：由開發(fā)部按照購地協(xié)議提供的支付預(yù)算金額編列。資金來源預(yù)測（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售部提供的銷售計(jì)劃預(yù)測本月銷售回籠資金。月度財(cái)務(wù)預(yù)算（1）各部門應(yīng)于每月25日將月度資金預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于當(dāng)月28日匯總編制公司資金預(yù)算。職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心要求進(jìn)行資金管理工作，各部門、項(xiàng)目部配合執(zhí)行。32資金計(jì)劃預(yù)算管理目的統(tǒng)籌運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。②已完開發(fā)產(chǎn)品成本表，本表填本年度內(nèi)完工的開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按已完工開發(fā)產(chǎn)品類別和項(xiàng)目分欄逐行填列。同一成本核算對象的開發(fā)項(xiàng)目，所屬各單項(xiàng)工程全部竣工，并已進(jìn)行已完工程成本結(jié)轉(zhuǎn)的，不再填列本表，本表應(yīng)根據(jù)開發(fā)本科目填制。成本報(bào)表（1）為了及時了解公司成本費(fèi)用情況，指導(dǎo)公司成本核算，各部門、項(xiàng)目部必須及時編報(bào)在建開發(fā)產(chǎn)品成本表、已完開發(fā)產(chǎn)品成本表和開發(fā)間接費(fèi)用?！獙Ρ确治龇ǎ阂詫?shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)分析對比，找出實(shí)際與計(jì)劃的差異，可以說明計(jì)劃完成的情況，為進(jìn)一步分析提供方向；同規(guī)模公司相比，可以找出各單位的差距原因。主要采用因素分析和對比分析法實(shí)行成本分析。財(cái)務(wù)部匯總后，下達(dá)成本計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)與計(jì)劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。① 編制計(jì)劃成本的依據(jù)——經(jīng)批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃；——工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算；——經(jīng)審核的工程預(yù)算，平方米造價指標(biāo)、中標(biāo)價等；——市政府發(fā)布的征用土地和動遷的法規(guī)以及依法規(guī)而進(jìn)行征地動遷的測算資料；——中國人民銀行發(fā)布的有關(guān)貸款利率現(xiàn)行文件；——管理費(fèi)用計(jì)算方法；——市政府及其他有關(guān)部門制定的有關(guān)稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4物業(yè)管理完善費(fèi)開發(fā)商承擔(dān)的由物業(yè)管理公司代管的大修基金、物業(yè)管理基金或其他專項(xiàng)基金，以及小區(qū)入往前投入的物業(yè)管理九期間費(fèi)用目標(biāo)成本編制可不包括此項(xiàng)費(fèi)用，本表列明供參考，詳見《費(fèi)用核算辦法》1管理費(fèi)用人工費(fèi)用行政費(fèi)用財(cái)產(chǎn)費(fèi)用其它2銷售費(fèi)用詳見《費(fèi)用核算辦法》媒介廣告費(fèi)電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、雜志、公交廣告、電子屏等展銷費(fèi)展位費(fèi)、布置費(fèi)、制作費(fèi)促銷活動費(fèi)設(shè)備租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、活動場所布置、工作人員餐費(fèi)等宣傳資料及禮品費(fèi)售樓書、各種禮品現(xiàn)場銷售器具費(fèi)飲水機(jī)、家私銷售人工費(fèi)工資、資金、補(bǔ)貼等看樓交通費(fèi)看樓專車運(yùn)行費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)行車費(fèi)用客戶會費(fèi)用銷售代理及傭金支付專業(yè)銷售代理機(jī)構(gòu)或物業(yè)公司的代理銷售費(fèi)和傭金中介策劃及咨詢費(fèi)支付中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)研、銷售策劃及相應(yīng)的咨詢等費(fèi)用總產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)政府收費(fèi)分戶產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記費(fèi)政府收費(fèi)房屋交易費(fèi)政府收費(fèi)其他注：部分承包項(xiàng)目有甲供材料的，在其分項(xiàng)下另列一項(xiàng)。銷售模型費(fèi)售樓沙盤、戶型模型等。主體外搭設(shè)的樣板間還包括建造費(fèi)用。3道路、廣場建造費(fèi)道路廣場鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及補(bǔ)償費(fèi)、土方回填等。防排煙工程人防設(shè)備及安裝密閉門、氣體過濾裝置3弱電系統(tǒng)居家防盜系統(tǒng)陽臺及室內(nèi)紅外探測防盜、門磁、緊急按鈕對講系統(tǒng)包括可視及非可視對講三表遠(yuǎn)抄水、電、氣遠(yuǎn)程抄表有線電視有線電視、衛(wèi)星電視主體內(nèi)外布線及終端插座電話主體內(nèi)外布線及終端插座寬帶網(wǎng)主體內(nèi)外布線及終端插座五社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)1室外給排水系統(tǒng)室外給水系統(tǒng)小區(qū)內(nèi)給水管道、檢查井、水泵房設(shè)備、以及外接的消火雨污水系統(tǒng)2室外燃?xì)庀到y(tǒng)3室外電氣及高低壓設(shè)備儲氣站土建、設(shè)備、室外管線。電消防系統(tǒng)煙感、溫感、報(bào)警、消防廣播2設(shè)備及安裝通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)空調(diào)設(shè)備及安裝費(fèi)用、空調(diào)管道、通風(fēng)系統(tǒng)電梯供貨及安裝發(fā)電機(jī)供貨及安裝發(fā)電機(jī)供貨、安裝、機(jī)房降噪消防系統(tǒng)含消防水、電、防排煙熱水系統(tǒng)室內(nèi)燃?xì)鈨庹就两?、設(shè)備、室外管線、室內(nèi)管線。給排水自來水、排水臨時場地占用費(fèi)施工用臨時占道費(fèi)、臨時借用空地租賃臨時圍板臨時圍板的設(shè)計(jì)、建造、裝飾費(fèi)用三主體建筑工程費(fèi)1基礎(chǔ)造價土石方、樁基、護(hù)壁（坡）工程費(fèi)、樁基咨檢測費(fèi)、降水2土建工程主體結(jié)構(gòu)、外墻抹灰、公共部位內(nèi)普通抹灰、室內(nèi)毛胚抹灰。4臨時設(shè)施費(fèi)臨時圍墻圍墻、圍欄設(shè)計(jì)、制造、裝飾費(fèi)用。臨時用水施工用臨時給排水設(shè)施設(shè)計(jì)、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移等費(fèi)用。交易中心手續(xù)費(fèi)、人防報(bào)建費(fèi)、消防配套設(shè)施費(fèi)、散裝水泥集資費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、墻改基金、路口開設(shè)費(fèi)等 、規(guī)劃管理費(fèi)、環(huán)境評測費(fèi)、新材料基金（或墻改專項(xiàng)基金）、拆遷管理費(fèi)、招投標(biāo)管理費(fèi)等。其他：可行性研究費(fèi)、制圖、曬圖費(fèi)、樣品制作費(fèi)等。規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃費(fèi):方案招標(biāo)費(fèi)\規(guī)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)、方案評審費(fèi)、效果圖設(shè)計(jì)費(fèi)、總體規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)。2合作款項(xiàng)補(bǔ)償合作方地價、合作項(xiàng)目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應(yīng)稅金等。成本項(xiàng)目和開支范圍（1）根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)公司會計(jì)制度規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目分為：——土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；——前期工程費(fèi)；——建筑安裝工程費(fèi)； ——基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)；——公共配套設(shè)施費(fèi)；——開發(fā)間接費(fèi)（開發(fā)公司沒有二級管理機(jī)構(gòu)則無此項(xiàng)目）。（3）成本核算應(yīng)根據(jù)計(jì)算期內(nèi)已完工程實(shí)際消耗和實(shí)際價格，按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，分別進(jìn)行成本核算，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確及時。③對于個別規(guī)模較大、工期較長的項(xiàng)目，可以結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，按開發(fā)項(xiàng)目的一定區(qū)域或部位劃分成本核算對象。成本核算對象應(yīng)結(jié)合工程地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、裝修、層高及施工隊(duì)伍等因素，分別做以下處理：①一般的開發(fā)項(xiàng)目以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列的單項(xiàng)開發(fā)工程項(xiàng)目為成本核算對象。預(yù)算成本部、項(xiàng)目部造價人員協(xié)助財(cái)務(wù)部的工作。范圍適用于公司項(xiàng)目開發(fā)成本核算工作。培訓(xùn)的請假、遲到、早退、曠工等處理參照公司考勤管理?xiàng)l例。如有特殊情況，部門經(jīng)理以下人員必須向部門經(jīng)理請假，并向行政人事部提交“請假條”。行政人事部匯總后，制定年度公司培訓(xùn)計(jì)劃，報(bào)送總經(jīng)理審批實(shí)施。（4）除了公司按照計(jì)劃派出的培訓(xùn)，公司承擔(dān)費(fèi)用外，任何職工個人自費(fèi)參加的各類證書進(jìn)修培訓(xùn)，公司不承擔(dān)任何費(fèi)用。證書留存時間為二年。⑤培訓(xùn)結(jié)束后，未經(jīng)公司允許，必須及時返回公司，不得超期滯留。③包括副總經(jīng)理，外出培訓(xùn)的人員必須填寫《外出培訓(xùn)申請》，經(jīng)行政人事部審核備案后報(bào)總經(jīng)理審批。外部培訓(xùn)（1）外部培訓(xùn)申請及外出紀(jì)律①外部培訓(xùn)的重點(diǎn)是專業(yè)技術(shù)、實(shí)用技能、困擾企業(yè)且必需急待解決的問題。通過自學(xué)，充實(shí)自己的知識，提高自己的實(shí)際工作能力。專業(yè)技術(shù)人員如財(cái)會人員、工程技術(shù)人員、房屋銷售人員等，應(yīng)接受各自的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，了解政府有關(guān)政策，掌握本專業(yè)的基礎(chǔ)理論和業(yè)務(wù)操作方法，提高專業(yè)技能。通過學(xué)習(xí)，提高市場預(yù)測能力、決策能力、管理控制能力。培訓(xùn)按計(jì)劃、分批分階段，按不同的崗位需要進(jìn)行培訓(xùn)。（2）每次公開招聘結(jié)束、新員工報(bào)到后一周內(nèi)，行政人事部要組織一次對新進(jìn)員工進(jìn)行的崗前培訓(xùn)。行政人事部負(fù)責(zé)組織落實(shí)培訓(xùn)工作，并在集團(tuán)公司人力資源部備案。職責(zé)公司各部門、項(xiàng)目部提出培訓(xùn)需求，按照計(jì)劃實(shí)施培訓(xùn)。25培訓(xùn)管理目的創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，提高全體員工的理論修養(yǎng)和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展。仲裁和訴訟程序依勞動仲裁部門和法院規(guī)定執(zhí)行。行政人事部起草解決方案，報(bào)總經(jīng)理審批。溝通結(jié)果在當(dāng)日內(nèi)通告行政人事部，必要時直接向總經(jīng)理匯報(bào)。溝通結(jié)果在當(dāng)日內(nèi)通告行政人事部，必要時直接向總經(jīng)理匯報(bào)。如果涉及仲裁或訴訟的，由行政人事部提出處理意見，總經(jīng)理審批