內(nèi)部控制培訓(xùn)精簡(jiǎn)版(參考版)
2025-01-21 12:07本頁(yè)面
【正文】 要素模式 —銷售與收款內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表 八要素 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 評(píng)價(jià)方法 權(quán)重 內(nèi)部環(huán)境 建立了與管理控制程序相一致的銷售管理程序 M 詢問(wèn)、檢查 3 對(duì)全體銷售人員進(jìn)行銷售管理程序培訓(xùn) M 詢問(wèn)、檢查 3 公司與所有銷售人員簽訂保密協(xié)議書 M 檢查 3 有完整的駐外銷售分支機(jī)構(gòu)管理程序 H 詢問(wèn)、檢查 5 目標(biāo)設(shè)定 選定的目標(biāo)支持和符合該單位的使命，并且與風(fēng)險(xiǎn)容量相符 M 詢問(wèn)、檢查 3 事項(xiàng)識(shí)別 識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項(xiàng)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，使機(jī)會(huì)被反饋到管理當(dāng) 局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程中 M 詢問(wèn)、檢查 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 銷售部對(duì)本部門存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)估，對(duì)相應(yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提出控制辦法 H 詢問(wèn)、檢查 5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 —— 回避、承擔(dān)、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在本單位的 風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi) M 詢問(wèn)、檢查 5 控制活動(dòng) 定期編制各類銷售計(jì)劃 M 詢問(wèn)、檢查 3 對(duì)所有重要客戶定期進(jìn)行信用調(diào)查 H 詢問(wèn)、檢查 5 銷售合同的簽訂經(jīng)過(guò)評(píng)審并按授權(quán)批準(zhǔn) M 詢問(wèn)、檢查 3 銷售部門或人員不的直接收取現(xiàn)金 H 詢問(wèn)、測(cè)試 5 外部倉(cāng)庫(kù)不能由銷售部門直接控制 M 詢問(wèn) 3 與財(cái)務(wù)人員共同對(duì)寄存客戶方的產(chǎn)品定期盤點(diǎn) H 詢問(wèn) 5 銷售人員個(gè)人收入與銷售回款、銷售額等有關(guān)指標(biāo)掛鉤 M 詢問(wèn)、檢查 3 對(duì)銷售人員進(jìn)行利益沖突調(diào)查 M 詢問(wèn)、檢查 3 信息與溝通 銷售資料的管理符合公司檔案管理規(guī)定并及時(shí)歸檔 H 詢問(wèn)、檢查 5 銷售部定期與財(cái)務(wù)、物流等部門核對(duì)應(yīng)收賬款等 H 詢問(wèn)、檢查 5 銷售退貨有完整的記錄 M 檢查 3 分支銷售機(jī)構(gòu)掌握的客戶檔案及時(shí)更新并歸入公司檔案 M 詢問(wèn)、檢查 3 銷售人員按公司要求建立銷售臺(tái)帳 M 詢問(wèn)、檢查 3 監(jiān)控 公司對(duì)銷售計(jì)劃的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核 L 檢查 1 財(cái)務(wù)部按期對(duì)銷售部及駐外銷售機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行檢查監(jiān)督 M 詢問(wèn)、檢查 5 管理模式 —物資需求評(píng)價(jià)表 管理控制點(diǎn) 程度分析 關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)部控制 目標(biāo) 內(nèi)部控制目 標(biāo) 考評(píng)點(diǎn) 評(píng)價(jià)依據(jù) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目 是 否 否的程 度 評(píng)價(jià)依據(jù)的信息來(lái)源 項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法 重要程度 頻率 物質(zhì)基礎(chǔ)需求計(jì)劃上報(bào) 非常重要 月度評(píng)價(jià) 物資需求計(jì)劃上報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)、集中批量；根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、招標(biāo)計(jì)劃、物資制造周期進(jìn)行合理編報(bào) 物資需求計(jì)劃上報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)、集中批量；根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、招標(biāo)計(jì)劃、物資制造周期進(jìn)行合理編報(bào) 存在性 依據(jù)充 分 是否與概算需求一致 具有批復(fù)項(xiàng)目 √ 5 《 某公司物質(zhì)管理辦法 》 定期對(duì)每個(gè)月的計(jì)劃進(jìn)行了隨機(jī)抽樣 完整性 流程規(guī) 范 是否包括物質(zhì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)要求、數(shù)量等完整的內(nèi)容 上報(bào)計(jì)劃通過(guò)率 √ 1 定期對(duì)每個(gè)月的計(jì)劃進(jìn)行了隨機(jī)抽樣 準(zhǔn)確性 匯總正 確 需求匯總表與明細(xì)表匯總內(nèi)容是否一致 匯總的物質(zhì)需求計(jì)劃與各部門物資需求上報(bào)計(jì)劃一致 √ 4 《 某公司物質(zhì)管理辦法 》 定期對(duì)總公司招標(biāo)中每月匯總的需求計(jì)劃進(jìn)行隨機(jī)抽樣，檢查物質(zhì)需求計(jì)劃表格的內(nèi)容和物資需求上報(bào)計(jì)劃內(nèi)容是否一致 審核 審核把 關(guān) 是否由基建部管理專職崗位審核簽章 物資需求上報(bào)計(jì)劃具有各級(jí)公司基建部門物質(zhì)管理專職崗位審核簽章 √ 1 《 某公司物質(zhì)管理辦法 》 定期對(duì)每個(gè)月的需求上報(bào)計(jì)劃進(jìn)行隨機(jī)抽樣，檢查是否具有各級(jí)公司基建部門物質(zhì)管理專職崗位審核簽章 程度賦值 性質(zhì) 特征 5 完全不符合 無(wú)任何簽章或簽字 4 嚴(yán)重缺失 缺少關(guān)鍵人員或部門的簽章或簽字 3 一般 缺少非關(guān)鍵人員或部門的簽章或簽字 2 基本符合 所有人員或部門的簽章或簽字齊全但格式或日期不規(guī)范 1 完全符合 所有人員或部門的簽章或簽字齊全且格式或日期規(guī)范 ? 把缺陷報(bào)告給那些直接負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)受這些缺陷影響的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的人 ? 把缺陷報(bào)告給直接負(fù)責(zé)這些活動(dòng)的人以及至少高一級(jí)的一個(gè)人 ? 存在報(bào)告敏感信息（如非法和不當(dāng)行為）的備選報(bào)告渠道 ? 特定類型的缺陷要報(bào)告給更高級(jí)的管理者 ? 針對(duì)向董事會(huì)或特定的董事會(huì)委員會(huì)報(bào)告的內(nèi)容制定規(guī)程 ? 把已采取的或?qū)⒉扇〉募m正措施的信息反饋給參與報(bào)告過(guò)程的相關(guān)人員 當(dāng)一個(gè)事件發(fā)生的可能性不可忽略，而且其影響會(huì)引發(fā)以下結(jié)果時(shí)，要報(bào)告缺陷： 對(duì)員工或其他人的安全產(chǎn)生不利影響 非法或不當(dāng)行為 資產(chǎn)的重大損失 沒(méi)有實(shí)現(xiàn)主要目標(biāo) 對(duì)主體的聲譽(yù)有消極影響 不當(dāng)?shù)膶?duì)外報(bào)告 例示性的缺陷報(bào)告指南 。 ? 錯(cuò)誤三：安全生產(chǎn)責(zé)任不到位 ? 王村站值班員對(duì)最新臨時(shí)限速命令未與 T195次司機(jī)進(jìn)行確認(rèn)，也未認(rèn)真執(zhí)行車機(jī)聯(lián)控。各相關(guān)單位根據(jù) 4月 26日的調(diào)度命令，修改了運(yùn)行監(jiān)控器數(shù)據(jù)，取消
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