【正文】 然公司獲得的資料 (原件是英文，但關(guān)鍵點已經(jīng)被翻譯成中文 )，這是歐盟關(guān)于食品中含三聚氰胺的標準，這個標準是一個人，按體重來衡量，每公斤每天耐受三聚氰胺的量是 ，如果將其換算成奶粉，那么，每公斤中含 20毫克三聚氰胺不會有影響。 ? 四、杭志奇則在法庭上供述，在這次會議上，大家研討形勢認為，當時正處于奧運前夕，且消息泄露后將極大影響三鹿的聲譽，所以決定對奶制品中含三聚氰胺一事在擴大會議的范圍內(nèi)嚴格予以保密，對外將三聚氰胺稱為“ A物質(zhì)”。 ? 三、田文華說，新西蘭恒天然公司在三鹿集團的董事會中要求召回產(chǎn)品，但參加會議的許多高管認為，召回產(chǎn)品會造成聲譽受損，于是決定以悄悄換回的方式取代召回。 ? 二、 2022年 7月 24日，三鹿將 16批次嬰幼兒系列奶粉送往河北省出入境檢驗檢疫局檢驗檢疫技術(shù)中心檢測，當時考慮到產(chǎn)品的聲譽問題，三鹿并沒有向該中心說明是自己的成品，而僅表示是原料或其他東西。 ? 2022年 5月深交所發(fā)布征求 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 意見的通知，揭開了中國上市公司內(nèi)部控制體系制度建設(shè)的序幕 ? 2022年 5月 17日證監(jiān)會發(fā)布 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第 29條規(guī)定，發(fā)行人有 CPA出具無保留的內(nèi)部控制報告，證監(jiān)會首次對上市公司內(nèi)部控制提出具體要求。要求證券公司應(yīng)當按照指引的要求，建立運行高效，制定科學合理、切實有效的內(nèi)部控制。 ? 2022年證監(jiān)會發(fā)布 《 公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則 》 ，要求商業(yè)銀行、保險公司、證券公司必須建立健全內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性做出說明。實現(xiàn)的可能性受所有內(nèi)部控制系統(tǒng)固有的局限的影響，這包括以下的事實： 不同的層面運行 管理層的越權(quán) 失效 成本收益原則 合伙同謀 判斷 我國內(nèi)部控制規(guī)范進程一覽表 ? 1996年 12月財政部發(fā)布 《 獨立審計具體準則第 9號一內(nèi)部控制和審計風險 》 ? 1997年 5月中國人民銀行發(fā)布 《 關(guān)于加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則 》 ，這是我國第一個關(guān)于內(nèi)部控制的行政規(guī)定。 六、全面風險管理框架 (21世紀開始至今 ) 內(nèi)部控制發(fā)展到一新的階段。完成從實踐到理論的升華。 三、內(nèi)部控制制度 (20世紀 40年代到 80年代 ) 經(jīng)歷了實施塑造及理論完善，內(nèi)部控制從對單項經(jīng)濟活動進行控制變成對全部經(jīng)濟活動進行控制。 航天神舟投 資管理有限公司 《 內(nèi)部控制 ——整體構(gòu)架 》 培訓 2022年 11月 經(jīng)營的效果和效率 財務(wù)報告的可靠性 法律法規(guī)的遵循性 The Committee of Sponsoring Organizations 內(nèi)部控制是一個受到董事會、經(jīng)理層和其他人員影響的過程，該過程的設(shè)計是為了提供實現(xiàn)以下三類目標的合理保證： 一、內(nèi)部牽連 (18世紀產(chǎn)業(yè)革命前 ) 對管理錢、 財、物的不同崗位進行了分離，并利用其勾稽關(guān)系相互核對． 二、內(nèi)部牽連制度 (18世紀產(chǎn)業(yè)革命后到 20世紀 40年代 ) 演變由組織結(jié)構(gòu)、職務(wù)分離、業(yè)務(wù)程序及處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控制系統(tǒng)。以查錯防弊為的目的，以職務(wù)分離和交互核對為手法，以錢、賬及物等會計事項為主要控制事項。 四、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) (20世紀 80年代 ) 將內(nèi)部控制環(huán)境納入結(jié)構(gòu)中，并不再區(qū)分管理控制及會計控制。 五、內(nèi)部控制整體框架 (20世紀 90年代 ) 內(nèi)部控制理論的系統(tǒng)升級，是劃時代的。 ? 控制環(huán)境 ? 風險評估 ? 控制活動 ? 信息和溝通 ? 監(jiān)控 ? 無論內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行得多好，它也只能對于管理層和董事會就企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。 ? 1999年證監(jiān)會發(fā)布 《 關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準備等有關(guān)事項的通知 》 ，開始要求上市公司建立內(nèi)部控制。 ? 2022年 7月全國人大發(fā)布 《 會計法 》 ，首次以法律的形式對企業(yè)的內(nèi)部控制做出相應(yīng)的規(guī)定，將其納入企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督 ? 2022年 2月證監(jiān)會發(fā)布 《 證券公司內(nèi)部控制指引 》 ，要求證券公司健全內(nèi)部控制機制，完善內(nèi)部控制，以規(guī)范公司經(jīng)營行為 。 ? 2022年 6月 財政部發(fā)布 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范 (試行 )》 和 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金 (試行 )》 ? 2022年 10月 19日證監(jiān)會國務(wù)院發(fā)布 《 關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見 》 ，國務(wù)院首次就上市公司工作批轉(zhuǎn)發(fā)布文件。 ? 2022年 6月 5日上交所發(fā)布 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 ? 2022年 6月 6日 國資委發(fā)布 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 ? 2022年 7月 15日財政部發(fā)起成立“企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會” ? 2022年 7月 15日中注協(xié)發(fā)起成立“會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指導(dǎo)委員會” ? 2022年 9月 28日深交所發(fā)布 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 ，規(guī)定 2022年 6月 30日前，深市主板上市公司均要按要求披露內(nèi)部控制制度的制定和實施情況 ? 2022年 6月 28日 ，五部委發(fā)布我國首部 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，首先在上市公司執(zhí)行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行 誠信與道德 管理 層的理念及經(jīng)營風險 董事會 或?qū)徲嬑瘑T會 組織 機構(gòu)與權(quán)責 人力資源 政策和措施 勝任能力 反舞弊