內(nèi)部控制培訓(xùn)精簡版-在線瀏覽
2025-03-07 12:07本頁面
【正文】 機(jī)制 員工 行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范 對待 和承擔(dān)風(fēng)險的態(tài)度和方式 權(quán)責(zé) 分明，建立制衡與問責(zé)制度 權(quán)責(zé)分 工 聘用 崗位職責(zé) 財務(wù) 報告和信息披露方面存在弄虛作假 高層管理基調(diào) 關(guān)鍵 人員的更換頻率 建立 并實(shí)施獨(dú)立董事制度 崗位 職責(zé) 定崗 管理 層勝任能力 未經(jīng) 授權(quán)、濫用職權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn) 與 利益相關(guān)方的關(guān)系 管理 人員相互交流的頻率 關(guān)注 “內(nèi)部人控制” 職責(zé) 分解 強(qiáng)制 休息或輪崗 經(jīng)營 層勝任能力 在 開展業(yè)務(wù)活動中非法使用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益 對 違規(guī)行為的處理 對 財務(wù)報告的態(tài)度和行動 建立 內(nèi)部審計制 度 權(quán)責(zé) 匹配 培訓(xùn) 員工 勝任能力 高級 管理人員舞弊給內(nèi)部控制和經(jīng)營管理可能造成的重大影響 管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度 對 數(shù)據(jù)處理、會計和人事職能的態(tài)度 完善 信息披露制度 知識和經(jīng)驗(yàn) 考評 、問責(zé) 員工 單獨(dú)或者串通舞弊給公司造成損失 目標(biāo)的合理性 組織 結(jié)構(gòu)變化 晉升 、解聘（淘汰） 員工 人數(shù) 薪 酬、補(bǔ)償、 激勵 匯報 機(jī)制 離崗限制 ? 一、 2022年 12月以來，三鹿集團(tuán)陸續(xù)收到消費(fèi)者投訴，反映有部分嬰幼兒食用該集團(tuán)生產(chǎn)的嬰幼兒系列奶粉后尿液中出現(xiàn)紅色沉淀物等癥狀。在送審過程中，三鹿集團(tuán)還想方設(shè)法予以保密?！爱?dāng)我們說了這一建議后，新西蘭方代表沒有反對，所以這個提議就通過了”。 ? 五、作為公司中層管理人員的被告人吳聚生也聲稱，杭志奇在其后打電話把他叫進(jìn)辦公室，要他將因“ 非乳蛋白態(tài)氮”檢測不合格而被加工三廠拒收的原奶轉(zhuǎn)送他處時，杭志奇也僅僅告知他原奶中含的是“ A物質(zhì)”，并表示這個物質(zhì)屬于“非乳蛋白態(tài)氮”，對人體有害，但摻雜在液態(tài)奶中問題不大。 ? 王玉良說，他在會議上表達(dá)了不同意見，認(rèn)為歐盟的標(biāo)準(zhǔn)是 20毫克的話，為慎重起見，還應(yīng)該在這個標(biāo)準(zhǔn)上打個 5折，于是班子決定，對已經(jīng)被封存的奶粉，三聚氰胺含量在 10毫克以下的予以放行。 ? 七、當(dāng)被公訴方問及為什么明知這些原奶有問題，三鹿公司仍然要收奶時，杭志奇說，沒有辦法，競爭實(shí)在太厲害了，如果我們不收，我們就將從此喪失這部分奶源。董事長與總經(jīng)理之間的制衡關(guān)系無從談起，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不言而喻，治理機(jī)構(gòu)的制衡機(jī)制失效，這為“毒奶粉事件”埋下了治理隱患，這種不良的內(nèi)部控制環(huán)境成了管理層道德缺失的溫床。這種為了追求經(jīng)濟(jì)利益，不惜違背經(jīng)營目標(biāo)所采取的短期行為，使制度的執(zhí)行因?yàn)槿说闹饔^意志而存在了不應(yīng)有的彈性，導(dǎo)致內(nèi)部控制的功能大大削弱，引起整個企業(yè)“群體越軌”現(xiàn)象。 ? 四、組織結(jié)構(gòu)與盲目擴(kuò)張 ? 三鹿集團(tuán)兼并其他 企業(yè)之后，沒增添任何新設(shè)備和資金，開動老機(jī)器就開始生產(chǎn)奶粉，廠區(qū)內(nèi)景象破舊不堪。 ? 五、企業(yè)文化與“責(zé)任做秀” ? 企業(yè)社會責(zé)任主要是通過提供給社會優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn)。 ? 六、內(nèi)部監(jiān)督流于形式 ? 三鹿集團(tuán)內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)督的具體做法是在養(yǎng)殖區(qū)建立技術(shù)服務(wù)站，派出駐站員，監(jiān)督檢查飼養(yǎng)環(huán)境、擠奶設(shè)施衛(wèi)生、擠奶工藝程序的落實(shí)。然而，實(shí)際執(zhí)行過程中，駐站員監(jiān)督檢查等并沒有嚴(yán)格實(shí)施，在原奶進(jìn)入三鹿集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)之前，缺乏對奶站經(jīng)營者的有效監(jiān)督。 占據(jù)我們產(chǎn)品零售商產(chǎn)品銷售額 的 25% 擴(kuò)大我們銷售前五位 的 零售產(chǎn)品 的 生產(chǎn)以滿足增長的需求 接受當(dāng)我們努力增大市場 份額 時競爭 可能 會增加 （如 ：通過掠奪性定價 ） ,從而 減少了利潤邊際 我們不能接受對產(chǎn)品質(zhì)量的侵蝕 維持產(chǎn)品質(zhì)量 計量方法 雇傭的職工人數(shù) 市場份額 25% 20% ~ 30% 雇傭的員工 數(shù) （ 凈） 180人 — 15 / 20 在所有生產(chǎn)部門雇傭 180個合格的新員工在不造成人員過剩的情況下滿足客戶的 需求 計量 的目標(biāo)單位 165~200個合格的新 員工 潛在事項(xiàng)或風(fēng)險和相關(guān)影響 人力 市場 出乎意料的升溫 ， 致使接受了較少的求職者 ， 導(dǎo)致員工太少 職員離開以尋求在提供更好工作或生活平衡的其他公司工作 很可能的 中 D 人工統(tǒng)計狀況 員工人口組成的變化導(dǎo)致職員離職率提高 幾乎確定的 中 E 就業(yè)市場 招聘公司增加了對公司員工的需求量 不太可能的 中 F 績效評價 員工不滿意績效評價的方法和程序?qū)е率繗獾吐?、員工關(guān)注非重要目標(biāo) 可能的 中 G 溝通 員工和管理當(dāng)局之間溝通低效率導(dǎo)致聽到的是混合信息以及追求可替代的工作 可能的 中 H 工作場所安全性 不安全的工作場所導(dǎo)致員工受傷以及受傷員工和其他擔(dān)心安全問題的人辭職 不太可能的 重大 I 職業(yè)發(fā)展 員工感覺他們的職業(yè)發(fā)展受到限制，導(dǎo)致更高的離職率 可能的 中 J 工作多樣性 員工不滿意工作變化導(dǎo)致機(jī)械的執(zhí)行、主要過程中更高的錯誤率以及追求公司外更有趣的工作機(jī)會 可能的 中 5 H A報酬 4 B 認(rèn)可 C裁員 3 B AF GJ D D人口統(tǒng)計狀況 E就業(yè)市場 F績效評價 2 E I
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