【正文】 。 ? 貼現(xiàn)期限： 最長不超過 6個月 ；貼現(xiàn)利率：在人民銀行規(guī)定的范圍內(nèi) 企業(yè)和銀行協(xié)商確定 。 但其使用風(fēng)險較大。 借款數(shù)額可隨資金需要量的大小確定 ， 借款時間長短也可隨企業(yè)資金擁有量的情況進(jìn)行調(diào)整。 一般來講企業(yè)希望采用 前者，以避免加重利息負(fù)擔(dān)； 而銀行希望采用 后者，以降低風(fēng)險同時增加利息收益。 借款手續(xù)辦理完畢 ,企業(yè)就可以取得借款 。是銀行在發(fā)放分期等額還款時常常要求采用的一種付息方法。 （ 3）加息法。 （ 2） 貼現(xiàn)法 。 (二 ) 短期借款的利率及利息支付方式 主要包括： 優(yōu)惠利率、非優(yōu)惠利率和浮動利率等 2．短期借款利息的支付方式 （ 1） 收款法 。 （ 3）特殊性保護(hù)條款 ? 特殊性條款是針對某些特殊情況在借款合同中列示的有關(guān)規(guī)定。 （２）例行性保護(hù)條款 ? 大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn) ? 主要包括： ①借款企業(yè)定期向銀行提交財務(wù)報表，其目的在于及時掌握企業(yè)的財務(wù)情況；②不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)，以保持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營能力；③如期清償繳納的稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成現(xiàn)金流失；④不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作為其他單位或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保；⑤限制租賃資產(chǎn)的規(guī)模；⑥禁止應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓出售和應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。 （１）一般性保護(hù)條款 ? 一般性保護(hù)條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。 保護(hù)性條款 ? 銀行要求企業(yè)做出的其他承諾。 補(bǔ)償性余額 ? 銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%或 20%）的最低存款余額 ? 降低銀行貸款風(fēng)險，提高企業(yè)貸款的實際利率。 ? 一般而言，企業(yè)在信貸限額內(nèi)可隨時使用銀行借款，但銀行不承擔(dān)法定義務(wù)和責(zé)任。 二、短期借款 （一） 借款的信用條件 （二）短期借款的利率及利息支付方式 （三）短期借款的取得與償還 （四）短期借款的特點(diǎn) (一）與銀行借款有關(guān)的信用條件 ? 信貸額度 ? 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 ? 補(bǔ)償性余額 ? 借款抵押 ? 償還條件 ? 保護(hù)性條款 信貸額度 ? 銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。包括： 應(yīng)付工資、應(yīng) 交 稅金、 應(yīng)付福利費(fèi)、 預(yù)提費(fèi)用等 。 （ 5）期限短。 （ 3） 使用靈活。 放棄現(xiàn)金 折扣成本 = 360 信用期 折扣期 折扣百分比 1折扣百分比 3．商業(yè)信用的特點(diǎn) （ 1） 籌資便利 。 （ 3） 商業(yè)匯票。 商業(yè)信用的形式 （ 1）賒 購商品。存貨的日常 管理 的方法主要 包括 有 ABC分類 控制 法和存貨的歸口分級管理 等方法。 ? 計算機(jī)化控制系統(tǒng)要求企業(yè)生產(chǎn)采購政策與企業(yè)的存貨政策相協(xié)調(diào)。同時，計算機(jī)記錄可以判定存貨的使用率是否發(fā)生變化，從而調(diào)整再訂購量。 JIT（ Justintime） 前提： 精密的計劃 發(fā)展與供應(yīng)商的良好關(guān)系 連續(xù)進(jìn)貨得到電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的支持 適時能力，即企業(yè)對顧客需求作出反應(yīng)的能力 有效率地收發(fā)存貨 生產(chǎn)過程的可靠性 （ 1）預(yù)防性維修 （ 2）全面質(zhì)量控制 （ 3）及時控制庫存系統(tǒng) JIT（ Justintime） 持有存貨 （ JIC） 零存貨（ JIT) 權(quán)衡訂貨成本與持有成本 存貨被視為浪費(fèi)（資金、空間、勞動力） 滿足顧客需要 存貨掩蓋了生產(chǎn)經(jīng)營中的低效率 避免以下原因造成生產(chǎn)中斷 存貨使企業(yè)信息系統(tǒng)復(fù)雜化 存貨水平高，意味著產(chǎn)品質(zhì)量低 訂貨成本或生產(chǎn)準(zhǔn)備成本缺乏存在的合理性 生產(chǎn)準(zhǔn)備時間可以顯著降低 防范過程不可靠性 持有存貨只是掩蓋但未根本解決生產(chǎn)中斷的問題 獲取折扣優(yōu)惠 零存貨是一種先進(jìn)的管理辦法 避免未來價格上升的不利影響 存貨控制系統(tǒng)的選擇與應(yīng)用 ? JIC存在的理由： ； JIT的局限性； ； ； （缺貨成本可能更為高昂） 保本保利期管理法 商品保本保利期的含義 商品保本期是指商品從購進(jìn)到銷售保 持不盈不虧的儲存天數(shù)。與“短周期生產(chǎn)”、“無庫存生產(chǎn)”、“零庫存”意義類似。它的實施是每道工序都與后續(xù)的工序同步，以使庫存最少。 ? 準(zhǔn)時制生產(chǎn)的主要思想有：盡可能地減少庫存；產(chǎn)品質(zhì)量追求零缺陷；通過縮短調(diào)整準(zhǔn)備時間、等待隊列長度，減少批量等來壓縮提前期等等。 ? 直接目標(biāo)是提高生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量。 —“零庫存”。按總額靈活掌握 ? 金額比： A： B： C=7： 2： 1 ? 數(shù)量比： A： B： C=1： 2： 7 表 75 存貨分類 存貨類別占存貨品種的比率 /%占存貨價值的比率 /%A 15 75B 35 20C 50 5合計 100 100ABC存貨管理法 項目 A類 B類 C類 管理要求 嚴(yán)格控制 一般控制 簡便控制 控制對象 按品種 按類別 按總價值 儲存記錄 詳細(xì)記錄 一般記錄 一般記錄 采購方式 按計劃 一般掌握 按需要 檢查方式 經(jīng)常檢查 定期檢查 必要時檢查 領(lǐng)用方式 限額領(lǐng)料 一般掌握 一般掌握 ABC存貨管理法的應(yīng)用 ? 列示全部存貨的明細(xì)資料，計算每種存貨的價值及全部存貨總價值； ? 計算每種存貨價值展區(qū)在南部存貨總價值的比重； ? 按價值大小排序并累加百分比； ? 累加價值 70%左右為 A類； 70%90%左右為 B類；其余為 C類； ? 編制分類表或繪制分類圖。分品種重點(diǎn)管理； B類：金額一般，品種數(shù)量較多。 存貨日常管理 （一）存貨的歸口分級管理 （二） ABC分析法 （三）存貨控制系統(tǒng)（ JIT與 JIC） （四）日常管理 存貨的歸口分級管理 ? 在經(jīng)理、總會領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理（制度、計劃、指標(biāo)分解落實及考核分析） ? 實行資金歸口管理： 料 —供應(yīng)部門；在產(chǎn)品半成品 —生產(chǎn)部門；產(chǎn)成品 —銷售部門 …… ? 實行資金的分級管理： 原材料資金計劃 —供應(yīng)計劃、采購、保管等；在產(chǎn)品資金計劃 —車間、半成品庫；成品資金計劃 —銷售、保管、發(fā)運(yùn)等。 ? 相關(guān)成本 =缺貨成本 +安全儲備成本 ? 缺貨成本 =單位缺貨成本 *一次訂貨缺貨量 *訂貨次數(shù) ? 安全儲備成本 =安全儲備量 *單位儲存成本 ? （例題見補(bǔ)充課件） 安全儲備（保險儲備） 存貨的日常 管理 存貨的日常 管理 是指在 企業(yè) 日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中 ，按照存貨 管理的一般要求， 對存貨的 購進(jìn)、 使用和周轉(zhuǎn) 等 情況 有重點(diǎn)的、系統(tǒng)地 進(jìn)行組織 和監(jiān)控 。 安全儲備（保險儲備） ? 安全儲備量 ： 又稱保險儲備，是為防止供應(yīng)中斷而而準(zhǔn)備的額外機(jī)動存貨量。當(dāng)存貨到達(dá)時，庫存剛好用完。 （例題見補(bǔ)充課件） ? ??Q邊送邊用（陸續(xù)供應(yīng)）與經(jīng)濟(jì)批量 最高存貨量 存貨量 0 t1 t2 t3 t4 時間 邊送邊用存貨模型 邊送邊用將影響庫存水平，進(jìn)而影響儲存成本 設(shè)每日送貨量為 e,每日耗用量為 a,則 送貨期（訂貨批量全部到達(dá)的時間）為 Q/e ； 送貨期內(nèi)耗用量為： 最高庫存 (由于 ea，故全部送完時最高）為： aeQ ?ae ??邊送邊用存貨模型 —續(xù) ????????eaA KKTC C 12CKeaAKTC ??????? ??? 121求導(dǎo)得：aeeKAKQC ???