【正文】 委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人任期一般為三年，任期屆滿。 2022 By ALLPKU Management Consulting 75 財務(wù)委派的原則 委派人員與被委派單位領(lǐng)導(dǎo)有親屬關(guān)系的，不得委派擔(dān)任該單位任職。 2022 By ALLPKU Management Consulting 73 實施財務(wù)委派的必要性 從出資者的角度對子公司的經(jīng)營活動進行監(jiān)控，維護集團利益 監(jiān)督下屬公司的財務(wù)核算，保證財務(wù)信息的真實性 強化對成員單位的經(jīng)營管理活動財務(wù)監(jiān)督與控制，降低集團風(fēng)險 保證資產(chǎn)的保值增值 實施財務(wù)委派可以 財務(wù)負(fù)責(zé)人對子公司負(fù)責(zé)人的依賴較大 財務(wù)會計信息失真 對資金、資產(chǎn)運營監(jiān)督力度不夠，增加了集團的風(fēng)險 集團利益受到損害 目前的現(xiàn)狀 財務(wù)委派制因具有事前控制性、審計經(jīng)常性、反饋及時性、高度專業(yè)性和獨立性等特點，可幫助企業(yè)集團進行有效的財務(wù)集中控制 ,使得集團利益最大化 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 71 根據(jù)集團的現(xiàn)狀，集團在母子公司財務(wù)管理方面采取集權(quán)的財務(wù)管理模式 集團的現(xiàn)狀 集團處于初創(chuàng)階段 子公司管理基礎(chǔ)差，管理水平低 集團規(guī)模不大，子公司數(shù)量少 集權(quán)的財務(wù)管理方式 推行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 建立結(jié)算中心，對資金集中控制 嚴(yán)格控制重大財務(wù)權(quán)限 建立全面預(yù)算管理體系 建立財務(wù)信息管理規(guī)范，強化信息控制 建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部監(jiān)督 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 69 信息管理（ 3/3） 信息類別 信息來源 信息內(nèi)容 溝通方式 頻度 匯報對象 采購管理 子公司各有權(quán) 采購部門 ?采購計劃完成情況 ?采購項目統(tǒng)計情況（類別、數(shù)量、價格、供應(yīng)商） 定期報告 月度 戰(zhàn)略發(fā)展部 研發(fā)管理 子公司技術(shù)部 門 ?研發(fā)計劃執(zhí)行情況 會議 半年 集團總工辦 ?技術(shù)改造情況 ?技術(shù)應(yīng)用情況 ?技術(shù)開發(fā)情況 ?資質(zhì)申請、認(rèn)證情況 定期報告 季度 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 67 信息管理（ 1/3） 信息類別 信息來源 信息內(nèi)容 溝通方式 頻度 匯報對象 戰(zhàn)略規(guī)劃 子公司總經(jīng)理 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 會議 年度 集團總經(jīng)理辦公會 ?經(jīng)營計劃完成情況 定期述職 季度 生產(chǎn)管理 子公司生產(chǎn)管 理部門 ?生產(chǎn)計劃完成情況 ?項目進度 ?質(zhì)量 ?安全 定期報告 月度 戰(zhàn)略發(fā)展部 財務(wù)管理 子公司財務(wù)部 門 ?預(yù)算執(zhí)行情況分析 定期報告 季度 集團財務(wù)部 ?財務(wù)報表 ?成本費用 ?資本支出 ?財務(wù)分析 定期報告 月度 ?集團財務(wù)制度執(zhí)行情況 定期述職 季度 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 子公司管理層 ?提出年度經(jīng)營計劃草案并根據(jù)集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部的指導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會的要求進行修改完善； ?執(zhí)行年度經(jīng)營計劃，并定期進行總結(jié)、分析； ?向集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部提供年度經(jīng)營計劃執(zhí)行的有關(guān)信息； ?向集團總經(jīng)理辦公會定期匯報年度經(jīng)營計劃執(zhí)行和完成情況。 總經(jīng)理辦公會 組織 職能 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 65 經(jīng)營計劃－－組織及職能（ 1/2） ?負(fù)責(zé)審核年度經(jīng)營目標(biāo)，批準(zhǔn)年度經(jīng)營計劃。 子公司管理層 組織 職能 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 63 戰(zhàn)略管理－－組織及職能（ 2/2） 戰(zhàn)略發(fā)展部 ?負(fù)責(zé)收集與公司發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)的行業(yè)、競爭對手、宏觀環(huán)境等信息； ?收集集團各業(yè)務(wù)單元的信息，并為制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略提供技術(shù)支持； ?向集團高層提供縝密的市場環(huán)境分析和有條理的建議； ?協(xié)助集團高層制訂公司的遠景發(fā)展目標(biāo)和致勝的整體發(fā)展戰(zhàn)略； ?制訂高效率的戰(zhàn)略規(guī)劃程序，主持年度戰(zhàn)略規(guī)劃制訂程序，確保業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制訂工作按時、高質(zhì)量地完成； ?收集戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程中的相關(guān)信息，分析業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行和完成情況，向總經(jīng)理辦公會提供分析報告和評估建議。 集團董事會 總經(jīng)理辦公會 ?對集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部擬訂的集團戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司擬訂的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃 草案 進行質(zhì)詢、提出修改建議，討論并確定集團戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，報請董事會審批； ?具體落實并分解經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃； ?對集團公司和子公司執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃的 效 果進行 考核和 評價。 2022 By ALLPKU Management Consulting 61 戰(zhàn)略管理－－流程（ 2/2） 時間 集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部 集團總經(jīng)理辦公會 子公司管理層 集團董事會 A 制定子公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 是否批準(zhǔn) 子公司確認(rèn)戰(zhàn)略 規(guī)劃 下發(fā)子公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 結(jié)束 對子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 進行質(zhì)詢 子公司根據(jù)質(zhì)詢 意見進行修改 對子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 進行指導(dǎo) 完成子公司戰(zhàn)略 規(guī)劃草案 是 否 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 58 戰(zhàn)略、計劃、信息的管理控制 戰(zhàn)略管理流程、組織及職能 附： 《 鄭州路橋集團戰(zhàn)略管理制度 》 經(jīng)營計劃管理流程、組織及職能 附： 《 鄭州路橋集團經(jīng)營計劃管理制度 》 信息管理內(nèi)容、方式、頻度 附： 《 鄭州路橋集團信息管理制度 》 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 4 監(jiān)事會可以依法行使對董事會的監(jiān)督權(quán)，有權(quán)列席董事會會議；有權(quán)檢查公司財務(wù)及業(yè)務(wù)狀況，審核簿冊和文件，并有權(quán)要求董事會提供有關(guān)情況的報告； 5 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2 集團公司可以對監(jiān)事會的工作提出建議和質(zhì)詢，要求監(jiān)事會報告工作。 2022 By ALLPKU Management Consulting 56 集團公司、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理信息溝通方案（ 1/2） 董事會 集團公司 總經(jīng)理 監(jiān)事會 1 2 7 8 3 4 5 6 9 10 1 集團公司依法行使股東權(quán)利，對子公司的經(jīng)營行為和國有資產(chǎn)的保值增值情況進行監(jiān)督、提出建議或者質(zhì)詢；查閱子公司董事會會議記錄和財務(wù)會計報告；要求董事會報告工作。 經(jīng)理層 提高經(jīng)營者的積極性，將個人目標(biāo)和股東目標(biāo)統(tǒng)一起來，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。 – 薪酬激勵：結(jié)合短期和長期激勵計劃 ， 如年薪制； – 福利和保險：依法享受國家規(guī)定的福利和保險 ， 此外還可享受特別福利保險 。 2022 By ALLPKU Management Consulting 55 建立子公司經(jīng)營者的激勵和約束機制 激勵 約束 – 監(jiān)事會可以依法行使對總經(jīng)理的監(jiān)督權(quán)；有權(quán)檢查公司財務(wù)及業(yè)務(wù)狀況，審核簿冊和文件，并有權(quán)要求總經(jīng)理提供有關(guān)情況的報告； – 董事有權(quán)檢查、監(jiān)督董事會決議的執(zhí)行；董事會有權(quán)要求總經(jīng)理報告工作 ； – 總經(jīng)理由董事會聘任或者解聘，在總經(jīng)理不能有效地行使職權(quán)、經(jīng)營業(yè)績不佳時，董事會有權(quán)更換總經(jīng)理；對重大經(jīng)營失誤負(fù)有責(zé)任以及違法違紀(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員，追究其經(jīng)濟、行政和法律責(zé)任； – 實行黨的組織、紀(jì)律約束，通過嚴(yán)格黨內(nèi)組織生活制度和有關(guān)廉潔自律等方面的制度，加強對公司內(nèi)黨員領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督；發(fā)揮群眾組織作用，加強職工民主監(jiān)督； – 內(nèi)部審計監(jiān)督、社會輿論監(jiān)督等； – 對經(jīng)營層的激勵措施包括物質(zhì)激勵和精神激勵 。 2022 By ALLPKU Management Consulting 54 在一定的指導(dǎo)原則下建立有效的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系 重要性 指標(biāo)應(yīng)是所衡量的業(yè)績的重要驅(qū)動因素，并與有關(guān)單位的使命 /活動的戰(zhàn)略方向是一致的 可衡量性 指標(biāo)應(yīng)可以被及時準(zhǔn)確客觀的衡量 指標(biāo)應(yīng)對被衡量者是簡單明了的 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系必須滿足以上原則才能有效地驅(qū)動企業(yè)業(yè)績的改善。 2022 By ALLPKU Management Consulting 52 子公司總經(jīng)理績效考核指標(biāo)（ 1/2） 關(guān)鍵指標(biāo)項 考核權(quán)重 考核關(guān)鍵點 /標(biāo)準(zhǔn) 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂和組織實施情況 % 是否密切關(guān)注外部環(huán)境的變化 公司發(fā)展戰(zhàn)略是否與內(nèi)部資源與能力相匹配 ， 是否適應(yīng)外部環(huán)境的發(fā)展和變化 戰(zhàn)略在執(zhí)行過程中 ， 是否得到了有效貫徹 年度經(jīng)營計劃制訂情況 % 制定年度經(jīng)營計劃是否圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略 是否有效地分解經(jīng)營計劃 是否有效地監(jiān)督 、 控制 、 指導(dǎo)年度計劃的實施 年度經(jīng)營收入的完成情況 % 實際完成收入 /計劃完成收入不低于 ［ ］ % 資產(chǎn)收益率 % 資產(chǎn)收益率不低于［］ % 凈資產(chǎn)收益率 % 凈資產(chǎn)收益率不低于［］ % 凈利潤增長情況 % 實際完成凈利潤 /計劃完成凈利潤不低于 ［ ］ % 國有資產(chǎn)保值增值率 % 國有資產(chǎn)保值增值率不低于 ［ ］ % 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 % 應(yīng)收帳款 /營業(yè)收入不超過 ［ ］ % 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 績效管理體系的定義 績效管理體系怎樣幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)？ ? 能把企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為詳盡的，可測量的標(biāo)準(zhǔn) ? 能提供一條紐帶，把員工的工作職責(zé)和公司的目標(biāo)相連接 ? 能用量化的指標(biāo)追蹤跨部門的、跨時段的績效變化 ? 能為有根據(jù)的決策提供支持信息 ? 能幫助及時發(fā)現(xiàn)問題，鼓勵持續(xù)的改進 ? 對達不到預(yù)期目標(biāo)的實際績效表現(xiàn)，分析原因 ? 對公司的關(guān)鍵能力和需要改進的地方做到一目了然 ? 能評估流程改進的有效性 ? 能鼓勵團隊和協(xié)作精神 ? 能代表一個企業(yè)怎樣評價它的員工 ? 能為制定新的以績效為出發(fā)點的激勵機制提供工具 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。 2022 By ALLPKU Management Consulting 50 績效管理體系是企業(yè)實現(xiàn)運營目標(biāo)的重要的工具 績效管理體系是一套有機整合的流程和系統(tǒng)，專注于建立、收集、處理和監(jiān)控績效數(shù)據(jù)。 2022 By ALLPKU Management Consulting 48 外派監(jiān)事的薪酬與考核方案（ 1/2） 考核指標(biāo) 權(quán)重 定義及系數(shù) 數(shù)據(jù)來源 監(jiān) 事 所在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績 40 凈資產(chǎn)收益率 ≥ 10％，取系數(shù) ； 10％＞凈資產(chǎn)收益率 ≥ 5％，取系數(shù) ； 5％＞凈資產(chǎn)收益率 ≥ 3％，取系數(shù) 1； 3％＞凈資產(chǎn)收益率＞ 0，取系數(shù) ； 0 ≥ 凈資產(chǎn)收益率，取系數(shù) 0； 年度審計報告 外派監(jiān)事考核由集團總經(jīng)理辦公會組織實施 管理咨詢項目第三階段匯報 路橋集團 ALLPKU 北大縱橫 2022/2/8 Copyright 169。如有，則系數(shù)為 0；如無，則系數(shù)為 1。 2022 By ALLPKU Management Consulting 47 外派董事的薪酬與考核方案（ 2/2） 考核指標(biāo) 權(quán)重 定義及系數(shù) 數(shù)據(jù)來源 董事 出席董事會會議情況 5 親自出席會議次數(shù) /會議總數(shù) ≥ 80％，取系數(shù) 1； 親自出席會議次數(shù) /會議總數(shù)＜ 80％，取系數(shù) ； 如存在未親自出席，也未委托其他董事代為出席的情況在 2次以上，則系數(shù)為 0。 2022 By ALLPKU Management Consulting 45 外派子公司的董事、監(jiān)事、主要管理人員的任免權(quán)限 ? 子公司董事會 ? 子公司總經(jīng)理 ? 子公司董事會 ? 由子公司董事會批準(zhǔn)， 集團 公司人力資源 部 負(fù)責(zé)實