戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)(參考版)
2025-01-15 21:53本頁(yè)面
【正文】 100％ 固定 100％ 變動(dòng) ? 計(jì)算過程中可以用成本或其他指標(biāo)設(shè)定變動(dòng)乘數(shù) ? 0代表 100％固定，表示指標(biāo)的變動(dòng)與成本目標(biāo)的數(shù)量完全無關(guān) ? 1表示 100％變動(dòng)，表示指標(biāo)的變動(dòng)與成本目標(biāo)的數(shù)量完全相關(guān) ? 對(duì)指標(biāo)設(shè)定 0－ 1之間的變動(dòng)乘數(shù)，可以為指標(biāo)定立適合的變化程度，并使計(jì)算結(jié)果適應(yīng)性更強(qiáng) 例如： 銷售收入可視為 100％變動(dòng)，而房租視為 100％固定，管理費(fèi)用等成本則介于兩者之間變動(dòng) 。 與傳統(tǒng)預(yù)算方法相比 ? 傳統(tǒng)預(yù)算方法中業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一加總、調(diào)整形成預(yù)算；編制中對(duì)間接成本缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)機(jī)制，只能憑經(jīng)驗(yàn)，或采取平均分?jǐn)偟姆绞接?jì)量 ? 活動(dòng)量預(yù)算 以業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ) ，全面反映工作流程；對(duì)間接成本也按活動(dòng)量成本法的原則進(jìn)行計(jì)量和加總，較為準(zhǔn)確 與活動(dòng)量成本法相比 ? 活動(dòng)量成本法是為每個(gè)單位活動(dòng)設(shè)立的 ? 活動(dòng)量預(yù)算是在活動(dòng)量成本法的基礎(chǔ)上根據(jù)成本誘因數(shù)量為每個(gè)作業(yè)中心某一會(huì)計(jì)期間設(shè)定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)總客 第 10 頁(yè) 活動(dòng)量預(yù)算在全面企業(yè)績(jī)效管理中的地位 全面預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 運(yùn)作計(jì)劃 活動(dòng)量預(yù)算 績(jī)效 管理報(bào)告 管理 行動(dòng)方案 管理評(píng)估 執(zhí)行 反饋 修正 部門 激勵(lì)計(jì)劃 個(gè)人績(jī)效 評(píng)估體系 財(cái)務(wù)報(bào)表 平衡 分?jǐn)?shù)卡 活動(dòng)量成本 管理 第 11 頁(yè) 活動(dòng)量管理整體解決方案－活動(dòng)量預(yù)算 活動(dòng)量 預(yù)算 活動(dòng)量成本法 價(jià)值流分析 成本還原 分析 活動(dòng)量 成本管理 業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 平衡計(jì)分卡 企業(yè)資源 計(jì)劃系統(tǒng) 策略協(xié)同性分析 活動(dòng)量預(yù)算管理在企業(yè)績(jī)效管理整體解決方案中的作用： 在分解企業(yè)策略規(guī)劃的過程中，就將活動(dòng)量成本分析方法運(yùn)用到預(yù)算編制與管理之中去。 第 6 頁(yè) 預(yù)算管理是企業(yè)成本控制、資源規(guī)劃的重要工具 ? 預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。 第 4 頁(yè) 傳統(tǒng)預(yù)算
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