內(nèi)審掊訓(xùn)-如何提高審計質(zhì)素(參考版)
2025-05-27 21:11本頁面
【正文】 內(nèi)部審計部 20xx年 3月培訓(xùn) 主題 :如何提高審計質(zhì)素 培訓(xùn)目的 ? 提高審計質(zhì)素 ? 底稿 ? 編寫報告 ? 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) ? 避免誤解 ? 提升審計人員工作能力 培訓(xùn)議程 ? 星期一 (12/3) –審計前準(zhǔn)備 –審計初期工作 –符合性測試 ? 星期二 (13/3) –實質(zhì)性測試 –審計主要循環(huán) 培訓(xùn)議程 ? 星期三 (14/3) –抽查樣本 , 搜集審計證據(jù) , 編寫底稿 –從管理者對內(nèi)部審計部工作的感想 ? 星期四 (15/3) –編寫審計報告 –審計發(fā)現(xiàn)的局限性 –總結(jié) 審計種類 ? 外部 , 內(nèi)部 ? 常規(guī) (定期 ), 不定期 ? 事前 , 事中 , 事後 ? 專項 ? 清產(chǎn)核資 ? 經(jīng)營考核 ? 離任審計 ? 衡工量值式審計 審計前準(zhǔn)備 ? 審計計劃 –時間 , 地點 , 交通 , 審計種類 ? 人員配合 –人數(shù) , 天數(shù) , 內(nèi)部 , 外部 , 專業(yè)知識 ? 審計通知 –審計前會議 , 被審計單位關(guān)注問題 ? 複雜性 , 審計風(fēng)險 –是否需要另類知識 審計前準(zhǔn)備 ? 以往審計底稿 –期初 , 期末餘額 –經(jīng)常發(fā)生的問題 –週轉(zhuǎn)期 , 被審單位情況變好變壞 –財務(wù)分析 , 找出可能有問題環(huán)節(jié) –審計主要業(yè)務(wù)循環(huán) , 每年轉(zhuǎn)換 審計前準(zhǔn)備 ? 獲取財務(wù)報表 –資產(chǎn)負債表 , 損益表 , 現(xiàn)金流量表 –明細分析 , 數(shù)據(jù)解釋 ? 財務(wù) , 人事政策 –永久檔案 (Permanent Files) ? 財務(wù)分析 , 核對結(jié)存數(shù) , 報表與報表相符 –主要由領(lǐng)隊負責(zé) 審計前準(zhǔn)備 ? 了解流程 –流程圖 –業(yè)務(wù)流程說明 –確認流程 ? 取得文件樣式 ? 簽名樣式 練習(xí)一 ? 參閱報表 , 將你認為需要深入了解的問題記錄 . (時間 20分鐘 , 先別與他人討論 ) ? 現(xiàn)分成兩組 (每組一位主任 )討論 練習(xí)二 ? 現(xiàn)附上被審單位的流程說明 , 按流程說明畫出流程圖 , 並加上適當(dāng)解釋 . 審計初期工作 ? 與總經(jīng)理 / 部門主管會面 –解釋審計性質(zhì) , 需要資料 –接見人員 , 具體時間 ? 向財務(wù)主管取得帳冊 , 報表 , 明細分析 ? 確認流程 (穿行測試 Walk Through Test), 審批權(quán) ? 領(lǐng)隊核對總帳 , 明細帳與報表相符 ? 領(lǐng)隊分派工作 , 定期討論發(fā)現(xiàn) 符合性測試 , 實質(zhì)性測試 ? 何謂符合性測試 (Compliance Test) ? 何謂實質(zhì)性測試 (Substantive Test) ? 二者之間區(qū)別 ? ? 作用 ? ? Transaction Test 又 是甚麼 ? –二者兼?zhèn)? 審計中期工作 符合性測試 ? 是否符合流程 =沒有問題 ? –不是 , 因可能現(xiàn)有流程存在漏洞 ? 是否不符合流程 =有問題 ? –絕大多數(shù)情況是 , 除非流程不適用 –但需建議更改書面流程及制度 審計中期工作 符合性測試 ? 哪個環(huán)節(jié)需作符合性測試 –基本上主要的循環(huán) (Cycle)均需要 –銷售 , 採購 , 庫存 , 成本 , 車間存貨管理 , 工資 , 支付款 , 收款等
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