財務管理-經營管理者財務管理(參考版)
2025-01-13 10:37本頁面
【正文】 現(xiàn)金折扣 —— 企業(yè)為促使客戶及時付 款，而給予的價格優(yōu)惠。 第三步，進行風險排隊，確定各個客戶的信用等級。 信用標準的制訂 第一步，設定信用等級的評價標準、收集各個客戶過去的信用資料；以能說明客戶付款能力的財務比率，作為信用風險指標；找出信用好與信用壞的兩類客戶的財務比率的平均值作為評價客戶信用狀況的標準。 對客戶的信用情況從 5個方面進行評價。 信用政策主要包括三個方面： 信用標準，信用條件，收款政策 1， 信用標準 是企業(yè)對客戶的信用要求所規(guī)定的標 準，也是客戶要求賒銷應具備的條件。 信用政策具體說是企業(yè)在給客戶提供賒銷時，所應遵循的原則，標準，條件，程序和對策等。 4 、賒銷期限的決策 確定客戶賒銷的最長還款時間，以及為促使客戶及時還款是否給以現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠。 1 、提供不提供賒銷的決策 是應收帳款決策的首要問題，這個 問題的決策要考慮一下情況： 第一，本企業(yè)產品的性質 第二，本企業(yè)產品的定位 第三，是否有替代賒銷的其他營銷手段 第四，權衡賒銷增加的收益與應收帳款 增加的成本 2 、對什么人提供賒銷的決策 確定客戶要求賒銷應具備的條件，作為銷售部門用以判斷是否賒銷對象的標準和依據(jù)。 當應收帳款成本 賒銷增加的利潤時，不能賒銷。 應收帳款成本 應收帳款成本主要有： （ 1）機會成本 —— 因應收帳款占用資金 而失去的收益 （ 2）管理成本 —— 因對應收帳款進行管理而產生的各項費用 調查費用 包括 信息費用 收款費用 （ 3）壞帳損失成本 —— 無法收回的應收帳款給企業(yè)帶來的損失。 賒銷的作用可以增加銷售量、銷售額，但是同時形成和增加了應收帳款。 ? 第三講 企業(yè)信用管理 第一節(jié) 應收帳款及其成本 應收帳款是企業(yè)銷售商品、提供勞務應收回而未收回的款項，是企業(yè)流動資產的重要組成部分，在某些企業(yè)中占到流動資產的 3040%左右，由于我國信用水平低，大量的應收帳款已經嚴重地影響了企業(yè)資金的周轉。 決裁制度，總經理在兩種情況下簽字： 第一，意外性支出 第二，資本性支出 （ 6）計劃期末對預算執(zhí)行情況，進行檢查考核，對超預算開支的要追究當事者責任。 討論通過預算的作用是兩方面 第一，進一步綜合平衡， 第二，賦予預算以法律效力。 總經理要明確支出原則、支出重點和支出方向。 （ 2）財務部門匯同銷售部門，根據(jù)銷售計劃或銷售預測，編制現(xiàn)金收入預算。 3 、月度現(xiàn)金收支預算制訂和執(zhí)行的程序 （ 1）企業(yè)各部門、各單位在制訂生產經營計劃和各項工作計劃的同時，編制現(xiàn)金支出預算，報到企業(yè)財務部門。 企業(yè)全部現(xiàn)金收支都必須納入預算控制范圍，預算一旦通過，任何人不得隨意修改，包括總經理也不能隨便修改。 企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金收入的，必須回到企業(yè)財務部門，任何單位不得截留現(xiàn)金收入；企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預算規(guī)定的項目，金額，時間，由財務部門劃撥支出。 現(xiàn)金收支如同企業(yè)資金的總樞紐，總節(jié)門。 （ 2）現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費用的高低。 企業(yè)資金周轉都是從現(xiàn)金支出開始的。 一般情況下，企業(yè)制定出年度預算后，再認真地編制好銷售預算、生產預算、重點是現(xiàn)金收支預算，并嚴格執(zhí)行，企業(yè)的預算管理就可以發(fā)揮出較大的作用。 年度預算的參考格式見下表： 上年實際 本年計劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷售收入 19000 22022 5000 2022 5000 10000現(xiàn)金收入 18000 26000 6000 5000 5800 11200公 主營業(yè)務成本 13300 15400 3500 2315 3500 6850期間費用 4500 4600
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