【正文】 知 識(shí)傳遞研 討 會(huì) 議IBM咨 詢 企 業(yè)培 訓(xùn) 文檔 資 料IBM咨 詢顧問(wèn) 該 企 業(yè) 相關(guān)人 員 不同 類 型的 組織變 革面 臨 不同的 變 革阻力和 難 度，必 須 采取相 應(yīng) 的 變 革措施確保 變 革的成功。負(fù)責(zé)最終審批通過(guò)股份公司的重大項(xiàng)目投資政策，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃擁有最高決策權(quán)。股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算分部，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目投資的資金調(diào)撥與運(yùn)作的帳務(wù)處理進(jìn)行復(fù)核。股份公司財(cái)務(wù)部資金管理分部，根據(jù)項(xiàng)目投資的預(yù)算或合同等主管資金調(diào)度劃撥。股份公司財(cái)務(wù)部決策支持分部，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目投資的立項(xiàng)、可行性調(diào)研以及評(píng)審等階段進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性復(fù)核，提供決策支持信息。董事會(huì)股份公司投資管理部總經(jīng)理，參與提出公司對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目方案；負(fù)責(zé)公司總部對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目在驗(yàn)收、上線并投入試運(yùn)行階段時(shí)與企劃部的項(xiàng)目交接，及后續(xù)的項(xiàng)目管理工作；負(fù)責(zé)制訂全公司股權(quán)投資項(xiàng)目的管理制度并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。單獨(dú)投資意向的評(píng)價(jià)一般通過(guò)可行性分析完成。投資項(xiàng)目 1投資項(xiàng)目 2…..投資項(xiàng)目 ‘ N’ 投資意向 1 ... 投資意向 2 投資意向 ‘ N’ 12345“N”優(yōu)先度高中低評(píng)分958876724522構(gòu)建分析模型投資組合判斷 確定優(yōu)先度投資意向 決策優(yōu)化的主要方法都集中在這個(gè)階段，包括戰(zhàn)略層如何建立起適應(yīng)公司總體優(yōu)化指標(biāo)體系，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，如何分配指標(biāo)比重等。正如績(jī)效指標(biāo)是量化和非量化、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的平衡一樣，投資評(píng)價(jià)的指標(biāo)也帶有這樣的特征。價(jià)值分析 216。組織實(shí)力216。市場(chǎng)細(xì)分216?；A(chǔ)設(shè)施216。社會(huì)文化216。政治法律216。 定義內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、工作內(nèi)容、職責(zé)216。 明確集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和報(bào)告的需求，并通過(guò)流程和維度設(shè)計(jì)進(jìn)行支持內(nèi)部 審計(jì) 體系 設(shè)計(jì) 216。 確定關(guān)鍵的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)來(lái)支持預(yù)算管理和業(yè)績(jī)管理財(cái)務(wù) 分析和 報(bào) 告體系 設(shè)計(jì)216。建立完整的價(jià)值管理和預(yù)算管理的流程，引入先進(jìn)的管理方法和內(nèi)容216。理順公司總部和下屬公司之間在各財(cái)務(wù)管理流程的職責(zé)216。 設(shè)計(jì)集團(tuán)各層級(jí)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理、報(bào)告與分析的完整的流程和方法216。 明確各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)定位216。 明確資金計(jì)劃和預(yù)測(cè)的方法216。 根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定義資金管理模式216。子公司 1在多級(jí)公司架構(gòu)下，應(yīng)通過(guò)流程改進(jìn)和 IT手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化，以最大限度地平衡和利用資源，并為決策提供充足的信息公司 總 部分支機(jī)構(gòu) /分支 業(yè)務(wù)單 元共享數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù) 與管理 報(bào)告合并后的 專業(yè)報(bào) 告合并后的 報(bào) 告分公司分 專業(yè)報(bào) 告整合 的計(jì)劃與業(yè)績(jī)管理整合 的計(jì)劃與業(yè)績(jī)管理投資項(xiàng)目審批與監(jiān)控項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程監(jiān)控分公司 /業(yè)務(wù)單 元本部 報(bào)告? 行 動(dòng)計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)計(jì) 劃? 業(yè)務(wù)計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)預(yù) 算? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)? 戰(zhàn) 略方案? 行 動(dòng)計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)計(jì) 劃? 投融 資計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)預(yù) 算? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)? 戰(zhàn) 略方案? 行 動(dòng)計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)計(jì) 劃? 投融 資計(jì) 劃? 財(cái)務(wù)預(yù) 算? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)結(jié) 算與 調(diào)度中心資 金集中管理資 金集中管理資 金集中管理內(nèi)部審計(jì)IBM公司 業(yè)務(wù) 咨 詢 部的研究 顯 示，伴隨著 組織結(jié) 構(gòu)集 權(quán) 化和 經(jīng)營(yíng)專業(yè) 化的 趨勢(shì) ，財(cái)務(wù) 管理出 現(xiàn) 了相 應(yīng) 的集中，從而最大程度地平衡與利用 資 源 (資 金與 財(cái)務(wù) 信息 )四位一體： 戰(zhàn) 略 為 指 導(dǎo) ， 業(yè)務(wù)計(jì) 劃 為 主 線 ， 預(yù) 算 為 工具， 業(yè)績(jī) 考核是 驅(qū)動(dòng) 保證 經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng) 活活 動(dòng)動(dòng)資 本支出 預(yù) 算經(jīng)營(yíng) 預(yù) 算銷 售收入 預(yù) 算損 益 表 負(fù)債 表預(yù) 算采 購(gòu) 成本 預(yù) 算制 訂匯總 審 核 / 推行費(fèi) 用 預(yù) 算現(xiàn) 金流量 預(yù) 算目 標(biāo) 分解編 制 預(yù) 算業(yè)務(wù) 計(jì) 劃銷 售 計(jì) 劃IT計(jì) 劃基建 投 資計(jì) 劃人力 資 源計(jì) 劃經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)市 場(chǎng) 份額投 資 回報(bào) 資 本支出物流服務(wù) 能力人力 資源物流和采購(gòu) 計(jì) 劃技改 計(jì) 劃籌 資 計(jì) 劃 信息支持戰(zhàn) 略 規(guī) 劃戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái)務(wù) 模 擬行 業(yè)市 場(chǎng)對(duì) 手戰(zhàn) 略目 標(biāo)制定外部 環(huán) 境 假 設(shè)供 應(yīng) 商客 戶公司整體戰(zhàn) 略業(yè)務(wù)單 位戰(zhàn) 略財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分就是戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理，這也是戰(zhàn)略執(zhí)行和貫徹的最主要手段，是集團(tuán)成為有機(jī)整體的重要保證措施在集團(tuán)性企業(yè)管理中，完善的財(cái)務(wù)分析和報(bào)告體系是實(shí)施管理的有效手段，而且是支持集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策的重要信息依據(jù)定義報(bào)告與分析需求指派報(bào)告與分析職責(zé)建立報(bào)告輸出和分析模型 /功能與管理流程集成 實(shí)施戰(zhàn)略根據(jù)戰(zhàn)略性驅(qū)動(dòng)因素，選擇報(bào)告和分析領(lǐng)域，以及評(píng)估指標(biāo)對(duì)報(bào)告和分析領(lǐng)域指派負(fù)責(zé)角色－包括分析角色和分析結(jié)果的分發(fā)和評(píng)估角色建立可以提供分析結(jié)果的管理報(bào)告、分析模型和功能實(shí)施可以提供分析結(jié)果的管理報(bào)告、分析模型和功能的分析系統(tǒng)保證管理流程的一致、配合、和完整結(jié)果越來(lái)越多的企 業(yè) 集 團(tuán) 采用集中的 資 金管理方式來(lái)加 強(qiáng) 協(xié) 同和控制，并提高集 團(tuán) 整體的 資 金使用效率資 金管理最初的重點(diǎn)是安全和 時(shí) 效， 強(qiáng) 調(diào)監(jiān) 控和 結(jié) 算 職 能，形成相 應(yīng) 的 統(tǒng) 收 統(tǒng) 支、 備 用金 撥 付、 結(jié)算中心的管理模式；在此基 礎(chǔ) 上， 資 金 存流量形成 積 累與增 長(zhǎng) 、 銀 企關(guān)系逐步 強(qiáng) 化 ，增加了盈利和流 動(dòng) 的重點(diǎn)， 資 金融通和投放 職 能 發(fā) 展，衍生出 內(nèi)部 銀 行和 財(cái)務(wù) 公司的管理模式。我 們認(rèn)為 ：作 為 集 團(tuán) 公司 總 部，它的主要管理 職責(zé) 是通 過(guò) 以下管理 業(yè)務(wù) 來(lái) 實(shí)現(xiàn) ，核心是 財(cái)務(wù) 和 績(jī) 效管理集團(tuán)公司總部資 金管理：制定 規(guī) 章制度， 監(jiān) 控整個(gè)公司的 資 金開(kāi) 戶、劃 撥 等運(yùn)作預(yù) 算控制：對(duì) 整個(gè)公司的采 購(gòu) 、 經(jīng)營(yíng) 、費(fèi) 用、 項(xiàng) 目等重要 業(yè)務(wù) 活 動(dòng)進(jìn) 行 預(yù) 算控制財(cái)務(wù) （ 績(jī) 效）分析 ：提供全面、準(zhǔn)確的 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng)的 財(cái)務(wù) 、 績(jī) 效分析，提供決策依據(jù)子公司 2 子公司?？?部以文件下 發(fā)的形式推行相 應(yīng) 的政策和 規(guī) 程， 業(yè)務(wù)單 元 負(fù)責(zé)執(zhí) 行167。同 時(shí)對(duì) 于相 應(yīng) 的計(jì) 劃、工作文件和結(jié) 果檔案，通知 總部相 應(yīng) 部 門 并在 該部 門備 案167。超出 計(jì) 劃和 預(yù) 算的部分，需 報(bào)總 部審 批167?？?部在年初 /計(jì) 劃提出 時(shí)審 批相 應(yīng) 的計(jì) 劃和 預(yù) 算167。業(yè)務(wù)單 元 負(fù)責(zé)在 預(yù) 算框架范 圍內(nèi)制定相