【正文】 財務公司總部 辦公室 經(jīng)營管理處 信貸處 財務會計處 結(jié)算處 資金營運處 稽核處 財務總部管轄的地區(qū) 廣州辦事處 武漢辦事處 南京辦事處 上海辦事處 河南辦事處 蘭州辦事處 辦事處主任 綜合部 信貸部 財會部 ? 在中國石化的模式中，集團對各分子公司的控制是通過各財務分支機構(gòu)來實現(xiàn)的，從而體現(xiàn)出資者對資金運用的最終決策和控制權(quán)。各分支機構(gòu)負責制定自身的經(jīng)營計劃并上報總部，管理所屬轄區(qū)內(nèi)各分子公司的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算 (包括票據(jù)的流動、資金的流動和信息的傳遞 )、票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的協(xié)議簽訂、審核、周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議的簽訂和辦理存貸款、對各分 (子 )公司頭寸進行控制與集中、內(nèi)部稽核以及會計核算等業(yè)務。 (3)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議書。 (1)轉(zhuǎn)賬結(jié)算協(xié)議。 (4)統(tǒng)一結(jié)算報表。 (2)統(tǒng)一憑證格式。 ? 資金結(jié)算和集中控制體現(xiàn)為四個統(tǒng)一、三項協(xié)議、二級財務控制 1） 四個統(tǒng)一： 該模式達到了票據(jù)流、資金流和信息流的有序統(tǒng)一，使集團總部對各分子公司資金流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀的掌握和統(tǒng)一配置成為現(xiàn)實。 ? 限定結(jié)算范圍及對象 1） 結(jié)算范圍： 內(nèi)部結(jié)算對象只限于集團公司所屬成員單位，包括集團公司的全資企業(yè)、控股企業(yè)和參股企業(yè) (包括上市公司和非上市公司 )，各類企業(yè)主體的下屬單位只能通過主體企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務。 市場與組織的參透與中間組織的形成： M2 M2+O2 O2 M1 純市場 有組織準則參與的市場 M1+O1 有組織準則參與的市場 中間組織 有市場準則參與的組織 O1 有市場準則參與的組織 純組織 制度安排形式 市場 中間組織 組織 配置資源的方式 價格機制 價格機制和科層組織混合調(diào)節(jié) 科層組織調(diào)節(jié) 調(diào)節(jié)參考點 價格 契約和隱含契約 權(quán)威 調(diào)節(jié)力量來源 供求 談判、博弈 計劃 組要的相對成本 交易成本 交易成本和組織成本 內(nèi)部組織成本 交易成本比較 大 適中 小 組織成本比較 小 適中 大 穩(wěn)定性比較 小 較強 強 業(yè)務關(guān)聯(lián)性 無 較強 強 合作性 差 較強 強 競爭性 強 較強 弱 B企業(yè)集團的具體特征： ? 多法人 ? 多種聯(lián)系紐帶 ? 多樣化經(jīng)營 ? 多功能 ? 多國化 C企業(yè)集團的類型： ? 財團型企業(yè)集團 ? 母子公司型企業(yè)集團 母公司 — 子公司 — 工廠 集團本部 — 事業(yè)部 — 工廠 采用 “ 母公司 — 子公司 — 工廠 ” 方式的 集團公司組織體制 采用 “ 集團本部 — 事業(yè)部 — 工廠 ” 方式的 集團公司組織體 D與企業(yè)集團相關(guān)的其他中間組織 ? 漸變一體化 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 機會性聯(lián)盟 ? 分包網(wǎng)絡 ? 隱含契約的伙伴關(guān)系 ? 企業(yè)集群 司治理的異同 ? 同 : 企業(yè)集團內(nèi)部的企業(yè) ,特別是公司制企業(yè)也面臨著與一般公司一樣的代理問題 . ? 異 : 在股權(quán)結(jié)構(gòu) ,股東大會 ,董事會和監(jiān)事會的構(gòu)成 ,經(jīng)營者的激勵方式 ,以及市場治理的強度等方面企業(yè)集團也可能與一般公司存在較大差別 ,從而使同一治理機制在一般公司和企業(yè)集團的作用力度和方式上出現(xiàn)差異 . 一般的公司治理著重解決代理問題 ,企業(yè)集團除此之外還要解決成員企業(yè)之間的交易費用 . 和協(xié)調(diào) ? A股權(quán)控制 ? B人事控制 ? C財務控制 (財務部長下管一級 ,財務總監(jiān)制度 ,成立集團財務公司 ) ? D審計控制 財務總監(jiān)的主要職責 : ? 審核企業(yè)重要財務報表和報告 ,并和經(jīng)理共同確認其準確性后上報董事會 . ? 經(jīng)董事會授權(quán) ,在董事會規(guī)定的額度范圍內(nèi)與經(jīng)理聯(lián)簽批準資金的支出事項 . ? 參與擬定企業(yè)的年度財務預算方案 ,決算方案 . ? 參與擬定企業(yè)的年度利潤分配方案 ,彌補虧損方案 ? 參與擬訂企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的方案 ? 審核企業(yè)投資項目的財務可行性 ? 企業(yè)集團財務公司在經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式上的特點： 封閉經(jīng)營 穩(wěn)健經(jīng)營 服務與效益相結(jié)合，服務優(yōu)先 中石化財務公司結(jié)算中心模式及運行機制 ? 中國石化集團在其財務公司建立結(jié)算中心有5年多的歷史，通過開展結(jié)算中心業(yè)務，企業(yè)的應收賬款大幅下降， 1997年末為 ，1998年末為 ， 1999年末降為 億元；內(nèi)部結(jié)算天數(shù)縮短為 4— 12天，較以往通過銀行結(jié)算快 10天左右； 2022年全年結(jié)算油品 ，資金總流量 9362億元，節(jié)約利息上百億元。 固定資產(chǎn)循環(huán) : 固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? 對 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務 實 行 職 務 分 離 控 制 ? 資 本 支 出 預 算 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 取 得 的 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 入 帳 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 維 修 和 保 養(yǎng) 制 度 ? 折 舊 的 控 制 ? 定 期 盤 點 控 制 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務 實 行 職 務 分 離 控 制 ? 資 產(chǎn) 的 需 要 應 由 使 用 部 門 提 出 ? 資 產(chǎn) 請 購 或 建 造 的 審 批 人 應 同請 購 或 建 造 要 求 提 出 者 分 離 ? 資 本 預 算 的 復 核 審 批 人 應 獨 立 于 資 本 預 算 的 編 制 人 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 驗 收 人 應 同 采 購 或 承 建 人、 款 項 支 付 人 在 職 務 上 分 離 ? 資 產(chǎn) 使 用 或 保 管 人 不 能 同 時 擔 任 資 產(chǎn) 的 記 帳 工 作 ? 資 產(chǎn) 盤 查 工 作 不 能 只 有 使 用 或 保 管 人 員 或 只 有 負 責 記 帳 的 職 員 來 進 行， 應 有 獨 立 于 這 些 人 員 的 其 它 人 員 共 同 參 加 ? 資 產(chǎn) 報 廢 的 審 批 人 不 能 同 時 是 資 產(chǎn) 報 廢 通 知 單 的 編 制 人 員 工激勵 ? 把 握 普 通 員 工 的 真 實 需 要 ? 激 勵 普 通 員 工 的 基 本 原 則 激 勵 要 漸 增 情 景 要 適 當 激 勵 要 公 平 ? 對 普 通 員 工 的 激 勵 方 式 金錢 認可和贊賞 帶薪休假 員工持股 提供個人發(fā)展和晉升機會 管 理 者 和 工人 自 己 對 工 人 需 要 的 排 序 對 比 需 要 的 內(nèi) 容 管 理 者 認 為 工 人 認 為 高 薪 1 5 工 作 穩(wěn) 定 性 2 4 升 遷 及企 業(yè) 的 成 長 3 7 好 的 工 作 環(huán) 境 4 9 有 趣 的 工 作 5 6 管 理 當 局 對 工 作 的 關(guān) 心 6 8 技 巧 的 訓 練 7 10 工 作 所 受 的 贊 賞 8 1 對 個 人 問 題 的 同 情 與 了 解 9 3 對 事 情 的 投 入 感 10 2 3企業(yè)集團內(nèi)部控制 ? ? 異同 ? ? ? A從介于市場與科層組織的中間組織看企業(yè)集團的基本特征。 ? 貨 款 結(jié) 算 方 式 ? 購 貨 發(fā) 票 以 外 增 加 購 貨 成 本 的 各 種 費 用、 損 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析。 會 計 處 的 主 要 職 責： ? 按 照 會 計 準 則 的 要 求