企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引(參考版)
2025-05-17 11:09本頁(yè)面
【正文】 。 第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作檔案管理制度。 第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 12月 31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門 應(yīng)當(dāng)關(guān)注 自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求， 及時(shí) 編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 (七 )內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。 (五 )內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。 (三 )內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。 第二十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容 : (一 )董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。 第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、應(yīng)用指引和本指引，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出。 重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。 第十八條 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)建立 評(píng)價(jià)質(zhì)量交叉復(fù)核制度 ，評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核，并對(duì)所認(rèn)定的評(píng)價(jià)結(jié)果簽字確認(rèn)后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門。一般缺陷 ，是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷 ，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。 第十七條 企業(yè)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度評(píng)價(jià)工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的作用。 第四章
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1