復件企業(yè)納稅管理體系設計(參考版)
2025-01-11 14:43本頁面
【正文】 感謝您的關注 。 經(jīng)營鏈 ?研發(fā)（研發(fā)模式、費用的歸集） ?采購（存貨及進項稅發(fā)票的管理） ?制造（成本涉稅事項，如折舊） ?銷售 ?（銷售形式對銷售收入確認時間和數(shù)額的影響） 經(jīng)營要素 ? 人、財、物、智 ?對預期的風險事項與相關經(jīng)營鏈和要素管理部門確定相關稅務事項的風險常規(guī)管理責任和權利 ?對非常規(guī)性稅務事項確定事發(fā)溝通機制和第一責任方（問責方） Page ? 68 68 第六步 建立一套稅收的數(shù)據(jù)表格 Page ? 69 69 稅務風險專案管理卡 說明 年度 項目摘要 預計稅務風險 預計稅務本金 預計滯納金 預計罰款支出 實際繳納稅款 實繳納滯納金 實際罰款支出 實際稅務風險 稅務管理收益 年 年 年 年 年 年 年 年 年 年 簽字 : Page ? 70 70 公司當年稅務數(shù)據(jù)指標統(tǒng)計表 類別 稅種 賬面記載金額 稅務審閱金額 差異金額 差異原因 流轉(zhuǎn)稅 增值稅 營業(yè)稅 消費稅 所得稅 企業(yè)所得稅 個人所得稅 附加稅 城建稅 教育費附加 財產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅 資源稅 行為稅 契稅 印花稅 其他 土地增值稅 簽字 : Page ? 71 71 類別 稅種 連續(xù)三年金額 各年環(huán)比變化 差異原因 環(huán)比增長 增長率 環(huán)比增長 增長率 流轉(zhuǎn)稅 增值稅 營業(yè)稅 消費稅 所得稅 企業(yè)所得稅 個人所得稅 附加稅 城建稅 教育費附加 財產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅 資源稅 行為稅 契稅 印花稅 其他 土地增值稅 簽字 : 公司稅務數(shù)據(jù)三年指標統(tǒng)計表 Page ? 72 72 重要稅務風險績效分析表 年度 類別 稅種 納稅風險控制金額 納稅風險處罰金額 納稅風險控制進度 無風險金額 % 已控制金額 % 無法控制金額 % 流轉(zhuǎn)稅 增值稅 營業(yè)稅 消費稅 所得稅 企業(yè)所得稅 個人所得稅 附加稅 城建稅 教育費附加 財產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅 資源稅 行為稅 契稅 印花稅 其他 土地增值稅 簽字 : Page ? 73 73 稅務方案效果檢驗表 方案編號 稅種 實施時間 預計稅收支出 實際稅收支出 風險控制收益 方案效果 評價 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合計 經(jīng)辦人簽字 Page ? 74 74 第七步 本公司涉稅風險的評估與測算 識別 分析 測定 評估納稅風險點 ?識別 ?分析 ?測算 ?是否存在受外界環(huán)境影響的納稅風險 ？ ?是否存在受內(nèi)部環(huán)境影響的納稅風險 ？ ?當前的稅務風險針對于資本 、 現(xiàn)金流 、 信譽及其他關鍵指標的影響有多大 ？ ?導致稅務今后發(fā)生風險的概率有多高 ？ ?周邊環(huán)境發(fā)生了什么變化 ?為創(chuàng)造價值 ， 我們的業(yè)務模式有沒有問題 ?我們實現(xiàn)目標是什么 ?能夠認知錯誤 ?我們所面臨的風險需要改變嗎 ?是否存在我們不能接受的或不希望出現(xiàn)的納稅風險 Page ? 75 75 建立管理體系所需要的信息 改進方案與體系 設計和實施納稅風險管理的能力 監(jiān)控納稅管理業(yè)績 建立納稅 管理策略 確立納稅管理過程 ?目標 ?內(nèi)部共同語言 ?監(jiān)控體系 評估納稅風險點 ?識別 ?分析 ?測算 納稅管理體系建立的工作方法 Page ? 76 76 第八步 各業(yè)務模塊涉稅風險 分析公司的業(yè)務流程（或經(jīng)營方式、經(jīng)營模式），明確面臨的涉稅風險。 業(yè)務層面 具體風險管控點的職責執(zhí)行；非常規(guī)性和新事項的報告和建議等。 保持和財務部門的互動，在發(fā)生新交易模式后，需征求其意見，以確定對公司最有利的交易模式。 采購部門 /銷售部門 采購經(jīng)理、采購人員 /銷售經(jīng)理、銷售人員 和供應商或客戶確定交易的模式，諸如：保稅交易或非保稅交易。 Page ? 60 60 建立企業(yè)納稅管理體系的基本步驟 第一步：企業(yè)建立納稅管理的目標體系 Page ? 61 61 第二步：確定公司的稅務風險及對公司造成的后果 Page ? 62 62 第三步：確立納稅管理體系的策略 ?影響稅務風險的環(huán)境因素 ?公司層面的涉稅風險管理策略 ?建立稅收風險防范系統(tǒng) Page ? 63 63 風險項目 風險管理工具 涉及部門 在組織結構和業(yè)務流程設計上所導致的稅務風險 管理層重視涉稅風險管理 分析公司的業(yè)務流程 高階主管 財務部門 未善用稅收優(yōu)惠所導致的稅務風險 分析公司的業(yè)務流程 財務、銷售、采購部門 收入、成本、費用的處理方式上所導致的稅務風險 定期稽核公司稅務和財務 分析公司的業(yè)務流程 在年度結賬前稽核公司稅務 財務部門 關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價風險 管理層重視涉稅風險管理 分析
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