合并財(cái)務(wù)報(bào)表上(1)(參考版)
2025-01-10 23:50本頁面
【正文】 ? 第二，調(diào)整母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 將母公司長期股權(quán)投資核算的成本法調(diào)整為權(quán)益法 ? P公司長期投資收益 = S公司本期凈收益 90% =400 90%=360萬元 ? 借：長期股權(quán) 投資 3 600 000 貸：投資收益 3 600 000 25 ? 分派股利 100萬 ? 借：投資收益 900 000 貸：長期股權(quán)投資 900 000 P公司長期股權(quán)投資 =810+36090=1080萬元 ? 第三，編制合并利潤與股東權(quán)益變動(dòng)表之利潤分配部分的抵銷分錄為： ? 投資收益與利潤分配的抵銷分錄為： ? 借：投資收益 3 600 000 少數(shù)股東凈利（ 費(fèi)用類 ） 400 000 年初未分配利潤 2 000 000 貸：提取盈余公積 400 000 向股東的分配 1 000 000 年末未分配利潤 4 600000 26 練習(xí) 4. C公司所有者權(quán)益與 B公司長期股權(quán)投資抵銷： 借：普通股 5 000 000 資本公 1 000 000 盈余公積 1 400 000 未分配利潤 4 600 0000 貸：長期股權(quán)投資 10 800 000 少數(shù)股東權(quán)益 1 200 000 借：資本公積 2 700 000 提取盈余公積 360 000 貸：盈余公積 1 260 000 期初未分配利潤 1 800 000 27 練習(xí) 4. 。 ? 借：應(yīng)收股利 900 000 貸：投資收益 900 000 （ 3） 2022年 12月 31日， B公司編制合并報(bào)表。 ? 第一，調(diào)整子公司的報(bào)表： ? A 調(diào)整市價(jià) ? ⑴ 借：期初未分配利潤 1 000 000 固定資產(chǎn) 1 000 000 貸：無形資產(chǎn) 500 000 應(yīng)付債券 500 000 資本公積 1 000 000 ? B 攤銷取得日價(jià)差造成的損益類影響 ? 固定資產(chǎn)低估的折舊： ? (2) 借：管理費(fèi)用 100 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 17 ? 借：期初未分配利潤 100 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 ? 無形資產(chǎn)高估的攤銷： ? (3) 借：管理費(fèi)用 50 000 貸：無形資產(chǎn) 50 000 ? 借：期初未分配利潤 50 000 貸：無形資產(chǎn) 50 000 ? 應(yīng)付債券利息調(diào)整的攤銷： ? (4) 借：應(yīng)付債券 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 ? 借：應(yīng)付債券 100 000
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