合并財務報表ppt課件(參考版)
2025-01-10 14:30本頁面
【正文】 ? 借：未分配利潤 —— 年初 50 000 ? 貸：固定資產(chǎn) — 累計折舊 50 000 ? (3)2022年甲公司按照權益法調整 2022年對子公司的長期股權投資的相關分錄： ? 借：長期股權投資 320 000 ? 貸：未分配利潤 —— 年初 280 000 ? 資本公積 40 000 ? (4)2022年抵消甲公司與乙公司之間的內部債權債務的相關分錄： ? 借：應付賬款 2 000 000 ? 貸：應收賬款 2022 000 ? (5)2022年抵消甲公司依據(jù) 2022年內部應收賬款所計提的壞賬準備的相關分錄： ? 借：應收賬款 壞賬準備 100 000 ? 貸：末分配利潤 —— 年初 100 000 ? (6)2022年抵消 2022年企業(yè)集團內部存貨交易的相關分錄： ? 借：未分配利潤 —— 年初 800 000 ? 貸：營業(yè)成本 800 000 ? (7)2022年抵消 2022年固定資產(chǎn)內部交易的相關分錄： ? 借：未分配利潤 —— 年初 500 000 ? 貸：固定資產(chǎn) 原價 500 000 。 ? (1)與 2022年相同調整乙公司固定資產(chǎn)的公允價值變化和對資本公積的影響 500 000元 (3 5000003 000000)。 ? 借：營業(yè)外收入 600 000 ? 貸：固定資產(chǎn) 原價 600000 ? (13)抵消由于內部交易而對固定資產(chǎn)多計提的折舊 100 000元 (600 000／ 6)。其中內部銷售毛利率為 20％ [(8 000 0006 400 000)／ 8 000 000]，尚未實現(xiàn)內部交易利潤為 800 000元 [(8 000 000／ 2)x20％ )。 ? 借：應收賬款 壞賬準備 100 000 ? 貸：資產(chǎn)減值損失 100 000 ? (10)假設乙公司將內部交易形成的存貨全部銷售。 ? 2022年相關整抵消分錄： ? ：固定資產(chǎn) 500 000 ? 貸：資本公積 500 000 ? ：管理費用 50 000 ? 貸：固定資產(chǎn) — 累計折舊 50 000 ? ：長期股權投資 360 000 ? 貸：投資收益 360 000 ? ：投資收益 80 000 ? 貸：長期股權投資 80 000 ? ：長期股權投資 40 000 ? 貸：資本公積 40 000 ? ：股本 500 000 ? 資本公積 年初 1 500 000 ? 本年 50 000 ? 盈余公積 年初 600 000 ? 本年 50 000 ? 未分配利潤 年末 700 000 ? 商譽 100 000 ? 貸：長期股權投資 2 820 000 ? 少數(shù)股東權益 680 000 ? (7)抵消甲公司的投資收益 360 000元 (80 000+450000x 80％ 80 000)與乙公司的利潤分配項目，同時確認屬于少數(shù)股東的少數(shù)股東損益 90 00
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