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正文內(nèi)容

財務戰(zhàn)略案例研究(2)(參考版)

2025-01-09 12:42本頁面
  

【正文】 對各種不同類型的企業(yè),對應其額度不等的應付款,提出不同的優(yōu)惠條件,并通過雙方議定后實施。最后,由雙方選定確認債轉(zhuǎn)股載體企業(yè)。其次,編寫較完備的推介材料,其中主要包括項目的內(nèi)容、財務狀況、產(chǎn)品、市場狀況及發(fā)展前景分析等。定債轉(zhuǎn)股載體主要是根據(jù)債權人的產(chǎn)業(yè)性質(zhì)和要求選擇好相應的項目或子公司作為債權人轉(zhuǎn)股投資的目標。一般情況下,要選擇債權額度較大,欠款時間較長的大戶。 ? ( 2).債權額度和負債時間的控制。 北鋼 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 注重了以下幾個重點因素: ? ( 1).對象選擇。發(fā)起人發(fā)起設立的公司獲得批準。雙方起草債轉(zhuǎn)股協(xié)議,并與其他股東一起起草了出資協(xié)議、關聯(lián)業(yè)務協(xié)議以及各種補充協(xié)議和附件。雙方達成初步意向之后,就如何操作進行了一輪又一輪磋商,由于此前北臺鑄管有限責任公司已經(jīng)按法定程序進行了資產(chǎn)評估,經(jīng)國資局確認。至此,雙方的轉(zhuǎn)股意向基本確定。董事會對此進行了認真、細致的討論,認為從各個方面考慮, “ 債轉(zhuǎn)股 ”都是一個很好的解決方案。 ? ( 2).意向洽談。 (二 )根據(jù)案例回答下列問題: ? 結(jié)合案例闡述企業(yè)間 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 具體運作過程 ? ? 北鋼 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 注重了那些因素? 分析要點: ? 企業(yè)間 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 具體運作過程:( 1).目標確定。對于將來仍與北鋼保持業(yè)務聯(lián)系的債權人企業(yè),轉(zhuǎn)股后給予業(yè)務上的優(yōu)先權。比如:北鋼球管項目,由于具有良好的產(chǎn)品出口概念和廣闊的發(fā)展前景,吸引了 5家國內(nèi)知名企業(yè)參與投資合作,其中 2家以債轉(zhuǎn)股形式投入 3500萬元。最后,由雙方選定確認債轉(zhuǎn)股載體企業(yè)。其次,編寫較完備的推介材料,其中主要包括項目的內(nèi)容、財務狀況、產(chǎn)品、市場狀況及發(fā)展前景分析等。 3.載體確定 ? 定債轉(zhuǎn)股載體主要是根據(jù)債權人的產(chǎn)業(yè)性質(zhì)和要求選擇好相應的項目或子公司作為債權人轉(zhuǎn)股投資的目標。一般情況下,要選擇債權額度較大,欠款時間較長的大戶。北鋼先后與中國第三冶金建設集團、交通部東北公司、長春燃氣股份公司、中國五礦貿(mào)易、北京福埃沃發(fā)展公司、山西焦化集團公司、黑龍江鶴崗礦務局、黑龍江雙鴨山礦務局等原料供應企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)進行了債轉(zhuǎn)股的運作。基于此,北鋼重點選擇了大宗原料、燃料供應商、規(guī)模較大的工程承包商或國內(nèi)外知名的貿(mào)易商等。公司正式履行了所有法定的注冊登記程序,并按現(xiàn)代企業(yè)制度要求規(guī)范運營至今。 2021年 12月,北鋼與長春燃氣股份公司正式簽訂了債轉(zhuǎn)股協(xié)議和其它文件 6.公司注冊和運營 ? 2021年 12月,以北鋼、長春燃氣股份公司等 6家發(fā)起人發(fā)起設立的北臺鑄管股份有限公司獲得省政府批準。長春燃氣股份公司按出資比例派任董事,并享有法律規(guī)定的各項權利,承擔相應的義務和風險。 4.轉(zhuǎn)股方式 ? 雙方達成初步意向之后,就如何操作進行了一輪又一輪磋商,由于此前北臺鑄管有限責任公司已經(jīng)按法定程序進行了資產(chǎn)評估,經(jīng)國資局確認,總資產(chǎn) 6. 8億元,凈資產(chǎn) 1. 7億元,評估確認結(jié)果仍在有效期之內(nèi)。 ? 長春燃氣股份公司董事會一致認為:北臺鑄管有限責任公司主營業(yè)務集中、專業(yè)化程度高,產(chǎn)品質(zhì)量可靠、性能優(yōu)良,市場處于快速增長期,公司改制后將有良好的發(fā)展前景和穩(wěn)定的收益。 ? 目前 , 球墨鑄鐵管已成為國內(nèi)供水行業(yè)的首選材料 。產(chǎn)品為 “ T” 型接口和 “ S” 接口的水冷金屬型離心鑄造球墨鑄鐵管,年生產(chǎn)能力 15萬噸,是國內(nèi)生產(chǎn)規(guī)模最大、產(chǎn)品規(guī)格最全、最先進的水冷金屬型離心鑄造球墨鑄鐵管生產(chǎn)骨干企業(yè)。 3.項目簡介 ? 春燃氣股份公司董事會綜合分析了可供選擇的子公司情況 , 最后選定正在改制為股份公司的北臺鑄管有限責任公司 。因此,公司成立了專門小組赴北鋼考察,重點考察擬接受轉(zhuǎn)股的子公司情況。 2.意向洽談 ? 根據(jù)計劃安排,北鋼主動與長春燃氣股份公司進行了多次會談,并正式提出了債務重組方案,即將長春燃氣股份公司的 2021萬元債權轉(zhuǎn)為北鋼某個子公司的股權,由長春燃氣股份公司選擇子公司作為轉(zhuǎn)股載體,北鋼當時提出了幾個子公司備選。主營煤氣、天燃氣、焦炭和煤焦油的生產(chǎn)和銷售。下面以北鋼與長春燃氣股份公司間的 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 為例,闡述一下具體運作過程。 ? 北鋼之所以獲得如此快速的發(fā)展 , 主要得益于企業(yè)長期堅持的資本運作戰(zhàn)略 ,最重要的舉措是 “ 債轉(zhuǎn)股 ” 運作 。 ? 講求經(jīng)營速度,完善內(nèi)部激勵監(jiān)督機制 。 ? 堅持企業(yè)規(guī)模經(jīng)營,樹立拳頭產(chǎn)業(yè)品牌 。到三期主體工程建成投產(chǎn)時,將達到年產(chǎn) 1100萬噸鋼的綜合生產(chǎn)能力,其經(jīng)濟效益更為可觀。投產(chǎn) 10年,一期、二期工程建成,年產(chǎn)鋼已超過 800萬噸。另外如縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期、加速資金周轉(zhuǎn)、加快新技術的開發(fā)和應用等,所產(chǎn)生的效益都十分明顯。一期工種一次投產(chǎn)成功,一年達標,兩年達產(chǎn),三年超設計;二期工熱軋兩年達產(chǎn),冷軋三年達產(chǎn)。 速度效益 ? 寶鋼在項目建設和日常經(jīng)營管理上講求速度效益。又如,寶鋼煉鐵原來采用 40%的巴西礦,運費很高,而南非礦與巴西礦質(zhì)量接近,每噸運費卻低 1- 2美元。 級差效益 ? 在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,寶鋼成功地選用部分不粘煤代替粘煤煉焦,即用低檔煤配煉出優(yōu)質(zhì)焦。 以前寶鋼的 140軋管機組生產(chǎn)小規(guī)格和大規(guī)格都嚴重影響生產(chǎn)能力的發(fā)揮 。例如,寶鋼集團向魯寶鋼管廠投資 5200萬元,控股 52%;向常州鋼鐵廠投資 ,控股55%,并派管理人員和財務人員進行管理。其中,100%控股的全資公司 4家,持股 50%以上的控股公司 13家,其余為持股 50%以下的參股公司。又如, 1993年寶鋼預測到國家外匯管理辦法要與國際接軌,于是在外匯使用安排上就先花額度,后花現(xiàn)金,實現(xiàn)外匯保值,直接創(chuàng)匯效益 。由此增加折舊所得的資金用于一期、二期生產(chǎn)發(fā)展外,還為三期建設準備了資金。而且,經(jīng)與財政部協(xié)商,寶鋼在保證當年上交19億元所得稅的前提下,評估當年就多提折舊 18億元。例如,為提高企業(yè)成本補償度,保證企業(yè)發(fā)展有后勁, 1994年寶鋼按科學程序組織大規(guī)模的清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作。寶鋼何以取得如此豐碩的成果?原因之一就是寶鋼在搞好生產(chǎn)、開發(fā)技術和改善日常經(jīng)營管理的同時,能夠?qū)彆r度勢,廣開增效渠道,爭取到可觀的政策效益、結(jié)構效益、級差效益、速度效益和規(guī)模效益。 1995年,寶鋼銷售收入 ,實現(xiàn)利稅 。 而財務控制制度建設是集團公司整合的重要而關鍵的一個環(huán)節(jié) 。 ? 確
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